行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，下列哪項(xiàng)不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效C.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D.合理保證單位領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)晉升公平性答案：D2.行政事業(yè)單位在確定關(guān)鍵崗位時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注涉及資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)等核心業(yè)務(wù)的崗位。根據(jù)規(guī)范要求，關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗周期原則上不超過：A.2年B.3年C.5年D.8年答案：C3.某事業(yè)單位擬開展一項(xiàng)金額為80萬元的專用設(shè)備采購業(yè)務(wù)（該單位當(dāng)年預(yù)算批準(zhǔn)的采購限額標(biāo)準(zhǔn)為50萬元），按照內(nèi)部控制要求，該采購應(yīng)采用的決策機(jī)制是：A.由單位負(fù)責(zé)人直接審批B.由分管財(cái)務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)審批C.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定D.由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批答案：C4.下列關(guān)于行政事業(yè)單位預(yù)算控制的表述中，錯(cuò)誤的是：A.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”原則B.預(yù)算執(zhí)行中可以根據(jù)實(shí)際情況隨意調(diào)整，無需履行審批程序C.預(yù)算指標(biāo)應(yīng)分解到具體業(yè)務(wù)部門，明確責(zé)任主體D.預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)定期進(jìn)行分析，對(duì)偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警答案：B5.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序處理。其中，固定資產(chǎn)的定期清查至少應(yīng)：A.每月一次B.每季度一次C.每年一次D.每兩年一次答案：C6.某單位在開展內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)2022年某筆差旅費(fèi)報(bào)銷中存在“無出差審批單、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具”的問題。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，該問題屬于：A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.不存在缺陷答案：C7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心要素是：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督答案：C8.下列不屬于行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)不相容崗位的是：A.收入征收與票據(jù)保管B.支出審批與支出執(zhí)行C.出納與會(huì)計(jì)檔案保管D.預(yù)算編制與預(yù)算審批答案：A9.某事業(yè)單位為加強(qiáng)合同管理，規(guī)定“合同簽訂前須經(jīng)法律顧問審核，金額超過50萬元的合同需提交領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議”。這一措施屬于內(nèi)部控制中的：A.不相容崗位分離控制B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制答案：B10.根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》，單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制主體是：A.財(cái)政部門B.主管部門C.行政事業(yè)單位自身D.第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則包括：A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則答案：ABCD2.下列屬于行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容的有：A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案實(shí)施答案：ABC3.行政事業(yè)單位在采購業(yè)務(wù)中，應(yīng)重點(diǎn)控制的環(huán)節(jié)包括：A.采購需求確定B.采購方式選擇C.采購合同簽訂D.采購驗(yàn)收與付款答案：ABCD4.行政事業(yè)單位貨幣資金控制的關(guān)鍵措施包括：A.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理B.禁止由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)C.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.允許坐支現(xiàn)金，但需事后備案答案：ABC5.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督的表述中，正確的有：A.內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施C.內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果應(yīng)與干部考核、績效評(píng)價(jià)掛鉤D.內(nèi)部監(jiān)督僅需關(guān)注財(cái)務(wù)收支，無需涉及業(yè)務(wù)流程答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10分，正確劃“√”，錯(cuò)誤劃“×”）1.行政事業(yè)單位可以不單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，由財(cái)務(wù)部門兼任內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)督職責(zé)。（）答案：×2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需在單位成立初期開展一次，后續(xù)無需定期進(jìn)行。（）答案：×3.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)實(shí)施集體決策，禁止個(gè)人單獨(dú)決策。（）答案：×4.資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)管理部門應(yīng)分離，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常維護(hù)，管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)登記與清查。（）答案：√5.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（）答案：√四、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要步驟。答案：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要包括以下步驟：（1）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；（2）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定相應(yīng)的控制措施；（4）根據(jù)控制措施，完善內(nèi)部管理制度，形成《內(nèi)部控制手冊(cè)》；（5）對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并整改；（6）定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，編制內(nèi)部控制報(bào)告。2.請(qǐng)列舉行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)中常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并說明對(duì)應(yīng)的控制措施。