2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(5卷)2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)辦理納稅申報(bào)?！具x項(xiàng)】A.5B.10C.15D.30【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第二十七條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。此規(guī)定明確了申報(bào)時(shí)限，未及時(shí)申報(bào)將面臨法律責(zé)任?！绢}干2】增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率是()。【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅稅率根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物通常適用13%稅率。選項(xiàng)B（9%）適用于交通運(yùn)輸、建筑等九類勞務(wù)，C（6%）適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，D（0%）為免稅項(xiàng)目?！绢}干3】增值稅專用發(fā)票作廢的條件是()?！具x項(xiàng)】A.未認(rèn)證且未申報(bào)B.已認(rèn)證但未申報(bào)C.已認(rèn)證且已申報(bào)D.發(fā)票開具錯(cuò)誤且未抵扣【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，作廢需同時(shí)滿足未認(rèn)證且未申報(bào)。若已認(rèn)證或已申報(bào)，需按作廢或紅沖流程處理，不得隨意作廢。【題干4】企業(yè)所得稅稅前扣除的順序遵循“先成本費(fèi)用，后稅金、捐贈(zèng)、資產(chǎn)損失”原則，其中“稅金”具體指()?！具x項(xiàng)】A.增值稅B.契稅C.營(yíng)業(yè)稅D.所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅稅前扣除順序依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條，稅金指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！绢}干5】稅務(wù)登記的時(shí)間要求是()?！具x項(xiàng)】A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后5日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。逾期未登記將面臨每日0.5‰的滯納金。【題干6】增值稅發(fā)票領(lǐng)用條件不包括()。【選項(xiàng)】A.已辦理稅務(wù)登記B.有開票需求C.辦公場(chǎng)所固定D.從業(yè)人員5人以上【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用管理規(guī)定》要求領(lǐng)用單位需具備稅務(wù)登記、固定辦公場(chǎng)所及開票需求，從業(yè)人員數(shù)量并非強(qiáng)制條件?！绢}干7】發(fā)票驗(yàn)舊流程中，已開具未認(rèn)證發(fā)票的處理方式是()?！具x項(xiàng)】A.直接作廢B.網(wǎng)上申請(qǐng)驗(yàn)舊C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.重新開具【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)操作規(guī)范》，已開具未認(rèn)證發(fā)票需通過電子稅務(wù)局提交驗(yàn)舊申請(qǐng)，經(jīng)審核后允許繼續(xù)領(lǐng)用新票?！绢}干8】企業(yè)所得稅稅前扣除的順序中，下列哪項(xiàng)屬于“資產(chǎn)損失”范疇？【選項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)盤虧B.存貨毀損C.員工工資D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損，以及存貨毀損等。員工工資和業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于成本費(fèi)用類支出。【題干9】稅務(wù)籌劃的核心原則是()?！具x項(xiàng)】A.最大限度節(jié)稅B.合法合規(guī)降低稅負(fù)C.利用稅收漏洞D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃的合法性要求必須符合稅法規(guī)定，選項(xiàng)A（最大限度節(jié)稅）可能涉及違法，D（轉(zhuǎn)移利潤(rùn)）屬于避稅行為，均不符合核心原則?！绢}干10】增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策中，季度銷售額不超過()萬元可享受免稅?！具x項(xiàng)】A.15B.30C.45D.90【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部2023年政策，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元（含）免征增值稅，年度銷售額超過120萬元需轉(zhuǎn)為一般納稅人。【題干11】稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，學(xué)歷要求為()?！具x項(xiàng)】A.高中B.大專C.本科D.碩士【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師資格考試報(bào)名規(guī)定》，報(bào)名人員需取得經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類、管理學(xué)類、會(huì)計(jì)類中等專業(yè)以上學(xué)歷，或持有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱?！绢}干12】企業(yè)所得稅的免稅收入包括()?！具x項(xiàng)】A.政府補(bǔ)貼B.股息紅利C.資產(chǎn)處置收益D.環(huán)保罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四條明確，企業(yè)下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入、居民企業(yè)之間的股息紅利收入、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益（選項(xiàng)C為免稅），但環(huán)保罰款屬于應(yīng)稅收入。【題干13】稅務(wù)檔案保存期限中，增值稅專用發(fā)票存檔要求為()?！具x項(xiàng)】A.5年B.10年C.永久保存D.3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)檔案管理辦法》，增值稅專用發(fā)票存檔保存期限為10年，企業(yè)需完整保存開票數(shù)據(jù)、認(rèn)證記錄及申報(bào)資料。【題干14】稅務(wù)稽查中的“四查”原則不包括()?！具x項(xiàng)】A.查賬簿B.查憑證C.查報(bào)表D.查資金流向【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)稽查“四查”原則為查賬簿、查憑證、查報(bào)表、查申報(bào)，資金流向?qū)儆谳o助核查內(nèi)容，非核心原則?！绢}干15】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，“住房貸款利息”扣除標(biāo)準(zhǔn)為()?！具x項(xiàng)】A.每月1000元B.每年12000元C.每月800元D.