2025年人所得稅計算機考試題

單項選擇題（每題2分，共10題）1.在個人所得稅計算中，以下哪種收入不屬于綜合所得？A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得2.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元3.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%4.個人所得稅年度匯算申報時間是（）。A.1月1日-3月31日B.3月1日-6月30日C.7月1日-9月30日D.10月1日-12月31日5.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按（）項目計征個人所得稅。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得6.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.次B.月C.季D.年7.個人所得稅稅率表中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.下列不屬于專項附加扣除項目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.五險一金D.大病醫(yī)療9.非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）后的余額為收入額。A.3500元B.4800元C.5000元D.6000元10.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得（）計入應(yīng)納稅所得額。A.全額B.50%C.25%D.暫免多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個人所得稅綜合所得范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得2.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得說法正確的有（）。A.屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B.屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算D.每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算4.個人所得稅匯算清繳時，可享受的稅前扣除項目有（）。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除5.以下屬于經(jīng)營所得的有（）。A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得B.個人獨資企業(yè)投資人取得的所得C.合伙企業(yè)的個人合伙人取得的所得D.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.香港、澳門、臺灣同胞7.下列關(guān)于稿酬所得稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。A.稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額B.稿酬所得的收入額減按百分之七十計算C.稿酬所得適用比例稅率D.稿酬所得按次計征個人所得稅8.個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)時，可扣除的財產(chǎn)原值包括（）。A.有價證券的買入價B.建筑物的建造費用C.機器設(shè)備的購進價格D.土地使用權(quán)的取得費用9.下列關(guān)于偶然所得說法正確的有（）。A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額B.偶然所得適用比例稅率C.個人取得的中獎、中彩等偶然性質(zhì)的所得屬于偶然所得D.偶然所得以每次收入減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額10.計算個人所得稅時，下列各項中可以作為專項扣除項目的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.住房公積金判斷題（每題2分，共10題）1.居民個人和非居民個人都需要辦理個人所得稅年度匯算清繳。（）2.個人所得稅專項附加扣除中的子女教育扣除，每個子女每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元。（）3.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于綜合所得。（）6.個人所得稅年度匯算申報只能通過個人所得稅APP進行。（）7.非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）8.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。（）9.專項附加扣除中的大病醫(yī)療扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。（）10.個人所得稅稅率表中，經(jīng)營所得適用比例稅率。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目？答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。2.個人所得稅專項附加扣除中住房租金專項附加扣除的不同城市扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答案：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元扣除。直轄市、省會等大城市1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市800元。3.簡述勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法。答案：每次收入不超4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元；每次收入4000元以上，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）。再按預(yù)扣率計算預(yù)扣預(yù)繳稅額。4.個人所得稅年度匯算的意義是什么？答案：保證納稅人準(zhǔn)確計算全年應(yīng)納個人所得稅，多退少補，實現(xiàn)稅負公平。讓納稅人充分享受各項扣除優(yōu)惠政策，保障合法權(quán)益，規(guī)范納稅行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論個人所得稅專項附加扣除政策對居民生活的影響。答案：專項附加扣除減輕居民稅收負擔(dān)，如子女教育、房貸利息等扣除，釋放資金用于其他生活支出。提升居民消費能力，促進消費升級。體現(xiàn)稅收公平，不同家庭負擔(dān)不同扣除不同，利于社會公平。2.分析當(dāng)前個人所得稅制度在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及不足。答案：作用：通過累進稅率，高收入者多納稅，調(diào)節(jié)收入差距。不足：部分高收入群體避稅手段多，稅收征管存在漏洞?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)等不夠靈活，不能精準(zhǔn)適配不同群體差異，影響調(diào)節(jié)效果。3.探討如何進一步優(yōu)化個人所得稅的征收管理。答案：加強稅收信息化建設(shè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，精準(zhǔn)征管。提升納稅服務(wù)質(zhì)量，提供便捷申報渠道。完善稅收法律法規(guī)，堵塞避稅漏洞，強化對高收入行業(yè)和人群監(jiān)管。4.談?wù)剛€人所得稅政策調(diào)整與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系。答案：合理的個稅政策能刺激消費，如減稅增加居民可支配收入，促進經(jīng)濟增長。對特定行業(yè)稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源配置，助力產(chǎn)業(yè)升級。但政策調(diào)整要適度，兼顧財政收入與經(jīng)濟活力平衡。答案單項選擇題1.B2.B3.