財(cái)政學(xué)題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.財(cái)政分配的主體是（）A.企業(yè)B.國(guó)家C.家庭D.社會(huì)團(tuán)體答案：B。財(cái)政是以國(guó)家為主體進(jìn)行的分配活動(dòng)，國(guó)家在財(cái)政分配中處于主導(dǎo)地位，它憑借政治權(quán)力強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品的分配。2.財(cái)政分配的目的是（）A.滿足社會(huì)公共需要B.增加政府收入C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.公平分配答案：A。財(cái)政分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要，如國(guó)防、教育、醫(yī)療等方面的需要，這些是市場(chǎng)機(jī)制難以有效提供的。3.以下屬于純公共物品的是（）A.高等教育B.高速公路C.國(guó)防D.公園答案：C。純公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。國(guó)防具有這兩個(gè)特征，一旦提供，全體社會(huì)成員都可以享用，且一個(gè)人享用不影響其他人享用。高等教育具有一定的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；高速公路在一定情況下可能會(huì)出現(xiàn)擁擠，具有競(jìng)爭(zhēng)性；公園也可能會(huì)因?yàn)槿藬?shù)過多而產(chǎn)生擁擠，具有一定的競(jìng)爭(zhēng)性。4.政府干預(yù)市場(chǎng)失靈的手段不包括（）A.立法和行政手段B.組織公共生產(chǎn)C.財(cái)政手段D.放任自由答案：D。政府干預(yù)市場(chǎng)失靈的手段包括立法和行政手段，如制定法律法規(guī)來規(guī)范市場(chǎng)行為；組織公共生產(chǎn)，直接生產(chǎn)一些公共物品和服務(wù)；財(cái)政手段，如稅收、財(cái)政支出等。放任自由是市場(chǎng)自由競(jìng)爭(zhēng)的做法，不是政府干預(yù)手段。5.以下屬于購(gòu)買性支出的是（）A.社會(huì)保障支出B.財(cái)政補(bǔ)貼支出C.行政管理支出D.債務(wù)利息支出答案：C。購(gòu)買性支出是指政府在市場(chǎng)上購(gòu)買商品和服務(wù)的支出，行政管理支出用于政府機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，購(gòu)買辦公用品、支付人員工資等，屬于購(gòu)買性支出。社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和債務(wù)利息支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，它們只是資金的單方面轉(zhuǎn)移，不涉及商品和服務(wù)的購(gòu)買。6.瓦格納法則認(rèn)為（）A.財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大是財(cái)政支出發(fā)展的一般趨勢(shì)B.財(cái)政支出會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展先增長(zhǎng)后下降C.財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展無關(guān)D.財(cái)政支出只與政府職能有關(guān)答案：A。瓦格納法則指出，隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家職能不斷擴(kuò)大，財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大是財(cái)政支出發(fā)展的一般趨勢(shì)。7.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國(guó)家取得稅收收入不需要向納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指稅收的征收對(duì)象、稅率等是預(yù)先規(guī)定的。自愿性不屬于稅收特征。8.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C。我國(guó)從2009年1月1日起全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全部扣除。9.以下屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C。直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。個(gè)人所得稅由納稅人直接繳納，稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁，屬于直接稅。增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅的稅負(fù)可以通過價(jià)格等方式轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，屬于間接稅。10.國(guó)債的基本功能是（）A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加政府收入答案：A。國(guó)債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，當(dāng)政府財(cái)政支出大于收入時(shí)，可以通過發(fā)行國(guó)債來籌集資金，彌補(bǔ)收支缺口?；I集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)也是國(guó)債的功能，但不是基本功能。發(fā)行國(guó)債只是資金的借貸，不是真正意義上的增加政府收入。二、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政的基本特征包括（）A.階級(jí)性與公共性B.強(qiáng)制性與非直接償還性C.收入與支出的平衡性D.盈利性答案：ABC。財(cái)政具有階級(jí)性與公共性，它既體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的意志，又要滿足社會(huì)公共需要；具有強(qiáng)制性與非直接償還性，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，且稅收收入不需要直接償還給納稅人；同時(shí)要追求收入與支出的平衡性。財(cái)政不是以盈利為目的，不具有盈利性。2.市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)主要有（）A.壟斷B.信息不充分和不對(duì)稱C.外部效應(yīng)與公共物品D.收入分配不公答案：ABCD。市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制在某些情況下不能有效發(fā)揮作用。壟斷會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，影響資源配置效率；信息不充分和不對(duì)稱會(huì)使市場(chǎng)交易雙方的決策受到影響，導(dǎo)致資源配置不合理；外部效應(yīng)與公共物品由于其非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特點(diǎn)，市場(chǎng)難以有效提供；收入分配不公也是市場(chǎng)機(jī)制本身無法解決的問題。3.影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有（）A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.社會(huì)性因素D.文化性因素答案：ABC。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素主要包括經(jīng)濟(jì)性因素，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制等；政治性因素，如政府職能的擴(kuò)大、政治體制等；社會(huì)性因素，如人口增長(zhǎng)、社會(huì)福利需求等。文化性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響相對(duì)較小，不屬于主要的宏觀因素。4.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為（）A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出D.創(chuàng)造性支出答案：AB。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出是按財(cái)政支出的目的性進(jìn)行分類的。5.