審計(jì)員試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（）時(shí)，獨(dú)立性最差。A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.財(cái)務(wù)部門答案：D3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族企業(yè)發(fā)展答案：A4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）。A.充分性和相關(guān)性B.相關(guān)性和可靠性C.充分性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：B5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B6.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法是（）。A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新計(jì)算答案：C7.下列屬于控制測(cè)試程序的是（）。A.函證B.重新執(zhí)行C.監(jiān)盤D.分析程序答案：B8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位治理層D.社會(huì)公眾答案：A9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）。A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.制定總體審計(jì)策略C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.制定具體審計(jì)計(jì)劃答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)按外形特征可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD5.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.函證的范圍包括（）。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.存貨答案：ABC8.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)報(bào)告的用途答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部控制良好的情況下，就不需要進(jìn)行審計(jì)了。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣就是抽查。（）答案：錯(cuò)誤7.所有的應(yīng)收賬款都需要函證。（）答案：錯(cuò)誤8.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告是最理想的審計(jì)報(bào)告類型。（）答案：正確9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無法降低。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，雙方均不得變更。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有制約作用、促進(jìn)作用和證明作用。制約作用體現(xiàn)在揭露和制止違規(guī)違紀(jì)行為；促進(jìn)作用表現(xiàn)為改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等；證明作用是通過出具審計(jì)報(bào)告等為相關(guān)方面提供證明依據(jù)。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。事務(wù)所層面如營(yíng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境、建立質(zhì)量控制制度等；業(yè)務(wù)層面如對(duì)客戶進(jìn)行了解和評(píng)估、對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行監(jiān)督等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括審計(jì)工作底稿的內(nèi)容是否完整；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；審計(jì)程序的實(shí)施是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)取?.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；可能因人為錯(cuò)誤、串通舞弊等而失效；存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠適當(dāng)性不能替代充分性，充分性也不能彌補(bǔ)適當(dāng)性的不足，二者相互影響。2.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。答案：提高內(nèi)部審計(jì)有效性可從多方面入手，如提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，保證其獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)制度和流程，加強(qiáng)與其他部門協(xié)作溝通，利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法等。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。二者相互