審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.獨(dú)立型答案：C3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)答案：A6.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍的是（）A.對本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對本單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)C.對本單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.根據(jù)情況而定答案：B9.審計(jì)人員對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是（）A.驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)是否正確B.確定存貨是否真實(shí)存在C.檢查存貨是否屬于被審計(jì)單位D.了解存貨的品質(zhì)狀況答案：B10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告可以對被審計(jì)單位提出處理處罰建議C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)意見D.審計(jì)報(bào)告僅供被審計(jì)單位內(nèi)部使用答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABCD2.審計(jì)按主體不同可以分為（）A.國家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：ABC3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的特性的有（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性答案：ABC4.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于審計(jì)項(xiàng)目組對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于以后對審計(jì)工作進(jìn)行查閱答案：ABCD6.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD7.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）A.確定審計(jì)對象總體B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本D.審查樣本、評價(jià)樣本結(jié)果答案：ABCD8.以下屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃內(nèi)容的有（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.為外部審計(jì)提供支持和協(xié)作答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能對國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作結(jié)束后就可以銷毀。（）答案：錯(cuò)誤5.注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部控制完善的單位不會發(fā)生舞弊。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤8.存貨監(jiān)盤只能在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告可以不簽名蓋章。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于外部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有：（1）制約作用，通過審計(jì)揭露違法違規(guī)行為，制止損失浪費(fèi)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。（2）促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理等。（3）證明作用，通過出具審計(jì)報(bào)告等為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況等提供證明。2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法主要有：（1）檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)等。（2）觀察，對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行實(shí)地察看。（3）詢問，向有關(guān)人員進(jìn)行口頭詢問并獲取書面答復(fù)等。（4）函證，向第三方發(fā)函獲取信息。（5）重新計(jì)算，對數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算驗(yàn)證。（6）重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等。（7）分析程序，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析等。3.簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德的重要性。答案：注冊會計(jì)師職業(yè)道德非常重要。它有助于維護(hù)注冊會計(jì)師的職業(yè)形象，取得社會公眾信任。保證審計(jì)質(zhì)量，使注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性、客觀公正，能夠正確處理與客戶等各方關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突、欺詐等不當(dāng)行為，從而保障資本市場健康發(fā)展等。4.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，外部審計(jì)主要是注冊會計(jì)師或國家審計(jì)機(jī)關(guān)。（2）獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。（3）審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)主要為內(nèi)部管理服務(wù)，外部審計(jì)對財(cái)務(wù)報(bào)表等發(fā)表意見。（4）審計(jì)范圍不同，內(nèi)部審計(jì)更關(guān)注內(nèi)部控制等內(nèi)部管理情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)存在反向關(guān)系。當(dāng)審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受水平，就需要獲取更多、更可靠的審計(jì)證據(jù)。反之，如果可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高，則所需的審計(jì)證據(jù)相對較少。2.如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性？答案：要提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，一是提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德。二是保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，不受其他部門干擾。三是明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和范圍，制定科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃。四是利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。3.論述國家審計(jì)在國家治理中的作用。答案：國家審計(jì)在國家治理中作用重大。它可以維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，監(jiān)督公共資金合理使用，揭露違法違規(guī)行為。促進(jìn)廉政建設(shè)，通過審計(jì)官員經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。