資料來源于網(wǎng)絡(luò)整理，更多高質(zhì)量文檔請聯(lián)系。工程結(jié)算審核管控制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范工程結(jié)算審核行為，強(qiáng)化工程造價管理，保障建設(shè)資金合理使用，防范結(jié)算風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國建筑法》《建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50500-2024）、《保障中小企業(yè)款項支付條例》（國務(wù)院第

802

號令）及《保障農(nóng)民工工資支付條例》（國務(wù)院令第

724

號）等法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本單位所有新建、改建、擴(kuò)建房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程項目的結(jié)算審核管理，包括工程總承包、施工總承包、專業(yè)承包等各類承包模式。凡施工合同總價（暫估價）達(dá)到

300

萬元及以上且合同工期超過

3

個月的工程項目，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度。第三條基本原則工程結(jié)算審核應(yīng)遵循合法合規(guī)、客觀公正、精準(zhǔn)高效、全程管控、風(fēng)險防范的原則，確保結(jié)算結(jié)果真實反映工程實際造價，保護(hù)合同雙方合法權(quán)益。第四條審核目標(biāo)1.確保工程結(jié)算資料的完整性、真實性和有效性；2.保證工程量計算、單價套用、費(fèi)用計取的準(zhǔn)確性；3.控制工程變更、簽證等額外費(fèi)用的合理性；4.監(jiān)督工程款支付與合同約定及工程進(jìn)度的一致性；5.防范和化解工程結(jié)算中的法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。第二章審核依據(jù)第五條法律依據(jù)1.法律：《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》等；2.行政法規(guī)：《保障中小企業(yè)款項支付條例》《保障農(nóng)民工工資支付條例》等；3.部門規(guī)章：《注冊造價工程師管理辦法》等；4.地方性法規(guī)及規(guī)章：工程所在地有關(guān)建設(shè)工程結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第六條標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范依據(jù)1.《建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50500-2024）（2025年9月1日起實施）；2.工程建設(shè)國家、行業(yè)及地方標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；3.建設(shè)工程定額及計價辦法；4.工程造價信息及價格指數(shù)。第七條合同及文件依據(jù)1.建設(shè)工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；2.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；3.施工圖紙、設(shè)計變更、施工組織設(shè)計；4.工程簽證單、索賠報告及審批文件；5.材料設(shè)備采購合同、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價單；6.工程驗收記錄、隱蔽工程記錄、竣工圖；7.工程款支付擔(dān)保文件；8.其他與工程結(jié)算相關(guān)的文件資料。第三章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工第八條審核管理機(jī)構(gòu)成立工程結(jié)算審核委員會，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)任主任，成員包括造價、工程、法務(wù)、財務(wù)、審計等部門負(fù)責(zé)人。審核委員會負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工程結(jié)算審核工作，研究解決審核中的重大問題，審批重大工程項目的結(jié)算結(jié)果。第九條審核執(zhí)行部門工程造價管理部門為工程結(jié)算審核的執(zhí)行部門，具體負(fù)責(zé)工程結(jié)算的日常審核管理工作。第十條相關(guān)部門職責(zé)1.工程造價管理部門：?負(fù)責(zé)工程結(jié)算審核的組織實施；?審核工程量、單價、費(fèi)用及結(jié)算總價；?復(fù)核工程變更、簽證及索賠費(fèi)用；?出具工程結(jié)算審核報告；?建立工程結(jié)算審核檔案。2.工程管理部門：?提供完整的工程技術(shù)資料，包括施工圖紙、設(shè)計變更、簽證單等；?配合現(xiàn)場核查工作，確認(rèn)工程實際完成情況；?對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況進(jìn)行說明；?協(xié)助解決審核中涉及工程技術(shù)的問題。3.法務(wù)部門：?審核結(jié)算文件的合法性和合規(guī)性；?提供法律意見，防范法律風(fēng)險；?參與結(jié)算爭議的處理和解決；?審核工程款支付擔(dān)保的合法性。4.財務(wù)部門：?核對工程款支付情況；?審核稅金計算的準(zhǔn)確性；?提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；?參與工程款支付擔(dān)保的資金監(jiān)管。5.審計部門：?對結(jié)算審核工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；?抽查審核結(jié)果，評估審核質(zhì)量；?提出審計意見和改進(jìn)建議。第十一條審核人員資質(zhì)要求1.工程結(jié)算審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱或執(zhí)業(yè)資格，其中：?一級造價工程師一個注冊有效期內(nèi)繼續(xù)教育學(xué)時應(yīng)不少于

