醫(yī)院內(nèi)部控制政策解讀演講人：日期:06監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)目錄01內(nèi)部控制基本概念02管理體系構(gòu)建要點(diǎn)03風(fēng)險(xiǎn)防范核心機(jī)制04重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域監(jiān)管05信息化支撐體系01內(nèi)部控制基本概念定義與核心目標(biāo)定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過程，旨在為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營效果與效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法規(guī)的遵循提供合理保證。01核心目標(biāo)確保醫(yī)院運(yùn)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，以及提高運(yùn)營效率和效果，并促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。02政策實(shí)施的重要意義防范風(fēng)險(xiǎn)通過內(nèi)部控制政策和程序，醫(yī)院能夠及時(shí)識別、評估和管理各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。提高運(yùn)營效率內(nèi)部控制可以優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，減少重復(fù)和冗余環(huán)節(jié)，提高工作效率和效果，從而提升醫(yī)院整體運(yùn)營水平。保障資產(chǎn)安全內(nèi)部控制能夠有效監(jiān)管醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)，防止資產(chǎn)被挪用、濫用或損失，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整。促進(jìn)信息真實(shí)完整內(nèi)部控制可以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，為管理層提供準(zhǔn)確可靠的決策依據(jù)，同時(shí)也有助于滿足外部監(jiān)管和信息披露的要求。相關(guān)法規(guī)依據(jù)梳理《內(nèi)部控制基本規(guī)范》該規(guī)范是醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的基本依據(jù)，明確了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》與《醫(yī)院會計(jì)制度》針對行政事業(yè)單位特點(diǎn)，對內(nèi)部控制提出了具體要求，為醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供了指導(dǎo)和參考。這兩個(gè)制度對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算提出了明確要求，是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。12302管理體系構(gòu)建要點(diǎn)組織架構(gòu)與職責(zé)劃分負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常工作，制定和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，監(jiān)督和評估各部門執(zhí)行情況。設(shè)立專門內(nèi)控部門各部門應(yīng)明確自身在內(nèi)部控制中的職責(zé)，確保業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)行和有效監(jiān)控。明確各部門職責(zé)明確各級人員的權(quán)限和責(zé)任，確保各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。建立權(quán)責(zé)對等機(jī)制業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)流程持續(xù)優(yōu)化根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，不斷優(yōu)化和完善業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。03根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程和操作手冊，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和一致性。02制定標(biāo)準(zhǔn)化流程梳理業(yè)務(wù)流程對醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)。01配套制度完善要求健全財(cái)務(wù)管理制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的預(yù)算、核算和審計(jì)制度，確保資金安全和有效利用。01完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險(xiǎn)，降低醫(yī)院運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。02強(qiáng)化績效考核機(jī)制建立科學(xué)的績效考核體系，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入考核范圍，激勵員工積極參與內(nèi)部控制建設(shè)。0303風(fēng)險(xiǎn)防范核心機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)識別與評估方法通過對醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和分析，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并評估風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和影響程度。流程分析法風(fēng)險(xiǎn)矩陣法風(fēng)險(xiǎn)評估模型根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級，便于采取相應(yīng)措施進(jìn)行管理和控制。利用統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)手段，建立風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和預(yù)測。財(cái)務(wù)和審計(jì)崗位必須相互獨(dú)立，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。財(cái)務(wù)與審計(jì)崗位分離采購和驗(yàn)收崗位必須分開設(shè)置，以防止采購過程中出現(xiàn)舞弊或質(zhì)量問題。采購與驗(yàn)收崗位分離醫(yī)療和藥品管理崗位應(yīng)相互獨(dú)立，避免因利益關(guān)聯(lián)導(dǎo)致藥品濫用或醫(yī)療事故。醫(yī)療與藥品管理崗位分離關(guān)鍵崗位不相容原則應(yīng)急處理與反饋路徑反饋與改進(jìn)機(jī)制建立有效的反饋機(jī)制，及時(shí)收集和處理風(fēng)險(xiǎn)事件信息，對風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。03定期組織應(yīng)急演練和培訓(xùn)，提高醫(yī)院員工的應(yīng)急反應(yīng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制意識。02應(yīng)急演練與培訓(xùn)應(yīng)急預(yù)案制定針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程、責(zé)任人和處置措施。0104重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)審批流程財(cái)務(wù)報(bào)告與分析資金安全管理對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，確保各部門預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)算計(jì)劃。加強(qiáng)資金安全管理，防范資金流失和非法挪用。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程，對大額支出和特殊支出進(jìn)行審批。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)控制藥品耗材采購管理供應(yīng)商管理采購計(jì)劃制定采購過程監(jiān)管藥品耗材驗(yàn)收建立完善的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機(jī)制，確保藥品耗材的質(zhì)量。根據(jù)臨床需求和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃。對采購過程進(jìn)行全程監(jiān)管，確保采購程序合規(guī)、公開透明。建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對采購的藥品耗材進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。醫(yī)療收費(fèi)合規(guī)審查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)的合理性和合法性。收費(fèi)行為審查對醫(yī)療收費(fèi)行為進(jìn)行審查，防止亂收費(fèi)、多收費(fèi)等現(xiàn)象。收費(fèi)項(xiàng)目公示將醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格進(jìn)行公示，接受患者和社會監(jiān)督。收費(fèi)系統(tǒng)安全加強(qiáng)收費(fèi)系統(tǒng)安全管理，防止收費(fèi)數(shù)據(jù)被篡改或泄露。05信息化支撐體系系統(tǒng)整合與數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)整合將醫(yī)院內(nèi)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合為一個(gè)整體，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，避免信息孤島。01數(shù)據(jù)共享建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的數(shù)據(jù)共享和交換，提高數(shù)據(jù)的利用效率和準(zhǔn)確性。02數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，為數(shù)據(jù)分析和決策提供支持。03權(quán)限管理與安全審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)潛在的安全隱患，制定相應(yīng)的安全策略和措施。03記錄系統(tǒng)操作日志，對系統(tǒng)的使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理安全問題。02安全審計(jì)權(quán)限管理對醫(yī)院內(nèi)的用戶進(jìn)行權(quán)限管理，確保各個(gè)用戶只能訪問其權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)和功能，保護(hù)數(shù)據(jù)安全。01電子檔案留存規(guī)范規(guī)定電子檔案的格式和存儲方式，確保電子檔案的可讀性和長期保存性。電子檔案格式定期對電子檔案進(jìn)行備份和恢復(fù)測試，確保電子檔案的安全性和可靠性。電子檔案備份對過期的電子檔案進(jìn)行鑒定和銷毀，避免無用數(shù)據(jù)的堆積和存儲資源的浪費(fèi)。電子檔案鑒定與銷毀06監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)定期自查工作流程設(shè)立自查小組制定自查計(jì)劃實(shí)施自查跟蹤整改情況由內(nèi)部審計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，組織各部門參與自查工作。明確自查范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間表，確保自查工作有序進(jìn)行。按照計(jì)劃進(jìn)行自查，記錄發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)措施。對自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。第三方審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)選擇合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇具備資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和信譽(yù)良好的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)。02040301配合審計(jì)工作提供必要的資料、文件和信息系統(tǒng)等，積極配合審計(jì)工作的開展。確定審計(jì)范圍和內(nèi)容明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，確保審計(jì)工作有針對性地進(jìn)行。利用審計(jì)結(jié)果對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部控制改進(jìn)的重要依據(jù)。內(nèi)控成效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)健