審計(jì)考試試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位管理層聲明書B.銀行對(duì)賬單C.銷售發(fā)票副本D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.隸屬于財(cái)會(huì)部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.隸屬于董事會(huì)答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)委托人答案：C5.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行穿行測(cè)試C.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行重新執(zhí)行答案：C6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）A.確定重要性水平B.初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.編制審計(jì)工作底稿答案：D8.當(dāng)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，則檢查風(fēng)險(xiǎn)（）A.越大B.越小C.不變D.無法確定答案：B9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的充分性與具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性有關(guān)C.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量有關(guān)D.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)證據(jù)的類型有關(guān)答案：D10.下列哪種情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（）A.審計(jì)范圍受到限制B.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位存在意見分歧D.被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)資料答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.下列審計(jì)報(bào)告類型中，屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的有（）A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.不同來源的審計(jì)證據(jù)可靠性可能不同D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)答案：BCD10.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的目的就是查錯(cuò)防弊。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。（）答案：正確3.內(nèi)部控制越有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少。（）答案：正確4.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再修改。（）答案：錯(cuò)誤5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.審計(jì)抽樣可以完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)證據(jù)的可靠性與證據(jù)的數(shù)量呈正相關(guān)關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤9.控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在、是否有效有關(guān)。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告日期就是審計(jì)工作完成日。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立即審計(jì)人員獨(dú)立地開展審計(jì)工作，不受被審計(jì)單位干涉。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查包括檢查文件記錄和實(shí)物資產(chǎn)等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；內(nèi)部控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用重要性概念？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段確定重要性水平，以規(guī)劃審計(jì)工作；在審計(jì)執(zhí)行階段，考慮重要性判斷是否需要修改審計(jì)程序；在審計(jì)報(bào)告階段，根據(jù)重要性水平評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響，確定審計(jì)意見類型。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中具有重要作用。可監(jiān)督管理層受托責(zé)任履行情況，防止管理層舞弊。還能提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，增強(qiáng)投資者信心。同時(shí)為董事會(huì)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司內(nèi)部有效控制。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：要提高審計(jì)證據(jù)可靠性，可從來源方面考慮，外部證據(jù)一般比內(nèi)部證據(jù)可靠。獲取證據(jù)的程序方面，如函證等直接獲取的證據(jù)較可靠。還可通過多種證據(jù)相互印證來提高可靠性。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通