每年24000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息每月扣除1000元，年度總額12000元，需提供貸款合同及還款證明。【題干16】稅務(wù)籌劃的合法性邊界是()?！具x項(xiàng)】A.稅法允許但政策未明確B.利用政策漏洞C.依據(jù)法規(guī)合理降低稅負(fù)D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)至低稅率地區(qū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃的合法性要求完全依據(jù)稅法規(guī)定，選項(xiàng)D屬于避稅行為，A（政策漏洞）可能涉及法律風(fēng)險(xiǎn)，C為唯一正確選項(xiàng)?！绢}干17】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的時(shí)限是()?！具x項(xiàng)】A.每月5日前B.每季首月15日前C.每年1月31日前D.每年6月30日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)應(yīng)按季預(yù)繳所得稅，首月15日前完成申報(bào)，年度匯算清繳在次年1月31日前?！绢}干18】稅務(wù)師繼續(xù)教育每年學(xué)時(shí)要求為()?！具x項(xiàng)】A.90B.120C.150D.180【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師每年需完成90學(xué)時(shí)繼續(xù)教育，其中專業(yè)階段90學(xué)時(shí)，綜合階段60學(xué)時(shí)，合計(jì)150學(xué)時(shí)，但年度累計(jì)不低于120學(xué)時(shí)?！绢}干19】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的“三流一致”要求不包括()?！具x項(xiàng)】A.購(gòu)銷合同流B.發(fā)票流C.資金流D.物資流【參考答案】C【詳細(xì)解析】“三流一致”指合同流、發(fā)票流、貨物（服務(wù)）流一致，資金流一致性由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，非抵扣條件?！绢}干20】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“四類風(fēng)險(xiǎn)”不包括()?！具x項(xiàng)】A.納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)C.資金支付風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理“四類風(fēng)險(xiǎn)”為納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，資金支付風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范疇。2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須向納稅人出示什么證件？【選項(xiàng)】A.檢查通知書B.身份證C.授權(quán)委托書D.稅務(wù)登記證【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件并制作檢查筆錄。檢查通知書是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行檢查的法定憑證，其他選項(xiàng)如身份證或委托書與稅務(wù)檢查程序無關(guān)。【題干2】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅稅率調(diào)整的法定程序？【選項(xiàng)】A.國(guó)務(wù)院決定B.財(cái)政部公告C.稅務(wù)總局發(fā)布D.地方政府批準(zhǔn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確答案為D。根據(jù)《增值稅暫行條例》，稅率調(diào)整需經(jīng)國(guó)務(wù)院決定并公布，財(cái)政部和稅務(wù)總局負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，地方政府無權(quán)批準(zhǔn)稅率。選項(xiàng)D違反中央稅權(quán)規(guī)定?！绢}干3】關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，下列表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買固定資產(chǎn)一次性扣除需符合稅法規(guī)定條件B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不得低于100%C.資產(chǎn)評(píng)估增值可全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用D.資本性支出需在受益期內(nèi)分期扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確答案為C。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資產(chǎn)評(píng)估增值不得直接扣除，需通過折舊或攤銷方式逐步處理。其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例自2023年起提高至100%以上?！绢}干4】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.住房租金C.醫(yī)療費(fèi)用D.職業(yè)病治療【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確答案為D。根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，允許扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人和贍養(yǎng)父母，但未將職業(yè)病治療納入。選項(xiàng)D不符合現(xiàn)行政策?！绢}干5】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格申請(qǐng)需通過哪些考試？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)師考試（客觀題）和綜合階段考試B.稅務(wù)師考試（主觀題）和實(shí)務(wù)能力測(cè)試C.稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)考試各一科D.稅法基礎(chǔ)考試和稅務(wù)實(shí)務(wù)考試兩科【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確答案為C。根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理辦法》，報(bào)考者需通過《稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》兩科考試，每科滿分100分，60分合格。其他選項(xiàng)考試形式或科目設(shè)置與現(xiàn)行規(guī)定不符?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，納稅人配合調(diào)查的義務(wù)不包括？【選項(xiàng)】A.提供賬簿憑證B.接受詢問筆錄簽字C.出具完稅憑證D.允許稅務(wù)機(jī)關(guān)封存財(cái)產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確答案為C。根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人需配合提供賬簿憑證（A）、簽字確認(rèn)詢問筆錄（B），但稅務(wù)機(jī)關(guān)封存財(cái)產(chǎn)需經(jīng)批準(zhǔn)并開具清單（D），不能由納稅人直接出具。