醫(yī)院會計工作流程演講人：日期:目錄CONTENTS01會計基礎(chǔ)管理規(guī)范02日常收支核算流程03成本核算管控體系04預(yù)算編制執(zhí)行流程05財務(wù)報表編制要求06內(nèi)部審計改進流程01會計基礎(chǔ)管理規(guī)范崗位職責(zé)分工標(biāo)準(zhǔn)會計主管出納會計核算稽核負(fù)責(zé)全面管理醫(yī)院會計工作，制定會計制度、財務(wù)計劃和財務(wù)報告方案，并對會計人員進行監(jiān)督和培訓(xùn)。負(fù)責(zé)醫(yī)院日常現(xiàn)金和銀行存款的收付，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全和完整，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)醫(yī)院各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算和賬務(wù)處理，編制會計憑證和財務(wù)報表，并保證其真實、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)對醫(yī)院各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行稽核和審計，確保會計信息的合法、真實和準(zhǔn)確?？颇吭O(shè)置與憑證管理科目設(shè)置按照《醫(yī)院會計制度》和國家統(tǒng)一的會計科目設(shè)置要求，設(shè)置會計科目和賬戶，確保會計信息的分類和匯總。憑證管理賬務(wù)核算負(fù)責(zé)會計憑證的收集、審核、編號、裝訂和保管工作，確保會計憑證的合法性、真實性和完整性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理，并核對賬簿和報表，確保賬賬相符、賬實相符。123按照會計檔案管理制度要求，定期將會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行歸檔，確保會計檔案的完整和安全。會計檔案管理制度會計檔案歸檔建立完善的會計檔案借閱制度，規(guī)定借閱審批程序，確保會計檔案的機密性和安全性。會計檔案借閱根據(jù)會計檔案管理制度規(guī)定，定期對超過保管期限的會計檔案進行銷毀處理，銷毀過程需經(jīng)過審批和監(jiān)督。會計檔案銷毀02日常收支核算流程醫(yī)療收入確認(rèn)流程住院收入確認(rèn)醫(yī)保收入確認(rèn)門診收入確認(rèn)其他收入確認(rèn)包括住院費用、治療費用、檢查費用等，根據(jù)醫(yī)囑和收費標(biāo)準(zhǔn)進行確認(rèn)。包括掛號費、診療費、藥品費用等，依據(jù)門診病歷和收費標(biāo)準(zhǔn)進行確認(rèn)。根據(jù)醫(yī)保政策和相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)醫(yī)?；颊叩尼t(yī)療費用和結(jié)算方式。如醫(yī)療廢物處置收入、培訓(xùn)收入等，需按照相關(guān)規(guī)定進行確認(rèn)。支出審核與報銷標(biāo)準(zhǔn)支出審核對各項支出進行初審和終審，確保支出的合理性和合規(guī)性，防止不當(dāng)支出。01報銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)醫(yī)院規(guī)定和相關(guān)政策，制定不同支出項目的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。02預(yù)算執(zhí)行按照預(yù)算計劃進行支出管理，對超出預(yù)算的支出進行審批和控制。03成本核算對各項支出進行成本核算，為醫(yī)院成本控制和績效評估提供依據(jù)。04往來款項核對機制內(nèi)部核對外部核對壞賬處理對賬報告各科室、部門之間的往來款項進行定期核對，確保賬賬相符、賬款清晰。與供應(yīng)商、患者等外部單位進行往來款項核對，確保資金安全、準(zhǔn)確。對長期未收回的款項進行壞賬處理，按照相關(guān)規(guī)定進行核銷和審批。定期編制往來款項對賬報告，反映往來款項的實際情況和存在問題。03成本核算管控體系將科室直接發(fā)生的費用直接計入該科室成本，如人員工資、設(shè)備折舊等?？剖页杀練w集方法直接成本法將部分費用按照一定規(guī)則分?jǐn)偟礁骺剖?，如按照設(shè)備使用率、人員比例等分?jǐn)偣矃^(qū)域的費用。階梯分?jǐn)偡▽⑨t(yī)院所有費用都進行分?jǐn)偅ㄖ苯映杀竞烷g接成本，以準(zhǔn)確反映科室的真實成本。完全成本法醫(yī)用耗材核算規(guī)則針對每種醫(yī)用耗材進行單獨核算，包括采購價格、使用量、庫存等。按品種核算針對每個醫(yī)療項目進行成本核算，包括耗材成本、人工成本、設(shè)備折舊等。按項目核算對每批醫(yī)用耗材進行追溯和管理，確保耗材的流向和使用情況清晰明了。批次管理成本效益分析模型成本收益率通過比較醫(yī)療項目的成本和收益，計算成本收益率，評估項目的盈利能力和投資回報率。