審計(jì)知識(shí)試題答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.隸屬于財(cái)會(huì)部門(mén)B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.隸屬于董事會(huì)答案：D3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函D.被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單答案：C4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)答案：B5.下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B.送達(dá)審計(jì)通知書(shū)C.編制審計(jì)工作方案D.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試答案：D6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，檢查了被審計(jì)單位的銷(xiāo)售發(fā)票，這一審計(jì)程序主要是為了證實(shí)（）A.存在或發(fā)生B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞鸢福篈7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）A.采取突擊盤(pán)點(diǎn)方式B.盤(pán)點(diǎn)時(shí)要求被審計(jì)單位相關(guān)人員在場(chǎng)C.盤(pán)點(diǎn)前制定詳細(xì)的監(jiān)盤(pán)計(jì)劃D.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽盤(pán)答案：A8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)簽名并蓋章D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位答案：C（應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)）10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的是（）A.提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支合規(guī)性B.促進(jìn)被審計(jì)單位提高經(jīng)濟(jì)效益C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.調(diào)控作用答案：AB2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.編制審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)答案：ABCD5.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.審計(jì)處理階段答案：ABC6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.獨(dú)立性C.重要性D.成本效益答案：ACD7.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有（）A.存貨監(jiān)盤(pán)是存貨審計(jì)的必要程序B.存貨監(jiān)盤(pán)可以獲取存貨存在性的證據(jù)C.存貨監(jiān)盤(pán)可以獲取存貨所有權(quán)的證據(jù)D.存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行抽盤(pán)答案：ABD（存貨監(jiān)盤(pán)不能直接獲取所有權(quán)證據(jù)）8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB9.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的內(nèi)容包括（）A.管理審計(jì)B.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以參與本單位的內(nèi)部控制建設(shè)。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤（需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，不是越多越好）4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤（可以引用被審計(jì)單位的資料等進(jìn)行編制）5.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤（在特定情況下，如涉及國(guó)有資金等情況可以審計(jì)）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤（應(yīng)根據(jù)具體情況確定是否影響審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，可能是保留意見(jiàn)等）7.存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)親自盤(pán)點(diǎn)存貨。（）答案：錯(cuò)誤（是監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，不是親自盤(pán)點(diǎn)）8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤（只能降低到可接受水平，不能完全消除）9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）答案：錯(cuò)誤（應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的等進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明）10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的目的相同。（）答案：錯(cuò)誤（經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)旨在提高效益，財(cái)務(wù)審計(jì)主要是對(duì)財(cái)務(wù)收支等合規(guī)性審查）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是審計(jì)人員獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法有檢查、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查包括檢查文件、記錄等；觀(guān)察是對(duì)被審計(jì)單位活動(dòng)進(jìn)行查看；詢(xún)問(wèn)是向相關(guān)人員提問(wèn)；函證是向第三方發(fā)函驗(yàn)證；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)。答案：國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有法定性（依據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行審計(jì)）、強(qiáng)制性（被審計(jì)單位必須接受審計(jì)）、獨(dú)立性（獨(dú)立于被審計(jì)單位等）、綜合性（審計(jì)范圍廣、內(nèi)容綜合）、宏觀(guān)性（從宏觀(guān)角度監(jiān)督評(píng)價(jià)）。4.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中如何考慮重要性？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，初步確定重要性水平以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)實(shí)施階段，考慮實(shí)際錯(cuò)報(bào)金額是否超過(guò)重要性水平。在審計(jì)報(bào)告階段，根據(jù)錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)與重要性比較確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中可起到監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議作用。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否執(zhí)行；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略有效性；基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出改進(jìn)建議，從而幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。2.如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)工作底稿質(zhì)量可從多方面入手。一是規(guī)范編制，按標(biāo)準(zhǔn)格式和要求填寫(xiě)。二是內(nèi)容完整，包含審計(jì)過(guò)程和結(jié)果等必要信息。三是準(zhǔn)確表述，清晰準(zhǔn)確記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。四是及時(shí)更新和復(fù)核，確保信息準(zhǔn)確可靠。3.分析國(guó)家審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上的區(qū)別。答案：國(guó)家審計(jì)目標(biāo)是維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序等，重點(diǎn)關(guān)注宏觀(guān)層面的合法性、效益性等