2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(5套)2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持什么證件并出示稽查通知書？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證和B.稅務(wù)稽查證C.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制發(fā)的稽查證件D.單位介紹信【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行稅務(wù)檢查職責(zé)時(shí)，必須持有國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制發(fā)的檢查證件并出示檢查通知書。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人賬簿、記賬憑證等資料存在偽造情形，稽查機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.封存賬簿B.暫停納稅人申報(bào)C.通知納稅人所在單位D.調(diào)取銀行存款資料【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十八條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌稅務(wù)違法的納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可采取凍結(jié)存款、查封財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制措施。選項(xiàng)C中通知納稅人所在單位不屬于法定稽查措施，因此正確答案為C?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，納稅人接受稽查詢問時(shí)，如拒絕提供與案件有關(guān)資料，將面臨什么法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.沒收違法所得B.罰款C.行政拘留D.刑事拘留【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，納稅人拒絕提供與稅務(wù)檢查有關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可處1萬元以下罰款。選項(xiàng)B正確，行政拘留和刑事拘留適用于涉嫌犯罪情形，非本題所指。【題干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整通常依據(jù)什么原則？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)原則B.獨(dú)立交易原則C.同類交易原則D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)），關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則進(jìn)行調(diào)整。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均非特別納稅調(diào)整的核心原則?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際取得專用發(fā)票存在差異，稽查機(jī)關(guān)首先應(yīng)核查哪項(xiàng)內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.票據(jù)真?zhèn)蜝.票據(jù)時(shí)效C.票據(jù)抵扣范圍D.票據(jù)開具時(shí)間【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第二十一條要求，納稅人申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須合法有效。若存在差異，首先應(yīng)核查專用發(fā)票的真實(shí)性（選項(xiàng)A）。其他選項(xiàng)雖重要，但非核查優(yōu)先級(jí)?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人出口貨物適用退（免）稅政策的稽查，主要關(guān)注哪類憑證？【選項(xiàng)】A.銷售合同B.采購(gòu)發(fā)票C.出口報(bào)關(guān)單D.發(fā)票存根【參考答案】C【詳細(xì)解析】出口退稅稽查的核心依據(jù)是出口報(bào)關(guān)單（選項(xiàng)C），用于驗(yàn)證貨物實(shí)際出口情況。其他選項(xiàng)雖為輔助材料，但非直接核查重點(diǎn)。【題干7】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人虛列成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅務(wù)處理措施不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)整成本費(fèi)用B.追繳稅款C.加收滯納金D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳稅款、滯納金，并處罰款，但吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰范疇，非直接稅務(wù)處理措施。選項(xiàng)D正確?！绢}干8】稅務(wù)稽查中對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整，適用“可比非受控價(jià)格法”時(shí)，應(yīng)如何確定可比企業(yè)？【選項(xiàng)】A.同一國(guó)家同行業(yè)企業(yè)B.同一國(guó)家不同行業(yè)企業(yè)C.不同國(guó)家同行業(yè)企業(yè)D.不同國(guó)家不同行業(yè)企業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】可比非受控價(jià)格法要求參照同一國(guó)家（地區(qū)）同行業(yè)企業(yè)的價(jià)格水平（選項(xiàng)A）?？鐕?guó)家或跨行業(yè)比較不符合可比性原則?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的固定資產(chǎn)折舊金額進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查哪項(xiàng)文件？【選項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)購(gòu)買合同B.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表C.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表D.維修記錄【參考答案】B【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)折舊稽查的核心依據(jù)是納稅人自行編制的折舊計(jì)算表（選項(xiàng)B），需核對(duì)是否符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定的方法和年限。其他選項(xiàng)為輔助核查內(nèi)容。【題干10】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.責(zé)令限期申報(bào)B.加收滯納金C.罰款D.暫停稅務(wù)登記證【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十七條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期申報(bào)并加收滯納金，罰款適用于逾期申報(bào)情形。暫停稅務(wù)登記證屬于行政處罰措施，非直接強(qiáng)制執(zhí)行手段?！绢}干11】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人接受的捐贈(zèng)收入進(jìn)行稽查，應(yīng)重點(diǎn)核查哪類憑證？【選項(xiàng)】A.捐贈(zèng)協(xié)議B.捐贈(zèng)方完稅證明C.接受捐贈(zèng)清單D.