01效益分析通過定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，評估醫(yī)療項目對患者、醫(yī)院和社會的效益。02成本效果分析在多種醫(yī)療方案中選擇成本最低、效果最好的方案，以實現(xiàn)醫(yī)療資源的優(yōu)化配置。0304預(yù)算編制執(zhí)行流程年度預(yù)算編制步驟初步編制審議批準(zhǔn)審核論證下達執(zhí)行根據(jù)醫(yī)院上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，制定年度預(yù)算初步方案。組織各部門對初步方案進行論證，提出建議并修改，形成年度預(yù)算草案。將年度預(yù)算草案提交醫(yī)院管理層審批，審批通過后形成年度預(yù)算方案。將年度預(yù)算方案下達至各部門執(zhí)行，確保預(yù)算按照方案進行。預(yù)算動態(tài)調(diào)整機制實時監(jiān)測數(shù)據(jù)分析預(yù)算調(diào)整監(jiān)督考核對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)測，掌握預(yù)算執(zhí)行情況。對實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進行對比分析，找出差異原因。根據(jù)分析結(jié)果，提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。對預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核，確保調(diào)整方案得到落實。按照批準(zhǔn)的使用范圍和程序使用專項資金，不得挪作他用。資金使用對專項資金進行單獨核算，確保資金使用清晰明了。會計核算01020304建立健全專項資金監(jiān)管制度，明確資金使用范圍和審批程序。設(shè)立制度定期對專項資金進行審核審計，確保資金使用合規(guī)合法。審核審計專項資金監(jiān)管規(guī)范05財務(wù)報表編制要求核對賬目核對各類賬簿記錄，確保各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，包括收入、支出、存貨等。編制調(diào)整分錄根據(jù)月度業(yè)務(wù)情況，編制調(diào)整分錄，調(diào)整相關(guān)賬戶余額。編制財務(wù)報表按照財務(wù)報表編制要求，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。審核與審計對財務(wù)報表進行審核和審計，確保報表的真實性和準(zhǔn)確性。月度結(jié)賬操作流程資產(chǎn)負(fù)債表編制要點流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的賬面價值及折舊攤銷情況。資產(chǎn)類項目流動負(fù)債、長期負(fù)債等各類負(fù)債的賬面價值及償還期限。負(fù)債類項目實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目。所有者權(quán)益資產(chǎn)總額與負(fù)債及所有者權(quán)益總額之間的平衡關(guān)系。平衡性檢驗現(xiàn)金流量跟蹤策略現(xiàn)金流量分類編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量管理將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營、投資和籌資三類，分別跟蹤其流入和流出情況。根據(jù)現(xiàn)金流量分類，編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出狀況。對現(xiàn)金流量表進行分析，了解企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要來源和用途，評估企業(yè)的償債能力、運營效率和盈利能力。根據(jù)現(xiàn)金流量分析結(jié)果，制定合理的現(xiàn)金流量管理策略，確保企業(yè)現(xiàn)金流量的平衡和穩(wěn)定。06內(nèi)部審計改進流程賬務(wù)合規(guī)性檢查重點監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行檢查醫(yī)院財務(wù)制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在違規(guī)行為。03核對各項賬目，包括收支賬、往來賬等，確保賬賬相符、賬實相符。02核對賬目審查財務(wù)報表確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，檢查各項數(shù)據(jù)是否真實、完整。01內(nèi)控漏洞整改程序識別內(nèi)控漏洞通過審計和風(fēng)險評估等手段，識別醫(yī)院內(nèi)控體系中的漏洞和缺陷。01制定整改計劃針對識別出的漏洞，制定具體的整改計劃和措施，明確責(zé)任人和整改時間。02跟蹤整改效果對整改計劃的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查，確保整改措施得到