稅收制度的基本要素包括（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：ABC。稅收制度的基本要素包括納稅人、課稅對(duì)象和稅率。納稅人是指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；課稅對(duì)象是指稅收征收的目的物；稅率是指應(yīng)征稅額與課稅對(duì)象之間的比例。納稅期限是稅收制度的一般要素，不是基本要素。6.我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABD。我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。營(yíng)業(yè)稅已在2016年5月1日起全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后廢止。7.國(guó)債的發(fā)行方式有（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法答案：ABCD。國(guó)債的發(fā)行方式主要有公募法，即向社會(huì)公眾公開募集；承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部國(guó)債；出賣法，通過證券市場(chǎng)買賣國(guó)債；支付發(fā)行法，政府用國(guó)債來支付款項(xiàng)。8.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.物價(jià)穩(wěn)定D.國(guó)際收支平衡答案：ABCD。財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展；充分就業(yè)，降低失業(yè)率；物價(jià)穩(wěn)定，避免通貨膨脹或通貨緊縮；國(guó)際收支平衡，保持外匯收支的平衡。三、判斷題1.財(cái)政分配的對(duì)象主要是社會(huì)產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品。（）答案：正確。財(cái)政分配主要是對(duì)社會(huì)產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配，因?yàn)橹挥惺Ｓ喈a(chǎn)品才是可以用于滿足社會(huì)公共需要等方面的資金來源。2.公共物品只能由政府提供。（）答案：錯(cuò)誤。公共物品可以由政府提供，但也可以通過政府與社會(huì)資本合作等方式，由私人部門參與提供，如一些基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可以采用PPP模式。3.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的。（）答案：錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)移性支出只是資金的單方面轉(zhuǎn)移，不直接用于購(gòu)買商品和服務(wù)，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，它通過影響受轉(zhuǎn)移者的收入和消費(fèi)來間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。4.稅收的固定性意味著稅收制度一旦確定就不能改變。（）答案：錯(cuò)誤。稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、稅率等在一定時(shí)期內(nèi)是相對(duì)固定的，但并不是絕對(duì)不能改變。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和政策的調(diào)整，稅收制度也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的改革和完善。5.國(guó)債是一種有償?shù)呢?cái)政收入形式。（）答案：正確。國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人的身份向社會(huì)公眾或其他經(jīng)濟(jì)主體借款，到期需要還本付息，是一種有償?shù)呢?cái)政收入形式。6.擴(kuò)張性財(cái)政政策會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。（）答案：正確。擴(kuò)張性財(cái)政政策主要是通過增加財(cái)政支出、減少稅收等方式來刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這會(huì)使財(cái)政支出大于財(cái)政收入，導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。7.財(cái)政政策和貨幣政策可以相互替代。（）答案：錯(cuò)誤。財(cái)政政策和貨幣政策雖然都可以對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，但它們的作用機(jī)制、政策工具等方面存在差異，不能相互替代，而是需要相互配合、協(xié)調(diào)使用。8.社會(huì)保障支出屬于購(gòu)買性支出。（）答案：錯(cuò)誤。社會(huì)保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，它是政府將資金轉(zhuǎn)移給社會(huì)成員，以保障他們的基本生活，不涉及商品和服務(wù)的購(gòu)買。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)包括：-壟斷：當(dāng)市場(chǎng)上出現(xiàn)壟斷企業(yè)時(shí)，它們可以通過控制產(chǎn)量和價(jià)格來獲取高額利潤(rùn)，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，資源無法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，消費(fèi)者的利益受到損害。-信息不充分和不對(duì)稱：在市場(chǎng)交易中，交易雙方掌握的信息往往是不充分和不對(duì)稱的。例如，賣方可能比買方更了解商品的質(zhì)量和性能，這會(huì)導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，影響市場(chǎng)的正常運(yùn)行。-外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為對(duì)其他經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生了有利或不利的影響，但沒有通過市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制反映出來。公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特點(diǎn)，市場(chǎng)機(jī)制難以有效提供公共物品，導(dǎo)致資源配置不足。-收入分配不公：市場(chǎng)機(jī)制按照個(gè)人的勞動(dòng)和資本貢獻(xiàn)來分配收入，會(huì)導(dǎo)致收入差距過大，社會(huì)公平無法得到保障。-經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制本身無法有效避免經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，可能會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退、失業(yè)增加等問題。2.簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的意義。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，其意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同：購(gòu)買性支出直接用于購(gòu)買商品和服務(wù)，會(huì)直接增加社會(huì)總需求，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接的影響。例如，政府購(gòu)買辦公用品會(huì)直接刺激辦公用品生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)和就業(yè)。轉(zhuǎn)移性支出只是資金的轉(zhuǎn)移，不直接用于購(gòu)買商品和服務(wù)，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，通過影響受轉(zhuǎn)移者的收入和消費(fèi)來間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。-對(duì)政府效益約束的程度不同：購(gòu)買性支出要求政府遵循等價(jià)交換原則，政府必須獲得相應(yīng)的商品和服務(wù)，因此對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)。