審計(jì)抽樣考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（）中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序。A.具有審計(jì)相關(guān)性的總體B.全部項(xiàng)目C.特定項(xiàng)目D.樣本答案：A2.在控制測(cè)試中，影響樣本規(guī)模的因素不包括（）。A.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.預(yù)計(jì)總體偏差率C.總體變異性D.可容忍偏差率答案：C3.下列抽樣方法中，適用于控制測(cè)試的是（）。A.均值估計(jì)抽樣B.比率估計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：C4.在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)，以下相關(guān)說法中錯(cuò)誤的是（）。A.誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)與可容忍錯(cuò)報(bào)反向變動(dòng)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)與控制測(cè)試中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)類似D.誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率答案：D5.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣方法選取銷售發(fā)票的樣本，銷售發(fā)票的總體范圍是1-5000，設(shè)定的樣本量是100，則選樣間距為（）。A.50B.49C.51D.50.5答案：A6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為0001-2000的支票中抽取20張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為1000，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第4個(gè)樣本號(hào)為（）。A.1100B.1200C.1300D.1400答案：C7.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，（）屬于影響審計(jì)效果的風(fēng)險(xiǎn)。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)答案：D8.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣可能發(fā)生額外的成本D.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷答案：D9.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與總體變異性（）。A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D.沒有關(guān)系答案：D10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的說法中正確的是（）。A.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受B.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限等于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受C.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限大于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受D.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限高于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備以下特征（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控制在可接受的低水平D.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)答案：ABD2.在確定審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.總體變異性C.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)D.可容忍錯(cuò)報(bào)答案：ABCD3.以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，只要使用了抽樣就會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果C.在控制測(cè)試中，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率D.通過擴(kuò)大樣本規(guī)?？梢越档头浅闃语L(fēng)險(xiǎn)答案：ABC4.下列有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有（）。A.屬性抽樣和變量抽樣都是統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.屬性抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)C.變量抽樣是一種用來對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.變量抽樣中的均值估計(jì)抽樣，是通過樣本的平均值來推斷總體平均值進(jìn)而推斷總體金額的一種變量抽樣方法答案：AD5.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.增加樣本量B.執(zhí)行替代審計(jì)程序C.修改實(shí)質(zhì)性程序D.修改相關(guān)內(nèi)部控制答案：AC6.下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能有效獲取審計(jì)證據(jù)B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠準(zhǔn)確計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣均需要運(yùn)用職業(yè)判斷答案：BCD7.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模與以下因素（）有關(guān)。A.總體的變異性B.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)C.可容忍錯(cuò)報(bào)D.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)答案：ABCD8.以下關(guān)于系統(tǒng)選樣的說法中，正確的有（）。A.系統(tǒng)選樣要求總體必須是隨機(jī)排列的B.系統(tǒng)選樣屬于隨機(jī)選樣方法C.系統(tǒng)選樣可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用D.系統(tǒng)選樣可以在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用答案：ACD9.下列關(guān)于影響樣本規(guī)模的因素的說法中，正確的有（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)B.可容忍誤差與樣本規(guī)模反向變動(dòng)C.預(yù)計(jì)總體誤差與樣本規(guī)模同向變動(dòng)D.總體變異性與樣本規(guī)模同向變動(dòng)（在控制測(cè)試中，總體變異性不影響樣本規(guī)模）答案：ABC10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列關(guān)于分層的說法中正確的有（）。A.分層可以降低每一層中項(xiàng)目的變異性，從而在抽樣風(fēng)險(xiǎn)沒有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模B.分層后的子總體由一組具有相同特征（通常為貨幣金額）的抽樣單元組成C.分層可以有效降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常根據(jù)金額對(duì)總體進(jìn)行分層答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：正確2.在控制測(cè)試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤3.變量抽樣是一種用來對(duì)總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。（）答案：正確4.非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確5.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，總體變異性越低，樣本規(guī)模通常越小。（）答案：正確6.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定使用統(tǒng)計(jì)抽樣，且預(yù)計(jì)只發(fā)現(xiàn)少量差異，就不應(yīng)使用均值估計(jì)抽樣。（）答案：正確7.在控制測(cè)試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比。（）答案：錯(cuò)誤8.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確9.無論使用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確10.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)抽樣的適用范圍。答案：審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試。在控制測(cè)試中，并非所有的控制測(cè)試都適合抽樣，對(duì)于未留下運(yùn)行軌跡的控制不適合采用審計(jì)抽樣；在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可使用審計(jì)抽樣從總體中選取有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以獲取關(guān)于總體的某些認(rèn)定的證據(jù)。2.簡述抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：在控制測(cè)試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率；在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比，可通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。3.簡要說明屬性抽樣和變量抽樣的區(qū)別。答案：屬性抽樣用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，得出的結(jié)論與總體的發(fā)生率有關(guān)；變量抽樣用于對(duì)總體金額得出結(jié)論。屬性抽樣的樣本單位為控制活動(dòng)，變量抽樣的樣本單位為賬戶余額或交易金額等。4.簡述確定樣本規(guī)模時(shí)需要考慮的因素。答案：確定樣本規(guī)模時(shí)需要考慮可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍錯(cuò)報(bào)（或可容忍偏差率）、預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)（或預(yù)計(jì)總體偏差率）、總體變異性（在細(xì)節(jié)測(cè)試中）等因素，此外還受總體規(guī)模的影響（總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很?。?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣在審計(jì)實(shí)務(wù)中的選擇依據(jù)。答案：選擇依據(jù)包括成本效益原則，如果統(tǒng)計(jì)抽樣的成本過高，可能選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣；對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)量化的需求，如需準(zhǔn)確量化則選統(tǒng)計(jì)抽樣；審計(jì)證據(jù)的說服力要求，統(tǒng)計(jì)抽樣提供更客觀的證據(jù)但非統(tǒng)計(jì)抽樣也可滿足一定要求；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷能力和經(jīng)驗(yàn)也影響選擇。2.討論如何在控制測(cè)試中運(yùn)用審計(jì)抽樣。答案：首先確定測(cè)試目標(biāo)，界定總體和抽樣單元。確定可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)、可容忍偏差率和預(yù)計(jì)總體偏差率等因素確定樣本規(guī)模。選取樣本并實(shí)施測(cè)試，根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體偏差率，評(píng)價(jià)控制運(yùn)行的有效性。3.討論在細(xì)節(jié)測(cè)試中，影響樣本規(guī)模的因素是如何相互作用的？答案：可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)越低，所需樣本規(guī)模越大；可