選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤?！绢}干7】關(guān)于契稅，首套房購(gòu)買者可享受的優(yōu)惠稅率是？【選項(xiàng)】A.3%B.1.5%C.5%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，首套房（家庭唯一住房）契稅適用1.5%稅率，二套房按3%執(zhí)行。選項(xiàng)D（0%）僅適用于特定減免情形，非首套房普遍優(yōu)惠。【題干8】下列哪項(xiàng)屬于稅收優(yōu)惠中的區(qū)域性優(yōu)惠政策？【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)15%所得稅率B.民族自治地區(qū)減免稅C.加速折舊稅收抵免D.扶貧捐贈(zèng)稅前扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。區(qū)域性優(yōu)惠政策指針對(duì)特定地區(qū)（如民族自治地區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)）的稅收優(yōu)惠，如《民族區(qū)域自治法》賦予的減免權(quán)。選項(xiàng)A屬于行業(yè)優(yōu)惠，C為投資優(yōu)惠，D為行為優(yōu)惠?！绢}干9】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)是？【選項(xiàng)】A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.當(dāng)?shù)厝嗣裾瓹.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。選項(xiàng)B（政府）和C（法院）適用于不同救濟(jì)途徑，D非復(fù)議機(jī)關(guān)主體。【題干10】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.封存賬簿憑證B.查封財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令提供賬簿D.限制出境【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確答案為D。根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封、扣押（B）、凍結(jié)（A）、責(zé)令提供賬簿（C）等措施，但限制出境（D）屬于出入境管理范疇，需由公安部門執(zhí)行?！绢}干11】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票B.政府采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票C.建筑服務(wù)預(yù)繳發(fā)票D.個(gè)人銷售自用車輛發(fā)票【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確答案為D。根據(jù)《增值稅暫行條例》，個(gè)人銷售自用車輛（D）屬于兼營(yíng)行為，需分開核算，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)A（農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票）、B（政府采購(gòu)發(fā)票）、C（建筑服務(wù)預(yù)繳發(fā)票）均屬于合法抵扣憑證?！绢}干12】關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳，以下哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.匯算期每年1月1日至3月31日B.多退少補(bǔ)的期限為4月30日前C.涉及境外所得需單獨(dú)申報(bào)D.補(bǔ)稅金額超過4000元需預(yù)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例，匯算清繳期應(yīng)為3月1日至6月30日（A錯(cuò)誤），多退少補(bǔ)須在4月30日前完成（B正確）。選項(xiàng)C（境外所得單獨(dú)申報(bào)）和D（4000元預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)）已取消，現(xiàn)行規(guī)定無此限制?！绢}干13】稅務(wù)師繼續(xù)教育每年需完成多少學(xué)時(shí)？【選項(xiàng)】A.90學(xué)時(shí)B.120學(xué)時(shí)C.60學(xué)時(shí)D.150學(xué)時(shí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師每年需完成90學(xué)時(shí)（含24學(xué)時(shí)專業(yè)課程），其中面授課程不得少于30學(xué)時(shí)。選項(xiàng)B（120學(xué)時(shí)）為舊標(biāo)準(zhǔn)，自2021年起已調(diào)整。【題干14】關(guān)于耕地占用稅，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地稅率5-10元/平方米B.農(nóng)業(yè)科研用地免稅C.納稅人需在土地批準(zhǔn)后30日內(nèi)申報(bào)D.稅收優(yōu)惠可轉(zhuǎn)讓給受讓方【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)科研用地（B）屬于免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A（稅率）適用于一般建設(shè)占用耕地，選項(xiàng)C（30日申報(bào)期）為土地管理要求，與稅收無關(guān)。選項(xiàng)D（優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓）不符合稅法規(guī)定?！绢}干15】稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，工作年限計(jì)算截止到考試報(bào)名日？【選項(xiàng)】A.TrueB.False【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名規(guī)定》，報(bào)考者需從事稅務(wù)相關(guān)工作滿5年，工作年限計(jì)算至考試報(bào)名日。若報(bào)名時(shí)未滿年限，需延遲至符合條件后重新報(bào)名。【題干16】關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.可享受稅前扣除比例100%B.需符合科技型中小企業(yè)條件C.單位時(shí)間計(jì)算限額為3000萬元D.政府補(bǔ)助形成的費(fèi)用可加計(jì)扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%（A正確），且無科技型中小企業(yè)限制（B錯(cuò)誤）。選項(xiàng)C（3000萬元限額）為研發(fā)費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)D（政府補(bǔ)助）需區(qū)分是否屬于資本性投入。【題干17】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的詢問筆錄需由誰簽字確認(rèn)？【選項(xiàng)】A.被詢問人B.稅務(wù)人員C.監(jiān)察部門D.第三方證人【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《稅收征管法》第八十七條，詢問筆錄需由被詢問人簽字確認(rèn)，稅務(wù)人員簽字后加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。選項(xiàng)B（稅務(wù)人員）為制作方，非簽字主體?！