審計專業(yè)面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.審計人員直接收到的應收賬款詢證函回函D.被審計單位管理層的口頭聲明答案：C3.審計人員在進行審計抽樣時，確定的可容忍誤差越大，則所需樣本規(guī)模（）。A.越大B.越小C.不變D.與可容忍誤差無關(guān)答案：B4.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）。A.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議B.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計時，只能由本單位內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計，不得委托社會審計機構(gòu)進行審計C.內(nèi)部審計機構(gòu)在審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題線索，應當直接向國家審計機關(guān)報告D.內(nèi)部審計機構(gòu)在審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題線索，應當直接向本單位紀檢監(jiān)察部門報告答案：A5.國家審計機關(guān)對被審計單位預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督的時間是（）。A.預算執(zhí)行過程中B.預算執(zhí)行結(jié)束后C.預算執(zhí)行過程中和預算執(zhí)行結(jié)束后D.以上都不對答案：C6.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代官廳審計答案：A7.下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的是（）。A.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險C.檢查風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.審計風險是指注冊會計師對含有重大錯報的財務(wù)報表發(fā)表不恰當審計意見的可能性，它與被審計單位內(nèi)部控制是否有效無關(guān)答案：A8.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）。A.重新計算B.函證C.分析程序D.穿行測試答案：D9.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責任是（）。A.保證財務(wù)報表不存在重大錯報B.對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證C.對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供絕對保證D.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見答案：B10.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計E.績效審計答案：ABC2.下列屬于審計證據(jù)的有（）。A.被審計單位會計記錄中的數(shù)據(jù)B.審計人員編制的分析表C.從被審計單位外部獲取的發(fā)票D.被審計單位管理層的聲明書E.審計人員詢問被審計單位人員的答復答案：ABCDE3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風險可以完全消除E.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCE5.下列屬于內(nèi)部審計報告基本要素的有（）。A.標題B.收件人C.審計意見D.管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題的回應E.附件答案：ABCE6.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE7.下列屬于財務(wù)報表審計目標的有（）。A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見C.根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力作出評價E.確定被審計單位財務(wù)報表是否按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制答案：ACE8.審計工作底稿的作用包括（）。A.提供了審計工作的實際執(zhí)行情況的記錄B.形成審計報告的基礎(chǔ)C.為審計質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了基礎(chǔ)D.對未來審計業(yè)務(wù)具有參考價值E.便于審計人員進行自我保護答案：ABCDE9.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）。A.重要性是指在具體環(huán)境下，被審計單位財務(wù)報表錯報的嚴重程度B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.重要性水平一旦確定，不得變更D.不同的審計主體對重要性的判斷可能不同E.重要性與審計風險之間存在反向關(guān)系答案：ABDE10.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）。A.財務(wù)報表審計的目標B.管理層對財務(wù)報表的責任C.注冊會計師的責任D.審計范圍E.審計收費答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)。（）答案：正確2.內(nèi)部審計機構(gòu)應當對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。（）答案：正確3.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，因此對于獲取審計證據(jù)的成本過高的情況，可以不獲取相關(guān)證據(jù)。（）答案：錯誤4.重大錯報風險是注冊會計師可以控制的風險。（）答案：錯誤5.審計工作底稿只能由編制該底稿的審計人員進行修改。（）答案：錯誤6.注冊會計師在進行審計時，不需要考慮被審計單位內(nèi)部審計工作的成果。（）答案：錯誤7.財務(wù)報表審計能夠提高財務(wù)報表的可信度，但不能對被審計單位未來生存能力提供保證。（）答案：正確8.所有的審計證據(jù)都必須是書面形式的。（）答案：錯誤9.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作。（）答案：正確10.審計人員在運用分析程序時，如果發(fā)現(xiàn)異常波動，就可以直接認定存在重大錯報。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機構(gòu)獨立，即審計機構(gòu)獨立于被審計單位，與被審計單位沒有隸屬關(guān)系；人員獨立，審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動；工作獨立，審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，按照規(guī)定的審計目標、審計內(nèi)容和審計程序進行審計。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則，如果成本過高則可能影響其實施。另一方面，內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計，對于特殊的、未預計到的業(yè)務(wù)可能失效。再者，即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的疏忽、誤解、串通舞弊等而失效。3.簡述審計風險模型及其組成要素的關(guān)系。答案：審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。重大錯報風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，是被審計單位自身情況等因素決定的，注冊會計師只能評估而不能控制。檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險，注冊會計師可以通過實施審計程序來控制檢查風險。在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險與重大錯報風險呈反向關(guān)系。4.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員進行的審計，外部審計包括政府審計和注冊會計師審計等由被審計單位外部機構(gòu)進行的審計。內(nèi)部審計的目的側(cè)重于加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益等，外部審計主要是對財務(wù)報表等進行鑒證。內(nèi)部審計的獨立性相對較弱，外部審計獨立性較強。內(nèi)部審計在本單位范圍內(nèi)進行，外部審計范圍較廣。內(nèi)部審計報告僅供內(nèi)部使用，外部審計報告則具有廣泛的使用性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量。答案：要提高審計證據(jù)的質(zhì)量，首先要確保審計證據(jù)的適當性，包括相關(guān)性和可靠性。審計人員應精心設(shè)計審計程序，使獲取的證據(jù)與審計目標相關(guān)。在獲取證據(jù)過程中，優(yōu)先選擇可靠性高的證據(jù)來源，如外部的獨立來源。同時，要注意獲取足夠的審計證據(jù)數(shù)量，以支持審計結(jié)論，但也要避免過度收集而增加成本。2.討論注冊會計師如何應對審計過程中的舞弊風險。答案：注冊會計師應對舞弊風險可從多方面著手。首先要深入了解被審計單位及其環(huán)境，評估舞弊風險因素。在審計計劃階段制定應對舞弊風險的審計策略。在實施審計過程中，運用職業(yè)懷疑態(tài)度，加強對異常情況的關(guān)注，如不合理的交易、異常的賬戶余額波動等，并且要擴大審計程序的范圍，實施更有效的審計程序，包括更多的實質(zhì)性測試等。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中起重要作用。它可以對企業(yè)風險管理的有效性進行評估，檢查風險管理策略是否符合企業(yè)目標。通過審查內(nèi)部控制，