審計學(xué)14版試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪項不是審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.復(fù)雜性答案：D4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.絕對保證企業(yè)不出現(xiàn)虧損答案：D6.下列審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的是（）A.函證B.重新計算C.觀察和檢查D.實質(zhì)性分析程序答案：C7.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C8.下列哪種審計屬于政府審計（）A.對上市公司的年度財務(wù)報表審計B.對國有企業(yè)的廠長離任審計C.對民營企業(yè)的稅務(wù)審計D.對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制審計答案：B9.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B10.注冊會計師對被審計單位存貨進行監(jiān)盤，主要是為了獲取存貨（）方面的審計證據(jù)。A.存在B.完整性C.計價和分攤D.權(quán)利和義務(wù)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.以下屬于財務(wù)報表審計的審計目標的有（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映C.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.對被審計單位的經(jīng)營效率和效果進行評價答案：AB7.審計風(fēng)險由（）組成。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB8.以下屬于實質(zhì)性程序的有（）A.細節(jié)測試B.實質(zhì)性分析程序C.穿行測試D.重新執(zhí)行答案：AB9.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度答案：ABCD10.以下關(guān)于審計抽樣的說法正確的有（）A.審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.審計抽樣可以使注冊會計師獲取和評價與被選取項目的某些特征有關(guān)的審計證據(jù)C.審計抽樣能夠提供與總體有關(guān)的結(jié)論D.審計抽樣可以用于控制測試和實質(zhì)性程序答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性。（）答案：正確3.所有的審計證據(jù)都需要從被審計單位外部獲取。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制越完善，審計風(fēng)險就越低。（）答案：正確5.審計工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在。（）答案：錯誤6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即終止審計并向監(jiān)管部門報告。（）答案：錯誤7.審計報告的類型只有標準審計報告一種。（）答案：錯誤8.政府審計的對象只包括政府部門的財政收支情況。（）答案：錯誤9.重要性水平越高，需要獲取的審計證據(jù)就越少。（）答案：正確10.審計抽樣能夠完全取代傳統(tǒng)的審計方法。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的重要性。答案：有助于維護注冊會計師的職業(yè)形象，取信于社會公眾；保證審計工作質(zhì)量，提高審計公信力；避免利益沖突，防止出現(xiàn)有損職業(yè)聲譽的行為；確保注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性、客觀和公正等原則。3.簡要說明審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量，充分性和適當(dāng)性缺一不可。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如人為錯誤、串通舞弊會使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕于內(nèi)部控制之上也會使其失去作用；此外，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則，可能存在控制不足情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系對審計工作的影響。答案：重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，注冊會計師可執(zhí)行較少的審計程序。反之，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高，需執(zhí)行更多更詳細的審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受水平，這種關(guān)系影響審計計劃、證據(jù)收集等審計工作環(huán)節(jié)。2.如何提高注冊會計師審計的獨立性？答案：完善法律法規(guī)約束；加強會計師事務(wù)所內(nèi)部治理，避免利益沖突；提高注冊會計師職業(yè)道德水平；定期輪換審計項目組人員；強化行業(yè)監(jiān)管力度等。3.分析財務(wù)報表審計中，如何進行風(fēng)險評估？答案：了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況等；識別