捐贈(zèng)物品清單【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十六條，納稅人接受捐贈(zèng)收入需同時(shí)提供捐贈(zèng)方完稅證明（選項(xiàng)B）和接受捐贈(zèng)清單。選項(xiàng)A和D為輔助材料，選項(xiàng)B為法定核查重點(diǎn)?！绢}干12】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開發(fā)票行為，根據(jù)《刑法》規(guī)定，可能構(gòu)成哪項(xiàng)罪名？【選項(xiàng)】A.逃稅罪B.虛開發(fā)票罪C.妨害公務(wù)罪D.詐騙罪【參考答案】B【詳細(xì)解析】《刑法》第二百零六條明確，虛開發(fā)票行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A適用于實(shí)際未繳稅情形，選項(xiàng)C和D與虛開發(fā)票無直接關(guān)聯(lián)。【題干13】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人跨境交易的匯率轉(zhuǎn)換進(jìn)行稽查，主要依據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.納稅人自行確定的匯率B.交易發(fā)生當(dāng)天的中間價(jià)C.交易完成時(shí)的匯率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定匯率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，境外交易以交易發(fā)生時(shí)的匯率折算（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A和C不符合法定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量范疇?！绢}干14】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人將個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅務(wù)處理措施不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)整成本費(fèi)用B.追繳稅款C.加收滯納金D.撤銷增值稅一般納稅人資格【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條僅規(guī)定追繳稅款、滯納金及罰款，撤銷增值稅一般納稅人資格屬于行政管理措施（選項(xiàng)D），非直接稅務(wù)處理。【題干15】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人申報(bào)的應(yīng)稅收入進(jìn)行稽查時(shí)，可要求提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.銷售合同B.發(fā)票存根C.出庫單據(jù)D.付款憑證【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第二十七條要求納稅人提供與應(yīng)稅收入有關(guān)的憑證，包括銷售合同（A）、發(fā)票存根（B）、出庫單據(jù)（C）和付款憑證（D）。四者均為核查必要資料?！绢}干16】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠的備案情況核查，主要依據(jù)什么文件？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)惠審批表B.稅收優(yōu)惠備案回執(zhí)C.稅收優(yōu)惠明細(xì)表D.稅收優(yōu)惠減免申請(qǐng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收優(yōu)惠管理暫行辦法》規(guī)定，納稅人享受優(yōu)惠需備案并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的備案回執(zhí)（選項(xiàng)B）。其他選項(xiàng)為備案流程中的輔助文件?！绢}干17】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金占用行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整措施不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)整利息支出B.調(diào)整成本費(fèi)用C.調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.責(zé)令限期歸還資金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)（選項(xiàng)C）或調(diào)整成本費(fèi)用（選項(xiàng)B）等方式處理資金占用問題。選項(xiàng)D屬于行政處罰措施，非直接稅務(wù)調(diào)整?！绢}干18】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行稽查時(shí)，可重點(diǎn)核查哪些資料？【選項(xiàng)】A.銷售發(fā)票B.購(gòu)買合同C.出口報(bào)關(guān)單D.銀行付款憑證【參考答案】AD【詳細(xì)解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稽查需核查銷售方開具的增值稅專用發(fā)票（A）和購(gòu)買方付款憑證（D），以驗(yàn)證交易真實(shí)性和抵扣合法性。選項(xiàng)B和C為輔助核查內(nèi)容?！绢}干19】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人申報(bào)的房產(chǎn)稅進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查哪項(xiàng)指標(biāo)？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.從價(jià)計(jì)征比例C.從租計(jì)征租金D.稅收減免證明【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)原值（選項(xiàng)A）為計(jì)稅依據(jù)，需核查原值憑證及評(píng)估報(bào)告。選項(xiàng)B為計(jì)征比例，選項(xiàng)C和D為其他計(jì)征方式或減免核查內(nèi)容。【題干20】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，追繳稅款的同時(shí)應(yīng)加收什么？【選項(xiàng)】A.罰款B.滯納金C.利息D.行政賠償【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十二條明確，納稅人未按期繳納稅款需加收滯納金（選項(xiàng)B）。罰款（A）適用于違法行為，利息（C）和行政賠償（D）與稅款追繳無直接關(guān)聯(lián)。2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查案件立案后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成立案調(diào)查并作出處理決定？【選項(xiàng)】A.90日B.180日C.60日D.120日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)機(jī)關(guān)立案后需在180日內(nèi)完成調(diào)查并作出處理決定。若因不可抗力無法完成，可延長(zhǎng)60日，但需報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)B符合法定時(shí)限要求，其他選項(xiàng)均與法律條款不符。【題干2】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，被檢查人要求出示檢查證但未及時(shí)出示，稽查人員應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.暫停檢查B.繼續(xù)檢查并補(bǔ)辦手續(xù)C.立即終止檢查D.向上級(jí)請(qǐng)示【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收檢查操作規(guī)程》明確規(guī)定，檢查人員未出示檢查證不得實(shí)施檢查。