審計(jì)常見(jiàn)筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B5.內(nèi)部控制要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.抽樣審計(jì)B.詳細(xì)審計(jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)答案：C8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）A.合法性和公允性B.準(zhǔn)確性和完整性C.一貫性和可比性D.真實(shí)性和可靠性答案：A9.在審計(jì)抽樣中，可容忍誤差與樣本量之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.有時(shí)同向有時(shí)反向D.沒(méi)有關(guān)系答案：B10.下列屬于外部證據(jù)的是（）A.被審計(jì)單位的記賬憑證B.被審計(jì)單位的成本計(jì)算單C.被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位的庫(kù)存商品盤點(diǎn)表答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證對(duì)法律法規(guī)的遵守D.合理保證資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.以下屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.合法性B.真實(shí)性C.公允性D.完整性答案：AC9.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.管理層的責(zé)任答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯(cuò)誤6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告可以對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)的發(fā)展提出建議。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上是完全一致的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中自始至終不受外來(lái)或內(nèi)在因素的影響和干擾。獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)被審計(jì)單位的記錄和文件、有形資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序；詢問(wèn)是向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的人員獲取書(shū)面或口頭答復(fù)；函證是直接從第三方獲取書(shū)面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算；重新執(zhí)行是獨(dú)立執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；分析程序是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對(duì)于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用；四是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用主要有：一是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；二是證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定完成審計(jì)工作；三是有助于監(jiān)督被審計(jì)單位管理層的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可從兩方面著手。一方面評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，然后針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。另一方面控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，如合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別在于：一是審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)由單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行，外部審計(jì)由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師等進(jìn)行；二是審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于改善單位內(nèi)部管理等，外部審計(jì)側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)；三是獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。3.討論審計(jì)工作底稿的重要性。答案：審計(jì)工作底稿非常重要。它是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作提供證據(jù)，有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審