绢}干18】關(guān)于契稅，非普通住宅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.建筑面積120平方米以上B.契稅稅率3%C.產(chǎn)權(quán)登記面積150平方米以上D.不可轉(zhuǎn)讓【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《契稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，非普通住宅一般指單套建筑面積超過120平方米（A正確）。選項(xiàng)B（稅率3%）是二套房稅率，選項(xiàng)C（150平方米）為部分城市限購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，與契稅認(rèn)定無關(guān)?！绢}干19】稅務(wù)師實(shí)務(wù)考試合格標(biāo)準(zhǔn)為多少分？【選項(xiàng)】A.60分B.75分C.80分D.90分【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A。根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師考試實(shí)施辦法》，實(shí)務(wù)考試滿分100分，合格標(biāo)準(zhǔn)為60分（A正確）。其他選項(xiàng)（75分、80分等）為舊標(biāo)準(zhǔn)，自2022年起已統(tǒng)一為60分合格線?！绢}干20】關(guān)于增值稅留抵退稅，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.需滿足連續(xù)12個(gè)月納稅信用A級(jí)B.退稅額度不得超過納稅信用等級(jí)對(duì)應(yīng)的限額C.可享受無抵押退稅D.適用于所有增值稅納稅人【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》，退稅額度與納稅信用等級(jí)掛鉤（B正確），A級(jí)納稅人可享更高限額。選項(xiàng)A（連續(xù)12個(gè)月A級(jí)）為舊要求，現(xiàn)取消連續(xù)時(shí)間限制。選項(xiàng)C（無抵押）和D（所有納稅人）不符合現(xiàn)行政策規(guī)定。2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過多少時(shí)間仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，可依法加收滯納金？【選項(xiàng)】A.3日B.7日C.15日D.30日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起滿15日之日起，按日加收滯納金，加收比例為滯納稅款的萬分之五。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定。【題干2】某企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額為800萬元，符合條件的企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？【選項(xiàng)】A.75%B.100%C.150%D.200%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)），符合條件的制造業(yè)企業(yè)可按照研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出的150%加計(jì)扣除，其他行業(yè)企業(yè)為100%。題目未明確企業(yè)所屬行業(yè)，但國(guó)稅考試通常默認(rèn)制造業(yè)為高頻考點(diǎn)，故選項(xiàng)C正確?！绢}干3】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？【選項(xiàng)】A.采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天C.提供勞務(wù)，勞務(wù)完成或取得索取勞務(wù)費(fèi)用的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，收訖全部?jī)r(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)并辦理過戶手續(xù)的當(dāng)天【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條，采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而非收訖銷售款或取得憑據(jù)的當(dāng)天。其他選項(xiàng)均符合法定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。【題干4】根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪項(xiàng)是會(huì)計(jì)監(jiān)督的三個(gè)主要環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理B.會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)C.單位內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)督D.會(huì)計(jì)憑證管理、會(huì)計(jì)賬簿管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制【參考答案】C【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)監(jiān)督的三個(gè)主要環(huán)節(jié)為：?jiǎn)挝粌?nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。選項(xiàng)C完整涵蓋法定監(jiān)督體系，選項(xiàng)A將會(huì)計(jì)檔案管理錯(cuò)誤歸入監(jiān)督環(huán)節(jié)，選項(xiàng)B和D未準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)法律條文?！绢}干5】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的法定項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.企業(yè)向投資者支付的股息紅利B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出C.企業(yè)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額D.企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，與取得收入無關(guān)的支出不得扣除。選項(xiàng)B明確屬于不可扣除項(xiàng)目，而選項(xiàng)A屬于稅后分配，選項(xiàng)C需根據(jù)投資方式選擇處理，選項(xiàng)D若為增值稅專用發(fā)票抵扣已作進(jìn)項(xiàng)稅額處理?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)通知納稅人，并給予多少時(shí)間的納稅期？【選項(xiàng)】A.7日B.10日C.15日D.30日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)下達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令納稅人限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。催繳期限為10日?！绢}干7】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.生育津貼B.購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出C.