若被檢查人拒絕出示，稽查人員應(yīng)立即終止檢查并記錄情況。選項(xiàng)C為正確處置方式，選項(xiàng)A、B違反程序規(guī)定，選項(xiàng)D無明確法律依據(jù)?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉稅事項(xiàng)的稽查重點(diǎn)應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（多選題）【選項(xiàng)】A.交易價(jià)格公允性B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價(jià)C.增值稅抵扣鏈條完整性D.稅收協(xié)定適用性【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易稽查需重點(diǎn)關(guān)注交易價(jià)格是否公允（A）、是否存在轉(zhuǎn)移定價(jià)行為（B）、增值稅抵扣是否真實(shí)（C），以及是否正確適用稅收協(xié)定（D）。四項(xiàng)均為關(guān)聯(lián)交易稽查的核心內(nèi)容，符合《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》要求?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子證據(jù)的合法性認(rèn)定應(yīng)遵循哪些原則？【選項(xiàng)】A.數(shù)據(jù)完整性優(yōu)先B.存儲(chǔ)介質(zhì)原始性C.數(shù)字簽名有效性D.電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)材料對(duì)應(yīng)性【參考答案】BCD【詳細(xì)解析】電子證據(jù)合法性需滿足存儲(chǔ)介質(zhì)原始性（B）、數(shù)字簽名有效性（C）及與紙質(zhì)材料對(duì)應(yīng)性（D）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，完整性需通過技術(shù)鑒定而非優(yōu)先原則。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第14條，B、C、D為正確選項(xiàng)。【題干5】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其提供的增值稅專用發(fā)票存在以下哪種情形應(yīng)直接認(rèn)定為虛假？【選項(xiàng)】A.發(fā)票代碼開頭數(shù)字異常B.納稅人識(shí)別號(hào)與發(fā)票聯(lián)不一致C.發(fā)票開具時(shí)間早于貨物交付時(shí)間D.發(fā)票備注欄無海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，發(fā)票開具時(shí)間早于貨物交付時(shí)間即構(gòu)成虛假（C）。選項(xiàng)A需結(jié)合稅局?jǐn)?shù)據(jù)庫比對(duì)，B屬信息不一致需進(jìn)一步核查，D僅適用于海關(guān)進(jìn)口發(fā)票。選項(xiàng)C直接違反《發(fā)票管理辦法》第25條。【題干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨地區(qū)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)優(yōu)先采用哪種定價(jià)方法？【選項(xiàng)】A.成本加成法B.市場(chǎng)比較法C.交易凈利潤(rùn)法D.綜合平衡法【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第38條，跨地區(qū)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以市場(chǎng)比較法（B）為首選定價(jià)方法。選項(xiàng)A適用于成本導(dǎo)向型交易，C適用于利潤(rùn)導(dǎo)向型，D為兜底條款。市場(chǎng)比較法能更好反映獨(dú)立交易價(jià)格。【題干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采用加速折舊法但未備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款B.加收滯納金C.不予處罰D.責(zé)令調(diào)整折舊年限【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第60條規(guī)定，固定資產(chǎn)加速折舊需備案。未備案的應(yīng)調(diào)整折舊年限而非補(bǔ)稅（D）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因未造成稅款差異；選項(xiàng)B滯納金僅適用于欠稅；選項(xiàng)C違反《稅收違法行為處罰規(guī)定》第18條?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開發(fā)票行為如何界定？（多選題）【選項(xiàng)】A.納稅人未實(shí)際銷售貨物B.發(fā)票信息與實(shí)際交易不符C.虛構(gòu)購(gòu)銷合同D.開票方與收款方無實(shí)際業(yè)務(wù)關(guān)系【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】虛開發(fā)票包括未實(shí)際銷售（A）、信息不符（B）、虛構(gòu)合同（C）、無業(yè)務(wù)關(guān)系（D）等情形。依據(jù)《刑法》第205條及《發(fā)票管理辦法》第28條，四項(xiàng)均構(gòu)成虛開發(fā)票。選項(xiàng)均符合司法實(shí)踐中的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)境外支付所得的稅務(wù)處理，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.按我國(guó)稅法規(guī)定抵扣境外已繳稅額C.僅預(yù)提所得稅D.需提供完稅憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第14條，境外所得已繳稅額可抵扣（B）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，需扣除境外已繳稅款；選項(xiàng)C不全面，境外支付可能涉及企業(yè)所得稅或預(yù)提稅；選項(xiàng)D雖正確但非最佳答案，抵扣需憑證但非唯一條件?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的境外關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整的幅度是？【選項(xiàng)】A.不超過10%B.不超過20%C.不超過30%D.不超過50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第41條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易調(diào)整幅度不得超過10%（A）或20%（B），視調(diào)整理由不同適用不同標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B為一般情形下的法定調(diào)整幅度，其他選項(xiàng)超出法定范圍?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的稅收優(yōu)惠進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠但研發(fā)費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.撤銷優(yōu)惠資格B.調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.加收滯納金D.責(zé)令補(bǔ)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第33條及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤歸集導(dǎo)致優(yōu)惠不當(dāng)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（B）。