審計抽樣試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.同向變動B.反向變動C.有時同向有時反向D.沒有關(guān)系答案：B2.審計抽樣通常不適用于（）的測試。A.控制運行有效性B.細節(jié)測試C.風(fēng)險評估程序D.實質(zhì)性分析程序答案：D3.下列關(guān)于隨機數(shù)表選樣的說法中，錯誤的是（）A.隨機數(shù)表是由隨機生成的從0到9十個數(shù)字所組成的數(shù)表B.每個數(shù)字在表中出現(xiàn)的次數(shù)是大致相同的C.它屬于非隨機基礎(chǔ)選樣方法D.可以與抽樣單元編號對應(yīng)選取樣本答案：C4.下列抽樣方法中，適用于控制測試的是（）A.變量抽樣B.貨幣單元抽樣C.屬性抽樣D.差額估計抽樣答案：C5.在確定樣本規(guī)模時，注冊會計師需要考慮的因素不包括（）A.可接受的抽樣風(fēng)險B.總體變異性C.總體規(guī)模D.預(yù)計總體錯報答案：D6.抽樣風(fēng)險是指（）A.注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論的風(fēng)險B.審計程序設(shè)計不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險D.內(nèi)部控制失效的風(fēng)險答案：A7.下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的是（）A.在控制測試中，注冊會計師確定的可容忍偏差率越低，樣本規(guī)模越小B.在細節(jié)測試中，總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.在既定的可容忍誤差下，預(yù)計總體誤差越大，樣本規(guī)模越大D.注冊會計師愿意接受的抽樣風(fēng)險越高，樣本規(guī)模越大答案：C8.貨幣單元抽樣比傳統(tǒng)變量抽樣更適合于（）A.測試總體的高估B.測試總體的低估C.測試總體的錯報金額D.測試總體的錯報頻率答案：A9.當(dāng)總體由差異明顯的幾部分組成時，適合采用的抽樣方法是（）A.分層抽樣B.等距抽樣C.整群抽樣D.隨機數(shù)表抽樣答案：A10.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與總體容量之間的關(guān)系是（）A.樣本量隨總體容量的增加而增加B.樣本量隨總體容量的增加而減少C.樣本量與總體容量成反比D.樣本量與總體容量無關(guān)答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD2.在抽樣風(fēng)險中，影響審計效果的風(fēng)險包括（）A.誤受風(fēng)險B.信賴過度風(fēng)險C.誤拒風(fēng)險D.信賴不足風(fēng)險答案：AB3.下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的有（）A.可接受的信賴過度風(fēng)險越低，樣本規(guī)模越大B.預(yù)計總體偏差率越高，樣本規(guī)模越大C.總體規(guī)模對樣本規(guī)模幾乎沒有影響D.可容忍偏差率越高，樣本規(guī)模越大答案：ABC4.下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有（）A.能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險B.通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險C.操作簡單D.能夠定量評價樣本結(jié)果答案：ABD5.在確定審計抽樣的樣本規(guī)模時，注冊會計師需要考慮的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險B.可容忍誤差C.預(yù)計總體誤差D.總體變異性答案：ABCD6.以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說法中，正確的有（）A.貨幣單元抽樣是一種運用屬性抽樣原理對貨幣金額而不是對發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法B.項目金額越大，被選中的概率就越大C.每個貨幣單元被選中的機會相同D.有助于注冊會計師將審計重點放在較大的賬戶余額或交易答案：ABCD7.下列有關(guān)分層的說法中，正確的有（）A.在實施細節(jié)測試時，注冊會計師通常根據(jù)金額對總體進行分層B.對某一層中的樣本項目實施審計程序的結(jié)果，只能用于推斷該層C.如果總體項目存在重大的變異性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮分層D.分層可以降低每一層中項目的變異性，從而在抽樣風(fēng)險沒有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模答案：ABCD8.