答案：收支業(yè)務(wù)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施：（1）收入不入賬或截留挪用：控制措施包括嚴(yán)格票據(jù)管理，實(shí)行“收支兩條線”，定期核對(duì)收入臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬。（2）支出超預(yù)算或無預(yù)算：控制措施包括強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行“先預(yù)算、后支出”，超預(yù)算支出需履行追加審批程序。（3）報(bào)銷憑證不合規(guī)：控制措施包括規(guī)范報(bào)銷單據(jù)審核，要求提供合法票據(jù)、審批單、合同等附件，禁止白條入賬。（4）資金支付環(huán)節(jié)失控：控制措施包括實(shí)行“支付申請(qǐng)-審批-復(fù)核-支付”四環(huán)節(jié)分離，大額支付需集體決策或聯(lián)簽。3.簡述行政事業(yè)單位如何通過信息與溝通要素提升內(nèi)部控制有效性。答案：信息與溝通是內(nèi)部控制的重要支撐，具體措施包括：（1）建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息在業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、管理層之間及時(shí)傳遞，如通過OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審批流程線上化；（2）利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，避免信息孤島（如預(yù)算管理系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)銜接）；（3）定期召開內(nèi)控工作會(huì)議，通報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，討論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；（4）設(shè)置舉報(bào)渠道（如意見箱、電子郵箱），鼓勵(lì)員工反映內(nèi)控缺陷；（5）加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控培訓(xùn)，確保全體人員理解自身在內(nèi)部控制中的職責(zé)。五、案例分析題（共31分）案例背景：某縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（行政單位）2023年開展內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）單位未設(shè)立專門的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)科牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)，其他業(yè)務(wù)科室參與度低；（2）2022年某農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，有3筆合計(jì)45萬元的勞務(wù)費(fèi)支出，僅附領(lǐng)款人簽字表，無項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工作量確認(rèn)單等佐證材料；（3）單位公務(wù)用車管理中，存在“駕駛員既負(fù)責(zé)車輛使用登記，又負(fù)責(zé)油卡保管與費(fèi)用報(bào)銷”的情況；（4）2022年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)價(jià)值12萬元的土壤檢測設(shè)備因保管不當(dāng)丟失，但未及時(shí)向主管部門報(bào)告，也未追究相關(guān)人員責(zé)任；（5）單位內(nèi)部監(jiān)督僅由財(cái)務(wù)科每年年底抽查憑證，從未對(duì)采購、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行專項(xiàng)檢查。要求：（1）分析上述案例中存在的內(nèi)部控制缺陷；（15分）（2）針對(duì)每項(xiàng)缺陷提出改進(jìn)建議。（16分）答案：（1）內(nèi)部控制缺陷分析：①控制環(huán)境薄弱：未設(shè)立專門的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)控建設(shè)僅由財(cái)務(wù)科牽頭，其他部門參與度低，導(dǎo)致內(nèi)控責(zé)任分散，缺乏高層重視與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)（依據(jù)《規(guī)范》第四條“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”）。②支出業(yè)務(wù)控制缺失：勞務(wù)費(fèi)支出缺乏必要的佐證材料（如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工作量確認(rèn)單），無法證明支出的真實(shí)性與合理性，違反“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中“確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄真實(shí)完整”的要求。③不相容崗位未分離：駕駛員同時(shí)負(fù)責(zé)車輛使用登記、油卡保管與費(fèi)用報(bào)銷，存在“業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄、資產(chǎn)保管與賬務(wù)處理”的崗位重疊，容易導(dǎo)致虛報(bào)費(fèi)用、侵占資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)（違反“制衡性原則”）。④資產(chǎn)處置流程不規(guī)范：固定資產(chǎn)丟失后未及時(shí)報(bào)告主管部門，也未追究責(zé)任，未履行“財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制”中“資產(chǎn)損失及時(shí)處理、責(zé)任追究”的要求（依據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十九條“資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)批”）。⑤內(nèi)部監(jiān)督失效：內(nèi)部監(jiān)督僅由財(cái)務(wù)科抽查憑證，未對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（如采購、資產(chǎn)）開展專項(xiàng)監(jiān)督，監(jiān)督范圍狹窄、獨(dú)立性不足，無法有效發(fā)現(xiàn)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)（違反《規(guī)范》第四十六條“內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立”）。（2）改進(jìn)建議：①完善控制環(huán)境：成立由單位主要負(fù)責(zé)人任組長，分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財(cái)務(wù)科、辦公室、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門內(nèi)控職責(zé)，定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究內(nèi)控重大事項(xiàng)。②強(qiáng)化支出業(yè)務(wù)控制：修訂《經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》，要求勞務(wù)費(fèi)支出必須附項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工作量確認(rèn)單（由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、受益人簽字）、考勤記錄等佐證材料，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核后再辦理支付；對(duì)2022年3筆問題勞務(wù)費(fèi)開展追溯核查，要求補(bǔ)充材料或追回違規(guī)資金。③分離不相容崗位：將車輛使用登記職責(zé)劃歸辦公室（或?qū)Ｈ耍?，油卡保管與費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)科人員負(fù)責(zé)，駕駛員僅負(fù)責(zé)車輛使用申請(qǐng)與日常駕駛，形成“申請(qǐng)-登記-審批-報(bào)銷”的制衡機(jī)制；同時(shí)建立油卡使用臺(tái)賬，定期核對(duì)加油記錄與行駛里程。④規(guī)范資產(chǎn)處置流程：制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，明確資產(chǎn)丟失、損壞的報(bào)告時(shí)限（如24小時(shí)內(nèi)）、責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（