績(jī)效獎(jiǎng)金D.符合條件的公益捐贈(zèng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，生育津貼屬于免稅項(xiàng)目（選項(xiàng)A），符合條件的公益捐贈(zèng)可稅前扣除（選項(xiàng)D），但績(jī)效獎(jiǎng)金屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目（選項(xiàng)C）。【題干8】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十三條，小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率是多少？【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.16%【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（2023年1月1日起減按1%征收），但本題未體現(xiàn)最新調(diào)整，按常規(guī)考試知識(shí)點(diǎn)選擇3%為正確答案?！绢}干9】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列哪項(xiàng)是會(huì)計(jì)人員必須具備的從業(yè)資格？【選項(xiàng)】A.高級(jí)會(huì)計(jì)職稱B.初級(jí)會(huì)計(jì)職稱C.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證D.經(jīng)濟(jì)師資格證【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（2017年會(huì)計(jì)法修訂后取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試，但本題若為歷史真題需按題干時(shí)間判斷）。若出題時(shí)間在2017年前，選項(xiàng)C正確；若為2025年考試，需結(jié)合最新法規(guī)調(diào)整，但用戶未說明時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按常規(guī)考點(diǎn)選擇C。【題干10】下列哪項(xiàng)屬于國(guó)稅局直接征收的稅種？【選項(xiàng)】A.契稅B.車船稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.個(gè)人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六條，城市維護(hù)建設(shè)稅由國(guó)稅機(jī)關(guān)征收，契稅由地方稅務(wù)局征收，車船稅由地方稅務(wù)局征收，個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收（國(guó)地稅合并后統(tǒng)一征收）。但根據(jù)征管體制改革，目前個(gè)人所得稅由稅務(wù)局征收，因此選項(xiàng)D也正確。需根據(jù)考試大綱判斷，本題按常規(guī)選項(xiàng)設(shè)置C為正確答案?！绢}干11】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供與納稅有關(guān)的資料，包括哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式C.納稅申報(bào)表D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四十一條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供與納稅有關(guān)的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和其他資料，選項(xiàng)D完整包含所有內(nèi)容。【題干12】下列哪項(xiàng)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形？【選項(xiàng)】A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A可按13%加計(jì)抵減，選項(xiàng)C若用于免稅項(xiàng)目不得抵扣，但需視具體規(guī)定?！绢}干13】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第二十三條，勞動(dòng)者與用人單位訂立的勞動(dòng)合同期限為？【選項(xiàng)】A.1年以上不滿3年B.3年以上不滿10年C.10年以上D.不滿1年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第十二條將勞動(dòng)合同分為固定期限、無固定期限和以完成一定任務(wù)為期限。選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)1年以上不滿3年的固定期限合同，為常見考點(diǎn)。【題干14】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的范疇？【選項(xiàng)】A.工資薪金支出B.資產(chǎn)購(gòu)置支出C.研發(fā)費(fèi)用支出D.壞賬損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按照一定比例加計(jì)扣除，選項(xiàng)C正確。工資薪金支出需據(jù)實(shí)扣除，資產(chǎn)購(gòu)置支出需按折舊或攤銷處理，壞賬損失需實(shí)際發(fā)生且符合條件。【題干15】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，可加收滯納金的比例是？【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.15%D.20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十二條明確規(guī)定滯納金比例為萬分之五，選項(xiàng)A正確?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅綜合所得的稅目？【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.累計(jì)計(jì)算D.不按年計(jì)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)所得，單獨(dú)計(jì)稅?！绢}干17】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十九條，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度主要包括？【選項(xiàng)】A.單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制B.會(huì)計(jì)人員輪崗制度C.會(huì)計(jì)憑證和賬簿管理規(guī)范D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)監(jiān)督制度包括：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、外部審計(jì)制度等，選項(xiàng)D涵蓋內(nèi)部監(jiān)督的主要方面?！绢}干18】下列哪項(xiàng)屬于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策？【選項(xiàng)】A.月銷售額不超過15萬元（季度45萬元）免征增值稅B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅C.月銷售額不超過10萬元免征增值稅D.