下列關(guān)于屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有（）A.屬性抽樣得出的結(jié)論與總體的發(fā)生率有關(guān)B.變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)C.變量抽樣中的貨幣單元抽樣是運用屬性抽樣原理得出以金額表示的結(jié)論D.屬性抽樣中的偏差率上限的估計值類似于變量抽樣中的可容忍錯報答案：ABC9.注冊會計師在控制測試中使用審計抽樣界定總體時，應(yīng)當(dāng)確?？傮w的（）A.適當(dāng)性B.完整性C.同質(zhì)性D.準確性答案：ABC10.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的有（）A.抽樣風(fēng)險是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法有關(guān)B.非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，不能量化C.在統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師可以精確地計量和控制抽樣風(fēng)險D.通過擴大樣本規(guī)?？梢越档统闃语L(fēng)險和非抽樣風(fēng)險答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。（）答案：對2.抽樣風(fēng)險是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論的風(fēng)險。（）答案：對3.在確定樣本規(guī)模時，總體規(guī)模越大，所需的樣本規(guī)模也越大。（）答案：錯4.可容忍偏差率是指注冊會計師在不改變其計劃評估的控制有效性，從而不改變其計劃信賴內(nèi)部控制的前提下，愿意接受的對于設(shè)定控制的最大偏差率。（）答案：對5.貨幣單元抽樣以貨幣單元作為抽樣單元，每個貨幣單元被選中的機會相同。（）答案：對6.變量抽樣用于內(nèi)部控制的測試，屬性抽樣用于細節(jié)測試。（）答案：錯7.信賴不足風(fēng)險影響審計的效率。（）答案：對8.在分層抽樣中，對不同層使用不同的抽樣比率。（）答案：對9.無論統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，兩種方法都要求注冊會計師在設(shè)計、實施和評價樣本時運用職業(yè)判斷。（）答案：對10.非抽樣風(fēng)險是由與抽樣風(fēng)險無關(guān)的因素而造成的風(fēng)險。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計抽樣的適用范圍。答案：審計抽樣適用于控制測試和細節(jié)測試。在控制測試中，當(dāng)控制的運行留下軌跡時可以使用審計抽樣；在細節(jié)測試中，可以使用審計抽樣獲取審計證據(jù)，以驗證有關(guān)財務(wù)報表金額的一項或多項認定（如應(yīng)收賬款的存在性）等。2.什么是屬性抽樣？答案：屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法。在審計中，主要用于測試內(nèi)部控制的有效性，關(guān)注的是內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，例如檢查憑證是否經(jīng)過審批等情況的抽樣。3.簡述影響樣本規(guī)模的因素。答案：影響樣本規(guī)模的因素包括可接受的抽樣風(fēng)險、可容忍誤差、預(yù)計總體誤差、總體變異性、總體規(guī)模等。可接受抽樣風(fēng)險越低、可容忍誤差越小、預(yù)計總體誤差越大、總體變異性越大時，樣本規(guī)模通常越大；總體規(guī)模對樣本規(guī)模影響較小。4.簡述貨幣單元抽樣的優(yōu)點。答案：貨幣單元抽樣的優(yōu)點包括：以屬性抽樣原理對貨幣金額得出結(jié)論；項目金額越大被選中概率越大，有助于關(guān)注大金額項目；每個貨幣單元被選中機會相同；能自動分層，對總體進行自動分配樣本量等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別。答案：統(tǒng)計抽樣能客觀計量抽樣風(fēng)險，可精確控制風(fēng)險并定量評價結(jié)果，需遵循隨機原則選取樣本；非統(tǒng)計抽樣更多依賴職業(yè)判斷，無法精確量化抽樣風(fēng)險，抽樣方法較靈活。二者都要運用職業(yè)判斷，目的都是為獲取審計證據(jù)。2.如何控制抽樣風(fēng)險？答案：在確定樣本規(guī)模時，可通過增加樣本量來降低抽樣風(fēng)險。在統(tǒng)計抽樣中，還可根據(jù)可接受的抽樣風(fēng)險水平精確確定樣本規(guī)模。同時，合理設(shè)計抽樣方法等也有助于控制抽樣風(fēng)險。3.討論在審計抽樣中如何考慮總體的變異性。答案：總