審計(jì)行為面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，一般應(yīng)（）A.隸屬于本單位的董事會(huì)B.隸屬于本單位的監(jiān)事會(huì)C.隸屬于本單位的管理層D.以上都可以答案：D3.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（），所需證據(jù)的數(shù)量就（）。A.越高，越多B.越高，越少C.越低，越多D.越低，越少答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)委托人C.審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)D.政府審計(jì)機(jī)關(guān)答案：C5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)明清時(shí)期答案：A6.審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。A.審計(jì)主體B.審計(jì)內(nèi)容C.審計(jì)目的D.審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)答案：A7.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)（）A.成正比B.成反比C.沒有關(guān)系D.有時(shí)成正比，有時(shí)成反比答案：B8.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A.管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.購(gòu)貨發(fā)票D.入庫(kù)單答案：B9.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.主任會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：A10.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)收費(fèi)C.審計(jì)范圍D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：ABC2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB3.以下屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)的有（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC4.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.客觀性答案：ABC5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括（）A.獨(dú)立原則B.客觀原則C.公正原則D.廉潔原則答案：ABC6.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制答案：ABCD7.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書作用的有（）A.可增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的了解B.可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)完成情況的依據(jù)C.可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)D.出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的重要證據(jù)答案：ABCD9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.合法性B.合理性C.公允性D.一貫性答案：AC10.下列屬于審計(jì)工作底稿復(fù)核要點(diǎn)的有（）A.所引用的有關(guān)資料是否翔實(shí)、可靠B.所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)C.審計(jì)判斷是否有理有據(jù)D.審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)具有一定的強(qiáng)制性。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就沒有用處了。（）答案：錯(cuò)誤5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣能夠完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤7.管理層聲明書是一種非?？煽康膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)工作底稿的復(fù)核只有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立確保審計(jì)機(jī)構(gòu)有穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響充分性。一般而言，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中客觀原則的含義。答案：客觀原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)因偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷。在提出結(jié)論、形成意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于客觀的事實(shí)和證據(jù)，不得加入個(gè)人的主觀臆斷、好惡等因素，要以一種不偏不倚的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作中的各種事項(xiàng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的保管期限。答案：審計(jì)工作底稿的保管期限分兩種情況。對(duì)于當(dāng)期檔案，自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年；對(duì)于永久性檔案，應(yīng)長(zhǎng)期保存。在保管期限屆滿前，不得銷毀審計(jì)工作底稿。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：二者都有監(jiān)督職能，在審計(jì)內(nèi)容、方法等方面有一定相似性，外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)向性強(qiáng)，審計(jì)范圍廣，更具及時(shí)性，不具有強(qiáng)制性；外部審計(jì)是外部監(jiān)督，獨(dú)立性更強(qiáng)，審計(jì)結(jié)果具有公證作用，有一定強(qiáng)制性。2.如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：可從以下方面防范。一是提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；二是完善審計(jì)程序，確保審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)；三是準(zhǔn)確評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；四是合理確定重要性水平，恰當(dāng)分配審計(jì)資源。3.討論審計(jì)質(zhì)量控制的重要性及措施。答案：重要性：保障審計(jì)結(jié)果可靠，維護(hù)審計(jì)行業(yè)信譽(yù)等。措施包括：建立健全審計(jì)