銷售服務(wù)免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部2023年發(fā)布的政策，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元（季度45萬元）免征增值稅，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)需符合特定條件（如農(nóng)產(chǎn)品銷售需同時(shí)滿足自產(chǎn)、自銷等）?！绢}干19】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出C.與取得收入無關(guān)的支出D.購(gòu)買專用設(shè)備產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十條明確規(guī)定，向投資者支付的股息紅利屬于稅后分配，不得稅前扣除。選項(xiàng)B符合條件可扣除，選項(xiàng)C不得扣除但表述不完整，選項(xiàng)D已作進(jìn)項(xiàng)稅額處理。【題干20】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條，采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？【選項(xiàng)】A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.合同簽訂的當(dāng)天D.貨物運(yùn)抵購(gòu)貨方的當(dāng)天【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十九條明確規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)B正確。2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過多少期限仍未申報(bào)或繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過60日未履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合法律規(guī)定?！绢}干2】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)適用稅率或征收率是？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.3%D.0%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（2023年9月1日后減按1%征收，但本題未明確時(shí)間，按常規(guī)考題設(shè)定3%）。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)一般納稅人稅率或免稅情形?！绢}干3】稅務(wù)登記中，從事生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人首次辦理稅務(wù)登記時(shí)，需提交的法定文書是？【選項(xiàng)】A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記表C.組織機(jī)構(gòu)代碼證D.銀行開戶許可證【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十條，納稅人首次稅務(wù)登記必須提交稅務(wù)登記表，其他選項(xiàng)為輔助證明文件。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A、C、D為補(bǔ)充材料。【題干4】下列哪種行為屬于偷稅行為？【選項(xiàng)】A.漏報(bào)收入B.虛開發(fā)票C.按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)成本D.漏計(jì)扣除費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十七條，偷稅是指納稅人采取偽造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證等手段逃避納稅義務(wù)。虛開發(fā)票屬于偽造憑證行為，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、D為少繳稅款但非法定偷稅情形?！绢}干5】耕地占用稅的納稅人是？【選項(xiàng)】A.承包土地農(nóng)戶B.耕地占用審批單位C.實(shí)際占用耕地單位D.土地評(píng)估機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第四條，納稅人為實(shí)際占用耕地并取得審批手續(xù)的單位或個(gè)人。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A為承包方但非實(shí)際占用主體。【題干6】稅務(wù)師承辦審查稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露的納稅人信息是？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行賬戶信息B.納稅人經(jīng)營(yíng)地址C.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表D.納稅人稅務(wù)優(yōu)惠備案信息【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》第十二條，稅務(wù)師不得泄露納稅人的銀行賬戶、密碼等敏感金融信息。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為業(yè)務(wù)必要披露信息。【題干7】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅所得來源地判定規(guī)則？【選項(xiàng)】A.勞務(wù)報(bào)酬以支付方所在地為準(zhǔn)B.股息紅利以分配方所在地為準(zhǔn)C.租金以承受方所在地為準(zhǔn)D.境外所得以取得方所在地為準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第七條，租金所得按承受方所在地確定來源地，但選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，正確規(guī)則應(yīng)為“以支付方所在地為準(zhǔn)”。選項(xiàng)C為干擾項(xiàng)，選項(xiàng)A正確?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取的資料不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行對(duì)賬單B.納稅人購(gòu)買商品發(fā)票C.納稅人股東名冊(cè)D.納稅人會(huì)計(jì)憑證【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取與納稅人有關(guān)聯(lián)的銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料，但股東名冊(cè)屬于公司內(nèi)部管理文件，非直接涉稅資料。選項(xiàng)C正確。【題干9】企業(yè)所得稅稅前扣除的“合理損失”需滿足的條件不包括？【選項(xiàng)】A.準(zhǔn)予稅前扣除B.按稅法規(guī)定確認(rèn)C.有完整證據(jù)鏈D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，合理損失需符合稅法規(guī)定確認(rèn)且留存?zhèn)洳椋珶o需稅務(wù)機(jī)關(guān)專門備案。選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)，正確答案為D?！绢}干10】下列哪種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式適用于非正常戶納稅人？【選項(xiàng)】A.線上自主申領(lǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接發(fā)售C.委托其他納稅人代領(lǐng)D.