審計(jì)師考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.隸屬于財(cái)會(huì)部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.隸屬于董事會(huì)答案：D3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對(duì)賬單答案：B4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，確定樣本規(guī)模應(yīng)考慮的因素不包括（）A.總體規(guī)模B.總體變異性C.可容忍誤差D.審計(jì)人員的數(shù)量答案：D5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)封建經(jīng)濟(jì)答案：A6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：B7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B8.下列屬于順查法優(yōu)點(diǎn)的是（）A.審計(jì)效率高B.成本低C.能全面系統(tǒng)地審查問題D.適用于業(yè)務(wù)量較大的被審計(jì)單位答案：C9.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析C.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D.詢問被審計(jì)單位的管理層答案：B10.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行的審計(jì)是（）A.財(cái)政審計(jì)B.金融審計(jì)C.企業(yè)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：ABD2.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以采用的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計(jì)算答案：ABCD3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD4.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：ABC5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠完全消除答案：ABC7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明的作用C.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告包括保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.下列屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有（）A.確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B.成立審計(jì)組C.開展審前調(diào)查D.編制審計(jì)方案答案：ABCD9.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）A.重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低D.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多答案：ABCD10.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的有（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.與管理層和治理層溝通審計(jì)結(jié)果答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，無(wú)需對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的審計(jì)方法。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制，不能引用被審計(jì)單位的資料。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位的所有信息進(jìn)行查詢和檢查。（）答案：錯(cuò)誤8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告日期就是審計(jì)工作完成日期。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。這個(gè)模型表明，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。4.簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)。答案：國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有：法定性，由憲法等法律法規(guī)賦予審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限；強(qiáng)制性，被審計(jì)單位必須接受審計(jì)監(jiān)督；獨(dú)立性，在組織、人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面具有獨(dú)立性；綜合性，涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各方面的審計(jì)監(jiān)督。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都有監(jiān)督職能；內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，減少外部審計(jì)工作量。區(qū)別：外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于本單位內(nèi)部管理，外部審計(jì)對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)范圍更廣泛包括管理等多方面，外部審計(jì)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。2.如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：要提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，使其能準(zhǔn)確判斷證據(jù)有效性；采用多種取證方法相互印證；確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，與審計(jì)目標(biāo)緊密聯(lián)系；保證審計(jì)證據(jù)的可靠性，來(lái)源可靠且獲取過程合規(guī)。3.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的重要性。答案：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂。保持獨(dú)立性可確保審計(jì)意見的客觀性公正