審計考試題及答案解析題

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.以上都是答案：A2.下列哪種審計證據的證明力最強（）A.被審計單位管理層聲明書B.銀行對賬單C.銷售發(fā)票副本D.應收賬款函證回函答案：D3.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計工作的注冊會計師C.會計師事務所D.國家審計機關答案：C4.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.資產的安全完整D.利潤最大化答案：D5.下列審計程序中，屬于實質性程序的是（）A.檢查內部控制手冊B.觀察存貨盤點C.詢問管理層D.穿行測試答案：B6.審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×（）A.檢查風險B.固有風險C.控制風險D.經營風險答案：A7.下列關于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）A.審計抽樣可以提高審計效率B.審計抽樣可以降低審計風險C.審計抽樣并非適用于所有審計程序D.審計抽樣能夠獲取充分、適當的審計證據答案：B8.注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的基礎是（）A.審計工作底稿B.審計證據C.會計準則D.審計準則答案：B9.以下哪項不屬于內部審計的特點（）A.內向性B.廣泛性C.及時性D.強制性答案：D10.審計報告的日期不應早于（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位管理層簽署財務報表的日期C.注冊會計師獲取充分、適當審計證據的日期D.以上都是答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.專項審計答案：ABC2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案：AB3.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD4.注冊會計師可以采用的審計方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD5.審計風險的組成要素有（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB6.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組對審計工作進行復核答案：ABCD7.財務報表審計的目標包括（）A.對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見C.按照審計準則的規(guī)定，根據審計結果對財務報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.查出所有舞弊行為答案：ABC8.影響審計證據充分性的因素有（）A.重大錯報風險B.審計證據的質量C.具體審計項目的重要性D.審計人員的經驗答案：ABC9.內部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務職能答案：ABD10.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.審計證據越多越好。（）答案：錯誤3.內部控制良好，就可以減少實質性程序。（）答案：正確4.注冊會計師審計是一種有償審計。（）答案：正確5.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤6.重大錯報風險是注冊會計師可以控制的風險。（）答案：錯誤7.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（）答案：錯誤8.內部審計只對本單位的財務收支進行審計。（）答案：錯誤9.審計報告日就是審計工作完成日。（）答案：正確10.被審計單位管理層對財務報表負責，注冊會計師對審計意見負責。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的定義。答案：審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經濟責任，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。2.簡述審計證據的分類。答案：審計證據按其外形特征分為實物證據、書面證據、口頭證據和環(huán)境證據。按來源分為外部證據和內部證據；按獲取證據的審計程序分為檢查證據、觀察證據、詢問證據、函證證據、重新計算證據、重新執(zhí)行證據和分析程序證據等。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制的局限性包括：內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則；內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計；即使是設計完善的內部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效；內部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效；內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效等。4.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密、良好職業(yè)行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與重要性水平之間的關系。答案：重要性水平與審計風險之間呈反向關系。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。因為重要性水平是注冊會計師判斷被審計單位財務報表錯報是否重大的標準，如果重要性水平定得高，那么注冊會計師允許的錯報金額較大，發(fā)現(xiàn)不了重大錯報的可能性就低，即審計風險低；反之則高。2.討論內部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內部審計的審計主體是單位內部審計機構或人員，外部審計主體是獨立于被審計單位的審計機構（政府審計機關或注冊會計師事務所）；內部審計服務內向性，外部審計具有獨立性和權威性；內部審計范圍更廣，外部審計主要是財務報表審計等。聯(lián)系：都運用審計方法，內部審計可以為外部審計提供基礎，外部審計可以利用內部審計工作成果，目標都是為了提高被審計單位管理水平和經濟效益等。3.討論如何獲取充分、適當的審計證據。答案：要獲取充分、適當的審計證據，首先要合理評估重大錯報風險，根據風險評估結果確定審計程序的性質、時間和范圍。選擇恰當的審計方法，如檢查、函證等?？紤]審計證據的可靠性、相關性等特性，從多種來源獲取證據，如外部來源和內部來源相結合，對獲取的證據進