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審計(jì)基礎(chǔ)自考試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.審計(jì)的基本職能是()A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案:A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于()A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案:A3.下列審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是()A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制的計(jì)算表D.應(yīng)收賬款函證的回函答案:D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于()A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案:B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括()A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵循D.員工的福利保障答案:D6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只取決于檢查風(fēng)險(xiǎn)答案:A7.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是()A.反向變動(dòng)關(guān)系B.正向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)正向有時(shí)反向D.沒有關(guān)系答案:A8.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查書面資料()A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.審閱法答案:D9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將一筆應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出計(jì)入了銷售費(fèi)用,這種錯(cuò)報(bào)屬于()A.事實(shí)錯(cuò)報(bào)B.判斷錯(cuò)報(bào)C.推斷錯(cuò)報(bào)D.重分類錯(cuò)報(bào)答案:A10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是()A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案:C二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.審計(jì)的作用包括()A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.管理性作用答案:AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括()A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案:ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括()A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案:AB4.內(nèi)部控制要素包括()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案:ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由()組成。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案:AB6.下列屬于審計(jì)工作底稿的編制目的的有()A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù),證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱答案:ABC7.審計(jì)抽樣的基本特征包括()A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案:ABCD8.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容有()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的一貫性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性答案:AB9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說法正確的有()A.獨(dú)立、客觀、公正是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用或有收費(fèi)的方式承接業(yè)務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益答案:ABD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括()A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.審計(jì)按主體不同分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。()答案:正確2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)才需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。()答案:錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。()答案:錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。()答案:錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法將其降低為零。()答案:正確6.重要性水平一旦確定,在審計(jì)過程中就不能再調(diào)整。()答案:錯(cuò)誤7.所有的審計(jì)工作底稿都需要?dú)w檔保存。()答案:正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以不考慮審計(jì)成本。()答案:錯(cuò)誤9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性發(fā)表意見。()答案:錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),必須在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作。()答案:錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面?答案:審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外,不受其控制和影響;人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等影響公正執(zhí)業(yè)的關(guān)系;工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。2.簡(jiǎn)述獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些?答案:獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。檢查是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的記錄和文件進(jìn)行審查,或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查;觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序;詢問是向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部人員了解情況;函證是直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù);重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì);重新執(zhí)行是獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序;分析程序是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案:應(yīng)考慮的因素有:被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì);識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度;識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí),記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;審計(jì)方法和使用的工具。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案:內(nèi)部控制的局限性包括:在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的,如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù),原有控制可能不適用;如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不高,也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系。答案:審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量,適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者密切相關(guān)。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性,即質(zhì)量越高,可能需要的數(shù)量越少;但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量,充分性也受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等因素影響。如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,那么再多的數(shù)量也可能無法彌補(bǔ)。2.討論如何防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案:防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),首先要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。其次,在審計(jì)計(jì)劃階段充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。再者,在審計(jì)實(shí)施階段合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。最后,要建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度。3.討論內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案:區(qū)別:內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行的審計(jì),主要服務(wù)于內(nèi)部管理;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由獨(dú)立的第三方進(jìn)行的審計(jì),主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。聯(lián)系:二者都采用系統(tǒng)的方法進(jìn)行審計(jì)工作;內(nèi)部審計(jì)可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供部分審計(jì)
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