120

學(xué)時；?二級造價工程師一個注冊有效期內(nèi)繼續(xù)教育學(xué)時應(yīng)不少于

80-120

學(xué)時。2.審核人員應(yīng)參加繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識，掌握最新的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和計價方法。繼續(xù)教育形式包括網(wǎng)絡(luò)教育、面授培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)、專題培訓(xùn)班、課題研究、論文發(fā)表等。3.審核人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，廉潔自律，客觀公正，保守秘密。第四章審核流程第十二條審核準(zhǔn)備1.工程竣工驗收合格后，施工單位應(yīng)在合同約定時間內(nèi)提交完整的結(jié)算資料。2.工程造價管理部門收到結(jié)算資料后，應(yīng)在

5

個工作日內(nèi)對資料的完整性進(jìn)行審查，符合要求的予以受理；不符合要求的，應(yīng)一次性告知需補(bǔ)充的資料清單，待資料補(bǔ)齊后再行受理。3.受理結(jié)算申請后，工程造價管理部門應(yīng)確定審核人員，組建審核小組，明確審核分工和時間節(jié)點。4.審核小組應(yīng)熟悉合同條款、施工圖紙、技術(shù)規(guī)范等資料，制定審核計劃。第十三條資料審核1.審核小組對以下資料進(jìn)行仔細(xì)審查：?結(jié)算書及計算底稿；?施工圖紙、竣工圖；?設(shè)計變更、洽商記錄；?工程簽證單及支撐材料；?材料設(shè)備認(rèn)價單；?隱蔽工程驗收記錄；?工程驗收報告；?工程款支付憑證；?工程款支付擔(dān)保文件；?其他相關(guān)資料。2.資料審核應(yīng)重點檢查：?資料的真實性、完整性和有效性；?簽字蓋章手續(xù)是否齊全；?內(nèi)容是否前后一致，邏輯是否清晰；?變更、簽證是否符合程序，依據(jù)是否充分。第十四條現(xiàn)場核查1.審核小組應(yīng)根據(jù)工程情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，核實工程實際完成情況與圖紙、資料的一致性。2.現(xiàn)場核查應(yīng)包括以下內(nèi)容：?工程實體尺寸、數(shù)量；?工程質(zhì)量情況；?材料設(shè)備品牌、規(guī)格、型號；?隱蔽工程實際情況；?其他需要現(xiàn)場核實的內(nèi)容。3.現(xiàn)場核查應(yīng)做好記錄，形成《現(xiàn)場核查記錄表》，由審核人員和施工單位代表簽字確認(rèn)。對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與工程管理部門溝通核實。第十五條工程量審核1.審核人員應(yīng)根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50500-2024）、施工圖紙、竣工圖、現(xiàn)場核查情況等，對工程量進(jìn)行計算和審核。2.工程量審核應(yīng)遵循以下原則：?按合同約定的計量規(guī)則計算；?對合同內(nèi)項目、變更項目、簽證項目分別審核；?對工程量大、造價高的項目重點審核；?對有爭議的工程量，應(yīng)通過現(xiàn)場實測實量確認(rèn)。3.審核人員應(yīng)編制《工程量審核對比表》，詳細(xì)列出施工單位申報量、審核量及差異情況，并說明差異原因。第十六條單價審核1.合同內(nèi)項目單價按合同約定審核；2.合同外項目單價按以下順序?qū)徍耍?合同中有類似項目單價的，參照類似項目單價審核；?合同中沒有類似項目單價的，按合同約定的組價原則審核；?合同中沒有約定組價原則的，按《建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50500-2024）及相關(guān)規(guī)定審核。3.材料設(shè)備單價審核應(yīng)參考以下依據(jù)：?合同約定的材料設(shè)備價格；?經(jīng)確認(rèn)的材料設(shè)備認(rèn)價單；?工程造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價；?市場調(diào)查價格。第十七條費(fèi)用審核1.措施項目費(fèi)審核：根據(jù)施工組織設(shè)計、施工方案、現(xiàn)場情況等，審核措施項目費(fèi)的合理性和準(zhǔn)確性。2.其他項目費(fèi)審核：包括總承包服務(wù)費(fèi)、計日工、暫列金額等，按合同約定和實際發(fā)生情況審核。3.規(guī)費(fèi)和稅金審核：按國家和地方有關(guān)規(guī)定審核，確保計取標(biāo)準(zhǔn)和計算基數(shù)準(zhǔn)確。4.環(huán)保費(fèi)用審核：?審核環(huán)保費(fèi)用的構(gòu)成，包括環(huán)保設(shè)備購置與安裝費(fèi)用、環(huán)境監(jiān)測費(fèi)用、廢棄物處理費(fèi)用、環(huán)保人員薪酬及培訓(xùn)費(fèi)用、環(huán)保技術(shù)研發(fā)與應(yīng)用費(fèi)用等；?審核環(huán)保費(fèi)用的結(jié)算方式是否合理，包括固定總價、成本加酬金、單價合同等方式；?審核環(huán)保費(fèi)用支出的依據(jù)是否充分，如發(fā)票、合同、驗收報告等；?將環(huán)保效果評估與費(fèi)用結(jié)算掛鉤，對達(dá)到或超過預(yù)期環(huán)保效果的，按約定支付費(fèi)用；反之，則進(jìn)行相應(yīng)扣減。第十八條工程款支付擔(dān)保審核1.審核建設(shè)單位是否按規(guī)定提供工程款支付擔(dān)保，擔(dān)保形式是否符合要求（銀行保函、專業(yè)擔(dān)保公司保函或保險公司保險單等不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的見索即付擔(dān)保）；2.審核擔(dān)保金額是否符合規(guī)定，原則上不高于建設(shè)工程合同總價的

