審計部門考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨立性B.權(quán)威性C.效益性D.獨立性和權(quán)威性答案：D3.下列審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位的銷售發(fā)票B.被審計單位的應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位的出庫單D.被審計單位的記賬憑證答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.審計人員D.審計項目負(fù)責(zé)人答案：B5.審計計劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.審計項目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.審計人員D.主任會計師答案：A6.符合性測試的目的是（）A.確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理B.確定內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行C.確定內(nèi)部控制的有效性D.以上都是答案：D7.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計范圍B.審計報告的使用責(zé)任C.審計收費D.以上都是答案：D8.審計人員對被審計單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是（）A.查明存貨的計價是否正確B.確定存貨是否存在C.驗證存貨的所有權(quán)D.確定存貨的品質(zhì)狀況答案：B9.審計報告的日期通常是（）A.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂日B.外勤審計工作結(jié)束日C.審計報告提交日D.被審計單位財務(wù)報表報出日答案：B10.國家審計機(jī)關(guān)依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，體現(xiàn)的審計職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.評價性作用答案：AB2.審計按主體不同可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督答案：ABCDE5.審計工作底稿的作用有（）A.為審計報告提供依據(jù)B.為后續(xù)審計提供參考C.為審計質(zhì)量控制提供依據(jù)D.為評價審計人員業(yè)績提供依據(jù)答案：ABCD6.審計抽樣的基本程序包括（）A.確定審計對象總體B.確定樣本量C.選取樣本D.審查樣本E.評價抽樣結(jié)果答案：ABCDE7.審計報告的類型包括（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD8.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.獨立B.客觀C.公正D.保密答案：ABCD9.經(jīng)濟(jì)效益審計的內(nèi)容包括（）A.管理審計B.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計C.財務(wù)審計D.績效審計答案：AB10.審計風(fēng)險的組成要素包括（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動。（）答案：對2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（）答案：對3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯4.審計工作底稿必須由審計人員親自編制。（）答案：錯5.審計計劃一經(jīng)確定，不得更改。（）答案：錯6.符合性測試不是必須進(jìn)行的審計程序。（）答案：對7.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)。（）答案：對8.監(jiān)盤是證實存貨存在性的重要審計程序。（）答案：對9.審計報告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽名蓋章。（）答案：錯10.國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)對內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機(jī)構(gòu)獨立指審計機(jī)構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨立即審計工作不受被審計單位及其他方面的干擾。2.簡要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶；保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。3.簡述審計工作底稿的編制要求。答案：審計工作底稿編制要求包括內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確等。內(nèi)容應(yīng)涵蓋審計過程的關(guān)鍵信息，格式要符合相關(guān)規(guī)定，標(biāo)識統(tǒng)一方便查閱，記錄清楚便于理解，結(jié)論要明確反映審計結(jié)果。4.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：注冊會計師審計是由注冊會計師進(jìn)行的外部審計，獨立性較強(qiáng)，審計結(jié)果對外公開，主要為報表使用者提供鑒證服務(wù)；內(nèi)部審計是單位內(nèi)部設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計，獨立性相對較弱，審計結(jié)果主要為內(nèi)部管理服務(wù)，重點關(guān)注內(nèi)部管理的有效性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：可從多方面提高。如從可靠來源獲取，像外部獨立來源證據(jù)更可靠；獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)；使用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍_保證據(jù)完整準(zhǔn)確；審計人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度進(jìn)行證據(jù)收集和評價等。2.論述審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯報越多，審計風(fēng)險越低；反之，重要性水平越低，需要查出的錯報越小，審計風(fēng)險越高。審計人員需在兩者間權(quán)衡以確保審計質(zhì)量。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計可識別風(fēng)險，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；監(jiān)督風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行情況；對風(fēng)險管理的