人大稅務(wù)專(zhuān)碩試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.11%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高檔手表B.電動(dòng)汽車(chē)C.普通護(hù)膚品D.竹制一次性筷子5.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.借款合同B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)與員工簽訂的勞動(dòng)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人10.下列關(guān)于稅收饒讓的表述，正確的是（）A.稅收饒讓是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法B.稅收饒讓是居住國(guó)對(duì)來(lái)源國(guó)減免稅的抵免C.稅收饒讓是來(lái)源國(guó)對(duì)居住國(guó)減免稅的抵免D.稅收饒讓是跨國(guó)納稅人的一種避稅手段多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火E.實(shí)木地板5.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（）A.國(guó)債利息收入B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)E.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦E.金屬礦原礦7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收D.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率E.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅8.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換9.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款E.加收滯納金10.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因有（）A.居民稅收管轄權(quán)與來(lái)源地稅收管轄權(quán)的沖突B.居民稅收管轄權(quán)之間的沖突C.來(lái)源地稅收管轄權(quán)之間的沖突D.不同國(guó)家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇不同E.各國(guó)稅收制度的差異判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）6.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）10.稅收協(xié)定可以完全消除國(guó)際重復(fù)征稅。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能答：稅收具有財(cái)政職能，能為國(guó)家籌集資金；具有經(jīng)濟(jì)職能，可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置等；還具有監(jiān)督職能，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為答：包括將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等多種情形。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目答：納稅調(diào)整項(xiàng)目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增項(xiàng)目如超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；調(diào)減項(xiàng)目如國(guó)債利息收入等免稅收入。通過(guò)調(diào)整使會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合稅法規(guī)定來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目答：包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響答：稅收政策可從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高積極性；加速折舊政策可加快設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；而不合理稅收政策會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，抑制創(chuàng)新投入。合理稅收政策能有效促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度答：一方面要加強(qiáng)稅收宣傳，普及稅收知識(shí)，提高納稅人納稅意識(shí)；另一方面要優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率。同時(shí)，加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，建立信用評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)懲分明，提高稅收遵從度。3.討論數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅收面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施答：挑戰(zhàn)在于稅收征管難度加大，如對(duì)跨境數(shù)字交易征稅難界定；稅收管轄權(quán)劃分模糊。應(yīng)對(duì)措施包括完善稅收法律法規(guī)，明確數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則；加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，共同應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收問(wèn)題；利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提升征管能力。4.討論消費(fèi)稅改革對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響答：消費(fèi)稅改革若調(diào)整征稅范圍，對(duì)新增征稅商品消費(fèi)可能抑制，對(duì)免稅商品消費(fèi)或有促進(jìn)。稅率調(diào)整方面，提高稅率會(huì)使商品價(jià)格上升，消費(fèi)需求或下降；降低稅率則相反。改革旨在引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)綠色消費(fèi)等。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.A5.C6.A7.B8.C9.D10.B多項(xiàng)選擇題