10%、不低于

2%，且不低于履約擔(dān)保金額；3.審核擔(dān)保期限是否覆蓋從取得施工許可證之日起至建設(shè)工程合同約定支付全部工程結(jié)算款項（工程質(zhì)量保修金除外）之日起

30

日至

120

日；4.審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)，是否在工程所在地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)；5.審核工程款支付擔(dān)保是否按規(guī)定在建筑工人管理服務(wù)信息平臺上傳備案。第十九條結(jié)算匯總與初步審核1.審核人員根據(jù)工程量、單價、費(fèi)用的審核結(jié)果，編制《工程結(jié)算審核匯總表》；2.對審核結(jié)果進(jìn)行初步復(fù)核，檢查計算是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分；3.與施工單位進(jìn)行初步核對，就審核差異進(jìn)行溝通協(xié)商。第二十條爭議處理1.對審核中發(fā)現(xiàn)的爭議問題，審核小組應(yīng)組織工程管理、法務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行研究；2.與施工單位進(jìn)行協(xié)商，爭取達(dá)成一致意見；3.對協(xié)商不成的爭議事項，應(yīng)明確爭議內(nèi)容、雙方意見及審核小組的傾向性意見，提交工程結(jié)算審核委員會審議；4.借鑒先行判決制度，對無爭議部分先行確認(rèn)，爭議部分另行處理，避免因局部爭議導(dǎo)致整體結(jié)算拖延。第二十一條審核報告編制與審批1.審核小組根據(jù)審核結(jié)果和爭議處理情況，編制《工程結(jié)算審核報告》，內(nèi)容包括：?工程概況；?審核依據(jù)；?審核范圍；?審核過程；?審核結(jié)果（包括報審金額、審定金額、核減金額及核減率）；?爭議問題及處理意見；?審核結(jié)論；?附件（包括工程量審核對比表、單價審核表、費(fèi)用審核表等）。2.《工程結(jié)算審核報告》經(jīng)工程造價管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交工程結(jié)算審核委員會審批。3.程結(jié)算審核委員會應(yīng)在

15

個工作日內(nèi)完成審批，對重大問題可組織專題論證。第二十二條審核結(jié)果反饋與確認(rèn)1.審核報告經(jīng)批準(zhǔn)后，工程造價管理部門應(yīng)在

5

個工作日內(nèi)將審核結(jié)果反饋給施工單位；2.施工單位對審核結(jié)果無異議的，應(yīng)在

7

個工作日內(nèi)簽字確認(rèn)；3.施工單位對審核結(jié)果有異議的，應(yīng)在

7

個工作日內(nèi)提出書面意見，由審核小組進(jìn)行復(fù)核，必要時重新提交工程結(jié)算審核委員會審議。第二十三條結(jié)算付款1.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的《工程結(jié)算審核報告》和合同約定，辦理工程款支付手續(xù)；2.工程款支付應(yīng)符合《保障中小企業(yè)款項支付條例》的規(guī)定，竣工結(jié)算支付周期不得超過