經(jīng)批準(zhǔn)后由專人領(lǐng)購(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十四條，非正常戶納稅人需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接發(fā)售發(fā)票。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不適用于非正常戶?！绢}干11】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人逾期不履行處罰決定且拒絕繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加處的滯納金比例為？【選項(xiàng)】A.每日2%B.每日3%C.每日5%D.每月1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第五十一條，滯納金比例為每日未繳納部分萬分之五，即每日2%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)比例錯(cuò)誤?！绢}干12】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的范疇？【選項(xiàng)】A.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)B.調(diào)整業(yè)務(wù)模式優(yōu)化稅負(fù)C.隱匿收入逃避納稅義務(wù)D.合理分配收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃強(qiáng)調(diào)合法合規(guī)降低稅負(fù)，選項(xiàng)C屬于偷稅行為，不屬于籌劃范疇。選項(xiàng)A、B、D均為合法籌劃手段?！绢}干13】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件時(shí)，可依據(jù)的法規(guī)不包括？【選項(xiàng)】A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.地方政府規(guī)章【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第七條，復(fù)議機(jī)關(guān)審理案件依據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)，地方政府規(guī)章不屬于法律淵源。選項(xiàng)D正確?！绢}干14】下列哪種情形屬于增值稅視同銷售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)貨物用于委托加工【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位屬于視同銷售行為。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A、C需視用途判斷是否視同銷售，選項(xiàng)D不構(gòu)成視同銷售?！绢}干15】稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)委托人保密的期限是？【選項(xiàng)】A.委托期間B.委托期間及結(jié)束后5年C.永遠(yuǎn)D.委托結(jié)束后3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》第十一條，稅務(wù)師對(duì)委托人保密義務(wù)持續(xù)至委托關(guān)系終止后5年。選項(xiàng)B正確?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅完稅價(jià)格的構(gòu)成要素？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買價(jià)款B.運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)C.關(guān)稅D.消費(fèi)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，關(guān)稅完稅價(jià)格由貨物完稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅等構(gòu)成，其中完稅價(jià)格包括貨物購(gòu)買價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D為完稅價(jià)格組成部分而非構(gòu)成要素?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行賬戶密碼B.納稅人完稅憑證C.納稅人財(cái)務(wù)人員簽字D.納稅人采購(gòu)合同【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取與納稅人有關(guān)聯(lián)的資料，如采購(gòu)合同、銀行對(duì)賬單等。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A為商業(yè)秘密不可調(diào)取，選項(xiàng)B需通過合法程序獲取?！绢}干18】下列哪種情形不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍？【選項(xiàng)】A.子女教育B.納稅人本人繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十條，商業(yè)健康險(xiǎn)不屬于法定扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均為扣除項(xiàng)目。【題干19】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人陳述申辯的期限是？【選項(xiàng)】A.接到處罰決定書后15日B.接到處罰決定書后20日C.接到處罰決定書后30日D.接到處罰決定書后45日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第五十三條，當(dāng)事人陳述申辯的期限為收到處罰決定書后30日。選項(xiàng)C正確?！绢}干20】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查中的“三項(xiàng)制度”要求？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查計(jì)劃B.稅務(wù)檢查人員資質(zhì)C.稅務(wù)檢查結(jié)果公示D.稅務(wù)檢查保密制度【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查“三項(xiàng)制度”包括檢查計(jì)劃、人員資質(zhì)、保密制度，檢查結(jié)果公示不屬于法定要求。選項(xiàng)C正確。2025年事業(yè)單位招聘考試（國(guó)稅）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表以外的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.責(zé)令停業(yè)整頓B.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.扣押財(cái)產(chǎn)D.拍賣財(cái)產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取加收滯納金、處不按期申報(bào)罰款，逾期仍未改正的，可采取扣押財(cái)產(chǎn)、暫停出口退稅權(quán)等強(qiáng)制措施。選項(xiàng)C（扣押財(cái)產(chǎn)）是法律明確規(guī)定的措施，符合題意。【題干2】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.提供應(yīng)稅服務(wù)收到預(yù)付款時(shí)確認(rèn)收入B.銷售貨物采取賒銷方式，收到貨物時(shí)確認(rèn)收入C.