審計(jì)師試題及答案正保

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要取決于（）A.企業(yè)的規(guī)模B.企業(yè)的組織形式C.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)D.以上都是答案：D3.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的管理層聲明書B.銀行對(duì)賬單C.銷售發(fā)票副本D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.以上都不對(duì)答案：C5.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)的是（）A.審計(jì)過程全面細(xì)致B.節(jié)約審計(jì)時(shí)間C.便于抓住問題的實(shí)質(zhì)D.提高審計(jì)工作效率答案：A6.控制測試的目的是（）A.測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性答案：A7.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的日期D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托的日期答案：A8.下列哪種情況屬于誤拒風(fēng)險(xiǎn)（）A.實(shí)際不存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)B.實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異D.以上都不是答案：A9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.審計(jì)收費(fèi)D.被審計(jì)單位的經(jīng)營戰(zhàn)略答案：D10.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.錯(cuò)報(bào)的金額B.錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)C.錯(cuò)報(bào)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABCD2.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查D.便于以后年度的審計(jì)工作答案：ABC5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：AD9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮事項(xiàng)包括（）A.考慮特定需要B.組成部分的審計(jì)C.連續(xù)審計(jì)D.審計(jì)業(yè)務(wù)的變更答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性C.成本效益原則D.內(nèi)部控制的有效性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.逆查法適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的大型企業(yè)。（）答案：正確6.只要內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理并且有效執(zhí)行，就可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具，就具有法定效力。（）答案：正確8.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。（）答案：正確9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，雙方就不得變更。（）答案：錯(cuò)誤10.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并作出評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料出具證明性文件。2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠適當(dāng)性無法彌補(bǔ)充分性的不足。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。4.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其要素之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過多種方式防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；保持職業(yè)懷疑態(tài)度；提高自身專業(yè)勝任能力；建立健全質(zhì)量控制制度等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、方法等方面有一定重合，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理，外部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等發(fā)表意見；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對(duì)較弱，外部審計(jì)獨(dú)立性較強(qiáng)；內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部人員進(jìn)行，外部審計(jì)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部人員進(jìn)行。3.討論審計(jì)工作底稿的復(fù)核的重要性。答案：審計(jì)工作底稿復(fù)核重要性體現(xiàn)在保證審計(jì)工作質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)核可檢查工作底稿是否符合準(zhǔn)則要求，證據(jù)是否充分適當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否