60

天；3.質(zhì)量保證金返還期限按合同約定執(zhí)行，最長不得超過

1

年；4.支付工程款時，應(yīng)優(yōu)先保障農(nóng)民工工資支付，確保農(nóng)民工工資專用賬戶資金充足。第五章審核質(zhì)量控制第二十四條多級復(fù)核制度1.工程結(jié)算審核實行三級復(fù)核制度：?一級復(fù)核：由審核人員自行復(fù)核；?二級復(fù)核：由審核小組負(fù)責(zé)人復(fù)核；?三級復(fù)核：由工程造價管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。2.復(fù)核內(nèi)容包括：?審核依據(jù)的充分性；?工程量計算的準(zhǔn)確性；?單價套用的合理性；?費(fèi)用計取的合規(guī)性；?審核結(jié)果的合理性；?報告編制的規(guī)范性。第二十五條審核時限控制1.工程造價管理部門應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和復(fù)雜程度，合理確定審核時限：?500

萬元以下的工程項目，審核時限不得超過

20

個工作日；?500

萬元至

2000

萬元的工程項目，審核時限不得超過

30

個工作日；?2000

萬元至

5000

萬元的工程項目，審核時限不得超過

45

個工作日；?5000

萬元以上的工程項目，審核時限不得超過

60

個工作日。2.因特殊情況需要延長審核時限的，應(yīng)經(jīng)工程結(jié)算審核委員會批準(zhǔn)，并及時通知施工單位。第二十六條審核檔案管理1.工程結(jié)算審核完成后，工程造價管理部門應(yīng)及時整理審核資料，建立完整的審核檔案；2.審核檔案應(yīng)包括：?結(jié)算申請資料；?審核工作底稿；?現(xiàn)場核查記錄；?溝通協(xié)商記錄；?審核報告及附件；?審批文件；?其他相關(guān)資料。3.審核檔案應(yīng)按規(guī)定存檔，保存期限不少于工程保修期屆滿后

5

年。第二十七條審核質(zhì)量考核1.建立工程結(jié)算審核質(zhì)量考核制度，定期對審核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行評估；2.考核內(nèi)容包括：?審核準(zhǔn)確率；?審核及時性；?資料完整性；?報告規(guī)范性；?爭議解決效果；?客戶滿意度。3.考核結(jié)果作為審核人員績效評價、獎懲和續(xù)聘的重要依據(jù)。第六章數(shù)據(jù)安全與保密第二十八條數(shù)據(jù)安全管理1.工程結(jié)算審核過程中涉及的數(shù)據(jù)收集、存儲、使用和傳輸應(yīng)符合《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》的規(guī)定；2.建立數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全責(zé)任，采取技術(shù)措施保障數(shù)據(jù)安全；3.審核數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的系統(tǒng)中，定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞；4.嚴(yán)格限制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，僅授權(quán)必要人員訪問敏感數(shù)據(jù)；5.采用加密技術(shù)保護(hù)數(shù)據(jù)傳輸，防止數(shù)據(jù)泄露。第二十九條保密義務(wù)1.審核人員應(yīng)對在審核過程中知悉的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密、個人隱私等信息予以保密；2.不得擅自披露、使用或允許他人使用在審核過程中獲取的涉密信息；3.審核資料不得帶出工作場所，不得私自復(fù)制、傳播；4.審核結(jié)束后，應(yīng)按規(guī)定交還所有涉密資料，不得私自留存；5.違反保密義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第七章責(zé)任追究第三十條審核人員責(zé)任1.審核人員在審核工作中應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)；2.因?qū)徍巳藛T過錯導(dǎo)致審核結(jié)果失實或失誤，造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；3.審核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十一條施工單位責(zé)任1.施工單位應(yīng)如實提供結(jié)算資料，對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)；2.施工單位弄虛作假、虛報冒領(lǐng)工程款的，除追回多付的工程款外，應(yīng)承擔(dān)合同約定的違約責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，暫?；蛉∠鋮⑴c本單位工程項目的投標(biāo)資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條相關(guān)部門責(zé)任1.各相關(guān)部門應(yīng)按照本制度規(guī)定履行職責(zé)，配合做好工程結(jié)算審核工作；2.因部門失職或配合不力導(dǎo)致審核工作延誤或?qū)徍私Y(jié)果失實的，追究部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。第三十三條拖欠工程款責(zé)任1.建設(shè)單位未按合同約定和審核結(jié)果支付工程款的，應(yīng)按《保障中小企業(yè)款項支付條例》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任，按日加付

0.05%

違約金（年化約

18%）；2.逾期支付超過

90

天的，納入失信聯(lián)合懲戒名單；3.因拖欠