審計模擬復試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.以上都是答案：A2.下列審計證據中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結算表B.被審計單位提供的采購合同C.注冊會計師直接獲取的銀行對賬單D.被審計單位的管理層聲明書答案：C3.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計人員順利完成審計工作答案：D4.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）A.30天內B.60天內C.90天內D.180天內答案：B5.下列哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.盤點法B.觀察法C.審閱法D.調節(jié)法答案：C6.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮的因素是（）A.被審計單位的規(guī)模B.審計項目的性質C.注冊會計師的審計經驗D.財務報表使用者的需求答案：C7.審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×（）A.檢查風險B.固有風險C.控制風險D.經營風險答案：A8.下列屬于內部審計機構權限的是（）A.對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查B.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議C.要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃等資料D.以上都是答案：D9.下列關于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）A.審計抽樣可以提高審計效率B.審計抽樣可以降低審計成本C.審計抽樣能夠保證審計結論的絕對正確D.審計抽樣是一種選取測試項目的方法答案：C10.下列審計報告類型中，表明被審計單位財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映的是（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.相關性D.可靠性答案：AB3.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、內部監(jiān)督答案：ABCD4.審計工作底稿的作用包括（）A.是編寫審計報告的基礎B.是協調審計工作的依據C.是考核審計人員的依據D.是進行復議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCD5.審計方法體系包括（）A.規(guī)劃方法B.實施方法C.管理方法D.報告方法答案：ABC6.重要性的判斷應從（）方面考慮。A.數量B.性質C.規(guī)模D.時間答案：AB7.審計風險的組成要素包括（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB8.內部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.建設職能答案：ABD9.審計抽樣的基本步驟包括（）A.確定審計對象總體和抽樣單元B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本并對樣本進行測試D.評價樣本結果答案：ABCD10.審計報告的基本內容包括（）A.標題B.收件人C.引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段D.審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章等答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經濟監(jiān)督活動。（）答案：正確2.審計證據越多越好。（）答案：錯誤3.良好的內部控制可以完全杜絕舞弊行為的發(fā)生。（）答案：錯誤4.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤5.順查法是按照會計核算的相反順序進行審查的方法。（）答案：錯誤6.重要性水平越高，審計風險越低。（）答案：正確7.固有風險和控制風險與被審計單位的內部控制有關。（）答案：錯誤8.內部審計機構隸屬于本單位的財務部門。（）答案：錯誤9.審計抽樣只適用于實質性程序。（）答案：錯誤10.無法表示意見的審計報告說明注冊會計師沒有發(fā)現被審計單位存在問題。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經濟監(jiān)督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計單位的經濟活動在規(guī)定的范圍以內、在正常的軌道上進行；經濟評價是指審計機構和審計人員對被審計單位的經濟資料及經濟活動進行審查，并依據一定的標準對所查明的事實進行分析和判斷，肯定成績，指出問題，總結經驗，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑；經濟鑒證是指審計機構和審計人員對被審計單位會計報表及其他經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果是否真實、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明，以便為審計的授權人或委托人提供確切的信息，并取信于社會公眾。2.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在固有局限性，包括：在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮；成本效益原則的限制，即當控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設置控制環(huán)節(jié)或措施；內部控制一般都是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務而設置的，如果出現不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用。3.簡述審計工作底稿的編制要求。答案：審計工作底稿的編制要求包括：內容完整，應包括審計項目的基本情況、審計程序的執(zhí)行情況、審計證據的收集情況、審計結論等內容；標識一致，對審計工作底稿中的各種標識應前后一致；記錄清晰，應書寫工整、字跡清晰、易于辨認；結論明確，應對審計事項作出明確的結論。4.簡述注冊會計師在確定審計程序的性質、時間和范圍時應考慮的因素。答案：注冊會計師在確定審計程序的性質、時間和范圍時應考慮的因素包括：審計風險，如固有風險和控制風險的評估水平；重要性水平；被審計單位的經營規(guī)模和業(yè)務復雜程度；內部控制的有效性；審計證據的可獲得性；審計成本等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據的充分性與適當性的關系。答案：審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，而適當性是對審計證據質量的衡量。充分性和適當性是審計證據的兩個重要特征，兩者缺一不可。審計證據的適當性會影響其充分性，即審計證據質量越高，所需的審計證據數量可能越少；但僅靠獲取更多的審計證據可能無法彌補審計證據質量上的缺陷。2.討論內部審計與外部審計的關系。答案：內部審計與外部審計既有區(qū)別又有聯系。區(qū)別在于審計主體、審計目標、審計范圍等不同。聯系在于內部審計可為外部審計提供部分審計證據，減少外部審計的工作量；外部審計可以利用內部審計的工作成果；兩者在審計內容、審計方法等方面有一定的相似性，并且都對企業(yè)的內部控制等方面進行審查評價。3.討論如何控制審計風險。答案：控制審計風險可從多方面著手。首先準確評估重大錯報風險，包括固有風險和控制風險。其次，合理確定可接受的審計風險水平。然后根據審計風險模型確定檢查風險，并據此設計和實施審