審計(jì)抽樣期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣的目的是（）A.評(píng)價(jià)樣本B.推斷總體C.確定樣本規(guī)模D.選取樣本答案：B2.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與可容忍誤差（）A.呈正比B.呈反比C.不變D.無(wú)法確定答案：B3.以下哪種抽樣方法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣（）A.隨機(jī)數(shù)表抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.隨意抽樣D.分層抽樣答案：C4.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模（）A.呈正比B.呈反比C.無(wú)關(guān)D.有時(shí)呈正比有時(shí)呈反比答案：B5.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平越低，則（）A.樣本規(guī)模越大B.樣本規(guī)模越小C.與樣本規(guī)模無(wú)關(guān)D.樣本規(guī)模不變答案：A6.在變量抽樣中，主要用于估計(jì)總體金額的抽樣方法是（）A.均值估計(jì)抽樣B.差額估計(jì)抽樣C.比率估計(jì)抽樣D.以上都是答案：D7.審計(jì)抽樣通常不應(yīng)用于（）的審計(jì)程序。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.細(xì)節(jié)測(cè)試答案：A8.樣本偏差率（）可容忍偏差率時(shí)，總體可以接受。A.大于B.小于C.等于D.不小于答案：B9.確定樣本規(guī)模時(shí)不需要考慮的因素是（）A.總體規(guī)模B.總體變異性C.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D10.以下關(guān)于分層抽樣的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.分層可以降低每一層中項(xiàng)目的變異性B.分層可以提高抽樣效率C.分層抽樣適用于總體變異性較大的情況D.分層抽樣對(duì)所有層按相同的比例抽樣答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD2.以下屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)的有（）A.客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.有助于高效地設(shè)計(jì)樣本D.操作簡(jiǎn)單答案：ABC3.在確定樣本規(guī)模時(shí)，需要考慮的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體變異性答案：ABCD4.下列關(guān)于屬性抽樣和變量抽樣的說(shuō)法正確的有（）A.屬性抽樣主要用于控制測(cè)試B.變量抽樣主要用于實(shí)質(zhì)性程序C.屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)D.變量抽樣得出的結(jié)論與總體金額有關(guān)答案：ABCD5.以下屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因的有（）A.選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)B.未能適當(dāng)?shù)囟x控制偏差或錯(cuò)報(bào)C.選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況答案：ABCD6.影響樣本規(guī)模的因素中，與樣本規(guī)模呈正比的有（）A.可容忍誤差B.預(yù)計(jì)總體誤差C.總體變異性D.總體規(guī)模答案：BC7.以下關(guān)于系統(tǒng)抽樣的說(shuō)法正確的有（）A.系統(tǒng)抽樣要求總體必須是隨機(jī)排列的B.系統(tǒng)抽樣比簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣更簡(jiǎn)單易行C.系統(tǒng)抽樣的樣本間距等于總體規(guī)模除以樣本規(guī)模D.系統(tǒng)抽樣可能會(huì)產(chǎn)生非隨機(jī)的樣本答案：ABCD8.在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將總體偏差率上限與可容忍偏差率比較，以下說(shuō)法正確的有（）A.如果總體偏差率上限低于可容忍偏差率，總體可以接受B.如果總體偏差率上限等于可容忍偏差率，總體可以接受C.如果總體偏差率上限高于可容忍偏差率，總體不能接受D.如果總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮是否接受總體答案：ACD9.在變量抽樣中，計(jì)算樣本規(guī)模需要考慮的因素有（）A.總體規(guī)模B.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可容忍錯(cuò)報(bào)D.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)答案：ABCD10.以下關(guān)于審計(jì)抽樣在實(shí)質(zhì)性程序中的應(yīng)用說(shuō)法正確的有（）A.在細(xì)節(jié)測(cè)試中可以使用審計(jì)抽樣B.在實(shí)質(zhì)性分析程序中通常不使用審計(jì)抽樣C.樣本結(jié)果推斷總體錯(cuò)報(bào)時(shí)需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.可以根據(jù)樣本錯(cuò)報(bào)直接推斷總體錯(cuò)報(bào)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣可以完全杜絕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤2.所有的審計(jì)程序都可以使用審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤3.統(tǒng)計(jì)抽樣一定比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤4.樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。（）答案：正確5.在屬性抽樣中，樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計(jì)。（）答案：正確6.可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小。（）答案：正確7.分層抽樣時(shí)，每一層的樣本規(guī)?？梢圆煌?。（）答案：正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況對(duì)抽樣總體進(jìn)行分層或不分層。（）答案：正確9.在變量抽樣中，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小。（）答案：正確10.如果樣本結(jié)果不支持總體賬面金額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大樣本規(guī)模繼續(xù)測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的適用范圍。答案：審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試。在控制測(cè)試中，可用于測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可用于確定賬戶余額或交易類型是否存在錯(cuò)報(bào)。但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不適合采用審計(jì)抽樣。2.簡(jiǎn)述統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別。答案：統(tǒng)計(jì)抽樣能客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確控制風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)概率論原理隨機(jī)選取樣本。非統(tǒng)計(jì)抽樣更多依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主觀判斷選取樣本，無(wú)法精確計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但成本低、操作簡(jiǎn)便，兩者都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷。3.簡(jiǎn)述影響樣本規(guī)模的因素。答案：影響樣本規(guī)模的因素包括可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差、總體變異性和總體規(guī)模?？山邮艹闃语L(fēng)險(xiǎn)越低、可容忍誤差越小、預(yù)計(jì)總體誤差越大、總體變異性越大、總體規(guī)模越大（在一定范圍內(nèi)），樣本規(guī)模越大。4.簡(jiǎn)述屬性抽樣和變量抽樣的區(qū)別。答案：屬性抽樣用于控制測(cè)試，關(guān)注總體的屬性發(fā)生率，如偏差率；變量抽樣用于實(shí)質(zhì)性程序，關(guān)注總體金額，如錯(cuò)報(bào)金額。屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)，變量抽樣得出的結(jié)論與總體金額有關(guān)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在控制測(cè)試中如何確定樣本規(guī)模。答案：在控制測(cè)試中確定樣本規(guī)模需考慮可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍偏差率、預(yù)計(jì)總體偏差率和總體規(guī)模等因素。可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低、可容忍偏差率越小、預(yù)計(jì)總體偏差率越大、總體規(guī)模越大（在一定范圍內(nèi)），樣本規(guī)模越大。同時(shí)要結(jié)合實(shí)際情況和職業(yè)判斷。2.討論非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。答案：防范非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的措施包括謹(jǐn)慎選擇總體，恰當(dāng)定義控制偏差或錯(cuò)報(bào)，選擇合適的審計(jì)程序，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹(jǐn)慎性，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核等。3.討論變量抽樣中均值估計(jì)抽樣的步驟。答案：首先確定樣本規(guī)模，然后從總體中選取樣本，計(jì)算樣本均值，再用樣本均值乘以總體規(guī)模得出總體金