審計廳考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）A.被審計單位開具的銷售發(fā)票B.被審計單位編制的現(xiàn)金日記賬C.被審計單位提供的銀行對賬單D.審計人員直接獲取的銀行存款函證回函答案：D3.內(nèi)部審計屬于（）A.政府審計B.社會審計C.獨立審計D.企業(yè)內(nèi)部管理活動答案：D4.審計按（）進(jìn)行分類，可分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計。A.審計主體B.審計內(nèi)容和目的C.審計時間D.審計范圍答案：B5.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A6.在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險”是指（）A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險答案：B7.下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計范圍B.審計收費C.審計計劃D.審計責(zé)任答案：C8.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給被審計單位B.直接寄給會計師事務(wù)所C.直接寄給被審計單位，并由被審計單位轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所D.直接寄給被審計單位或會計師事務(wù)所均可答案：B9.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.中國注冊會計師協(xié)會D.實施審計的注冊會計師答案：B10.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.審閱法B.函證法C.觀察法D.穿行測試法答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟(jì)獨立答案：ABD2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.下列屬于審計工作底稿的有（）A.總體審計策略和具體審計計劃B.分析表、問題備忘錄、重大事項概要C.詢證函回函、管理層聲明書、核對表D.有關(guān)重大事項的往來信件答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計單位及其環(huán)境（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險答案：ABCD7.下列屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對措施的有（）A.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD8.以下屬于審計報告的類型的有（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD9.審計人員在審計過程中需要函證的項目通常包括（）A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.長期借款答案：ABCD10.經(jīng)濟(jì)效益審計的方法包括（）A.傳統(tǒng)審計方法B.現(xiàn)代管理方法C.技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法D.數(shù)學(xué)分析方法答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計人員如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（）答案：錯誤2.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)。（）答案：正確3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須與被審計單位保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（）答案：正確4.所有的審計證據(jù)都需要從被審計單位外部獲取。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，審計風(fēng)險就低。（）答案：錯誤6.審計人員在進(jìn)行審計抽樣時，必須采用隨機抽樣方法。（）答案：錯誤7.審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層。（）答案：錯誤8.對于銀行存款的函證，一般應(yīng)采用積極式函證。（）答案：正確9.經(jīng)濟(jì)效益審計只關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不關(guān)注社會效益。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)需要自行確定是否對審計工作底稿進(jìn)行歸檔。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用包括制約作用，即揭露被審計單位經(jīng)濟(jì)活動中的錯誤和舞弊行為等；促進(jìn)作用，如促進(jìn)被審計單位改善經(jīng)營管理等；證明作用，像為審計授權(quán)人或委托人提供被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等情況的證明。2.簡要說明審計風(fēng)險模型及其構(gòu)成要素。答案：審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。其中重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制僅能為管理當(dāng)局達(dá)到其目標(biāo)提供合理保證；存在人為錯誤或人為失誤的可能；可能因兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避等。4.簡述注冊會計師在確定審計程序的范圍時應(yīng)考慮的因素。答案：應(yīng)考慮的因素包括確定的重要性水平，水平越低范圍越廣；評估的重大錯報風(fēng)險，風(fēng)險越高范圍越廣；計劃獲取的保證程度，保證程度越高范圍越廣等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：從可靠來源獲取，如外部獨立來源證據(jù)可靠性強；獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)；獲取經(jīng)過適當(dāng)程序處理的證據(jù)，如書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；審計人員親自獲取證據(jù)比被審計單位提供證據(jù)可靠性更高等。2.討論內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：二者相互聯(lián)系，內(nèi)部審計可為外部審計提供部分審計證據(jù)等；外部審計可對內(nèi)部審計工作進(jìn)行評價利用等。二者又有區(qū)別，如審計主體不同、獨立性不同、審計目標(biāo)不同等。3.討論審計工作底稿的重要性。答案：它