轉(zhuǎn)移性支出主要是資金的無償轉(zhuǎn)移，對(duì)政府的效益約束相對(duì)較弱。-對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束不同：購(gòu)買性支出會(huì)使微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)，因?yàn)樗鼈冃枰凑帐袌?chǎng)價(jià)格提供商品和服務(wù)。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較弱，受轉(zhuǎn)移者可以根據(jù)自己的意愿使用資金。3.簡(jiǎn)述稅收的原則。稅收的原則主要包括以下幾個(gè)方面：-財(cái)政原則：稅收的首要原則是滿足政府的財(cái)政收入需要，保證政府能夠正常履行其職能。稅收收入應(yīng)具有充足性、彈性和適度性，既要保證政府有足夠的資金用于公共支出，又要避免稅收負(fù)擔(dān)過重影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。-公平原則：稅收公平包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅款；縱向公平是指納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅款，納稅能力強(qiáng)者多納稅，納稅能力弱者少納稅。-效率原則：稅收效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。經(jīng)濟(jì)效率是指稅收應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲，不影響市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，促進(jìn)資源的合理配置。行政效率是指稅收的征收管理應(yīng)盡量降低成本，提高征收效率。-法治原則：稅收的征收和管理應(yīng)遵循法律規(guī)定，依法征稅，依法納稅。稅收法律法規(guī)應(yīng)具有穩(wěn)定性、確定性和透明度，保障納稅人的合法權(quán)益。4.簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。國(guó)債的功能主要包括以下幾個(gè)方面：-彌補(bǔ)財(cái)政赤字：當(dāng)政府財(cái)政支出大于收入時(shí)，可以通過發(fā)行國(guó)債來籌集資金，彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口，這是國(guó)債的基本功能。-籌集建設(shè)資金：政府可以通過發(fā)行國(guó)債籌集資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目投資等，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國(guó)債是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。政府可以通過調(diào)整國(guó)債的發(fā)行規(guī)模、期限和利率等，影響貨幣供應(yīng)量和市場(chǎng)利率，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。-金融市場(chǎng)功能：國(guó)債是一種安全性高、流動(dòng)性強(qiáng)的金融資產(chǎn)，在金融市場(chǎng)上具有重要的地位。國(guó)債的發(fā)行和交易可以豐富金融市場(chǎng)的投資品種，提高金融市場(chǎng)的流動(dòng)性和穩(wěn)定性。五、論述題1.論述我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問題及優(yōu)化措施。我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問題主要有：-經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出比重偏高：長(zhǎng)期以來，我國(guó)財(cái)政在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面投入較多，雖然在一定程度上促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也存在一些問題。如部分投資項(xiàng)目效益不高，存在重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)現(xiàn)象，而且過多的財(cái)政資金投入經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域，可能會(huì)擠出民間投資。-社會(huì)民生支出不足：在教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等社會(huì)民生領(lǐng)域的支出相對(duì)不足。教育投入雖然不斷增加，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有差距，且教育資源分配不均衡。醫(yī)療保障體系還不夠完善，部分群眾看病難、看病貴的問題仍然存在。社會(huì)保障支出水平有待提高，覆蓋面需要進(jìn)一步擴(kuò)大。-行政管理支出增長(zhǎng)過快：行政管理支出在財(cái)政支出中所占比重呈上升趨勢(shì)，存在機(jī)構(gòu)臃腫、人員過多、行政成本過高等問題，這不僅增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)，還降低了政府的行政效率。-財(cái)政支出的地區(qū)差異較大：由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，不同地區(qū)的財(cái)政支出水平和結(jié)構(gòu)存在較大差異。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入相對(duì)充足，能夠在教育、醫(yī)療等方面投入較多資金；而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入有限，難以滿足社會(huì)公共服務(wù)的需求，導(dǎo)致地區(qū)間公共服務(wù)水平差距不斷擴(kuò)大。優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的措施如下：-調(diào)整經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出：減少對(duì)一般性競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投資，更多地發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，讓民間資本參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)。加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中薄弱環(huán)節(jié)的投入，如農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，提高經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的效益。-加大社會(huì)民生支出：進(jìn)一步增加教育投入，特別是向農(nóng)村和貧困地區(qū)傾斜，促進(jìn)教育公平。完善醫(yī)療保障體系，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和可及性。擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋范圍，提高社會(huì)保障水平，保障人民群眾的基本生活。-控制行政管理支出：精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu)，優(yōu)化人員配置，提高行政效率，降低行政成本。加強(qiáng)對(duì)行政管理支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等不合理支出。-促進(jìn)地區(qū)間財(cái)政支出均衡：加大對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，縮小地區(qū)間財(cái)政支出差距。建立地區(qū)間財(cái)政協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化。2.論述財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式及適用情況。財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式主要有以下幾種：-擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策配合（雙松政策）：擴(kuò)張性財(cái)政