審計(jì)思考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要取決于（）A.企業(yè)的組織形式B.企業(yè)的規(guī)模C.企業(yè)的管理需求D.國家法律法規(guī)答案：C3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）之間的邏輯聯(lián)系。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.被審計(jì)單位D.審計(jì)人員答案：A4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國古代審計(jì)制度答案：A5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B6.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)呈（）關(guān)系。A.正向B.反向C.無關(guān)D.不確定答案：B7.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法是（）A.觀察法B.調(diào)節(jié)法C.分析法D.盤點(diǎn)法答案：C8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C9.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)考慮（）A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求D.以上都是答案：D10.審計(jì)人員在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，主要是為了確定（）A.內(nèi)部控制的有效性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.交易的合法性D.賬戶余額的準(zhǔn)確性答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABCD2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）組成。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD7.審計(jì)抽樣的基本方法包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.合法性B.公允性C.一貫性D.效益性答案：AB9.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以采用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證、重新計(jì)算等答案：ABCD10.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.民間審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)具有鑒證職能。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不能對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證。（）答案：正確5.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤7.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能準(zhǔn)確確定抽樣規(guī)模。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告的日期是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確9.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確10.符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)作出分析和判斷；經(jīng)濟(jì)鑒證是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、公允等，并出具書面證明。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見。它是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所需審計(jì)證據(jù)的最低數(shù)量要求。審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能存在控制缺失等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿的編制要求包括內(nèi)容完整，即記錄審計(jì)過程中的所有重要事項(xiàng)；格式規(guī)范，有統(tǒng)一的格式要求以便于管理和查閱；標(biāo)識(shí)一致，對(duì)不同類型的審計(jì)工作底稿有統(tǒng)一的標(biāo)識(shí)符號(hào)；記錄清晰，文字、數(shù)字等要清晰可辨；結(jié)論明確，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要有明確的結(jié)論。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以從多方面著手。首先要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等。然后確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，通過設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試等，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，同時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，提高審計(jì)質(zhì)量，還可通過合理安排審計(jì)人員等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于審計(jì)主體、審計(jì)目標(biāo)等不同。聯(lián)系方面，內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，兩者在一定程度上都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面有共同的目標(biāo)。3.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，首先要確保審計(jì)證據(jù)來源可靠，如從權(quán)威機(jī)構(gòu)獲取證據(jù)。其次，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，使其能準(zhǔn)確判斷證據(jù)的相關(guān)性和重要性。再者，采用多種審計(jì)程序獲取證據(jù)，相互印證，保證證據(jù)的