審計(jì)實(shí)務(wù)試卷試題及答案試卷A

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）。A.審計(jì)報(bào)告意見類型B.審計(jì)范圍C.審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)D.違約責(zé)任答案：B4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.減少審計(jì)人員的工作量D.對(duì)法律法規(guī)的遵守答案：C5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）。A.充分性和相關(guān)性B.相關(guān)性和可靠性C.充分性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：B6.函證應(yīng)收賬款的主要目的是（）。A.確定應(yīng)收賬款的存在B.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)C.確定應(yīng)收賬款的可收回性D.確定應(yīng)收賬款的所有權(quán)答案：A7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.180答案：B8.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=誤受風(fēng)險(xiǎn)×誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.重新執(zhí)行答案：D10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.社會(huì)公眾答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD5.以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A.接受顧客訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.按銷售單供貨D.向顧客開具賬單答案：ABCD6.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控制在可接受范圍之內(nèi)答案：ABC7.下列屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃的內(nèi)容有（）。A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD8.以下屬于貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（）。A.崗位分離B.定期輪崗C.現(xiàn)金盤點(diǎn)D.銀行賬戶管理答案：ABCD9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要與治理層溝通的事項(xiàng)包括（）。A.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排B.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性D.期望溝通的形式答案：ABC10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在本質(zhì)上是一致的。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂則具有法定約束力。（）答案：正確4.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤6.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）答案：正確8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）答案：正確9.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有：制約作用，通過審計(jì)揭露違規(guī)違紀(jì)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題，制止錯(cuò)誤；促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益；證明作用，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況等出具審計(jì)證明。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的含義及其總體要求。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影響；形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害?？傮w要求就是在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量也不能完全替代審計(jì)證據(jù)數(shù)量，必須同時(shí)考慮兩者關(guān)系，以獲取足夠且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；由于串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。重要性水平越高，允許錯(cuò)報(bào)的金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，允許錯(cuò)報(bào)的金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)過程中權(quán)衡兩者關(guān)系，以確定合適的審計(jì)策略。2.討論在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度；深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特殊審計(jì)程序；增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性；與治理層等溝通舞弊嫌疑等。3.討論函證的實(shí)施與控制要點(diǎn)。答案：函證實(shí)施要點(diǎn)包括確定函證對(duì)象、范圍、方式等?？刂埔c(diǎn)有：確保函證過程由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自控制；