建筑工程收到進(jìn)度款時(shí)確認(rèn)收入D.采取預(yù)收款方式的銷售行為，收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條，采取預(yù)收款方式的銷售貨物，收到預(yù)收款時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)的是增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)間點(diǎn)，選項(xiàng)B和C分別對(duì)應(yīng)不同行業(yè)的納稅義務(wù)確認(rèn)規(guī)則?！绢}干3】根據(jù)最新修訂的稅收征管法，納稅人辦理稅務(wù)登記的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第十五條明確，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。逾期未登記的，按日加收萬分之五的滯納金，構(gòu)成行政違法。選項(xiàng)A符合法定時(shí)限要求?！绢}干4】稅務(wù)師在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人將業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)扣除部分計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.沖減“其他應(yīng)收款”并補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整“管理費(fèi)用”科目并補(bǔ)繳稅款C.調(diào)整“營(yíng)業(yè)外支出”科目并加收滯納金D.按正常程序申報(bào)不處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三、四十四條，超標(biāo)準(zhǔn)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)處理上需將原計(jì)入“其他應(yīng)收款”的金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”并調(diào)整應(yīng)納稅所得額，同時(shí)補(bǔ)繳稅款。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】下列行為屬于稅務(wù)稽查中的“常規(guī)檢查”范圍的是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查人員未出示檢查證和檢查通知書即進(jìn)入企業(yè)B.稅務(wù)稽查人員對(duì)五年前的賬目進(jìn)行突擊檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)線索對(duì)關(guān)聯(lián)交易展開調(diào)查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施定期巡查【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件辦理程序規(guī)定》，常規(guī)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)計(jì)劃對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施的定期巡查。選項(xiàng)D符合常規(guī)檢查定義。選項(xiàng)A和B屬于程序違法，選項(xiàng)C屬于專項(xiàng)檢查范疇?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)資格由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)審核？【選項(xiàng)】A.地方稅務(wù)局B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.稅務(wù)師協(xié)會(huì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格由國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。選項(xiàng)B正確。地方稅務(wù)局僅負(fù)責(zé)日常管理，總局負(fù)責(zé)全國(guó)性資格審核?！绢}干7】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免額B.政府性基金支出C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額D.向投資者支付的股息紅利【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，向投資者支付的股息紅利屬于權(quán)益性投資收益分配，不得扣除。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、C為稅法允許的稅收優(yōu)惠扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于法定扣除項(xiàng)?！绢}干8】根據(jù)最新政策，下列個(gè)人收入免征個(gè)人所得稅的是？【選項(xiàng)】A.離婚時(shí)分割財(cái)產(chǎn)取得的所得B.偶然所得（如中獎(jiǎng)）C.投資企業(yè)分配的股息紅利D.國(guó)家發(fā)行的國(guó)債利息收入【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A屬于財(cái)產(chǎn)分割所得按“偶然所得”征稅，選項(xiàng)C按“利息股息紅利”征稅?！绢}干9】稅務(wù)行政復(fù)議期間，納稅人采取的下列措施合法的是？【選項(xiàng)】A.拒絕提供與案件有關(guān)的資料B.按稅務(wù)機(jī)關(guān)決定繼續(xù)履行納稅義務(wù)C.自行決定停止納稅申報(bào)D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)暫扣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十六條，復(fù)議期間稅務(wù)決定不停止執(zhí)行，但復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止的可以裁定停止。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A違反程序規(guī)定，選項(xiàng)C和D超出復(fù)議機(jī)關(guān)權(quán)限?！绢}干10】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起多久內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無時(shí)間限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確退稅申請(qǐng)期限為3年，自納稅人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出錯(cuò)誤決定之日起計(jì)算。選項(xiàng)A正確。【題干11】下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.通過虛假申報(bào)進(jìn)行避稅屬于合法籌劃B.利用稅收優(yōu)惠政策調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)屬于合理籌劃C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅必須符合獨(dú)立交易原則D.將應(yīng)稅收入偽裝成免稅收入屬于違法籌劃【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B符合合法稅務(wù)籌劃的定義，利用稅收優(yōu)惠調(diào)整業(yè)務(wù)模式屬