選項(xiàng)A僅適用于不符合認(rèn)定條件；選項(xiàng)C、D不適用因費(fèi)用歸集錯(cuò)誤引發(fā)的稅務(wù)差異?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的增值稅留抵稅額進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在以下哪種情形應(yīng)全額沖減留抵稅額？【選項(xiàng)】A.進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證異常B.貨物用途變更C.企業(yè)被列入異常名錄D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證丟失【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第21條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證丟失應(yīng)全額沖減留抵稅額（D）。選項(xiàng)A需經(jīng)認(rèn)證后處理，B需重新核算銷項(xiàng)，C異常名錄不影響已抵扣稅額。選項(xiàng)D直接導(dǎo)致留抵稅額作廢?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的出口退稅進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其提供的出口報(bào)關(guān)單與增值稅發(fā)票存在以下哪種情形應(yīng)追繳已退稅款？【選項(xiàng)】A.報(bào)關(guān)單與發(fā)票日期不一致B.報(bào)關(guān)單商品編碼錯(cuò)誤C.報(bào)關(guān)單金額與發(fā)票金額相差5%D.報(bào)關(guān)單出口口岸變更【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》第35條，報(bào)關(guān)單商品編碼錯(cuò)誤（B）屬于單證不合規(guī)情形，需追繳稅款。選項(xiàng)A日期不一致可調(diào)整申報(bào)，選項(xiàng)C5%差異在合理范圍內(nèi)，選項(xiàng)D需重新申報(bào)而非追繳?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按規(guī)定備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整折舊年限B.加收滯納金C.責(zé)令補(bǔ)繳稅款D.不予處罰【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第60條規(guī)定，固定資產(chǎn)加速折舊需備案。未備案的應(yīng)調(diào)整折舊年限（A）。選項(xiàng)B、C不適用因備案問題引發(fā)的稅務(wù)差異，選項(xiàng)D違反《稅收違法行為處罰規(guī)定》第18條。【題干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的境外所得進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按我國(guó)稅法規(guī)定申報(bào)境外收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.不予追繳稅款B.追繳稅款并加收滯納金C.追繳稅款并處0.5倍罰款D.追繳稅款并處1倍罰款【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第64條及《稅收征管法》第64條，未按規(guī)定申報(bào)境外所得應(yīng)追繳稅款并處0.5倍罰款（C）。選項(xiàng)B滯納金適用于欠稅情形，選項(xiàng)D罰款幅度超出法定范圍。【題干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的房產(chǎn)稅進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)B.追繳城鎮(zhèn)土地使用稅C.加收滯納金D.責(zé)令補(bǔ)繳房產(chǎn)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第31條，納稅人未按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（B）需追繳。選項(xiàng)A適用于計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤，選項(xiàng)C滯納金需以欠稅為前提，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅屬不同稅種?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在以下哪種情形應(yīng)轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)買固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)買服務(wù)用于集體福利D.購(gòu)買原材料用于出口【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（A）的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)B固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目不轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)C集體福利需視情況處理，選項(xiàng)D出口進(jìn)項(xiàng)可抵扣。選項(xiàng)A直接違反稅法規(guī)定?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其虛增管理費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.加收滯納金C.責(zé)令補(bǔ)繳稅款D.不予處罰【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，虛增費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（A）。選項(xiàng)B、C不適用因費(fèi)用虛增引發(fā)的稅務(wù)差異，選項(xiàng)D違反《稅收違法行為處罰規(guī)定》第17條?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的關(guān)稅進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按規(guī)定申報(bào)進(jìn)口貨物完稅價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整關(guān)稅稅額B.追繳關(guān)稅并加收滯納金C.追繳關(guān)稅并處1倍罰款D.不予處罰【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第54條及《海關(guān)法行政處罰實(shí)施條例》，未按規(guī)定申報(bào)完稅價(jià)格應(yīng)追繳稅款并處1倍罰款（C）。選項(xiàng)A調(diào)整稅額不適用法定處罰，選項(xiàng)B滯納金需以欠稅為前提，選項(xiàng)D違反法律強(qiáng)制性規(guī)定。【題干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人申報(bào)的環(huán)保稅進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按規(guī)定繳納碳排放稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)B.追繳碳排放稅并加收滯納金C.追繳碳排放稅并處0.5倍罰款D.不予處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第28條，未按規(guī)定繳納應(yīng)稅污染物排放稅（B）需追繳稅款并加收滯納金。選項(xiàng)A調(diào)整計(jì)稅依據(jù)不適用法定處罰，選項(xiàng)C罰款幅度不符合《環(huán)境保護(hù)稅法》第47條，選項(xiàng)D違反法律強(qiáng)制性規(guī)定。2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查案件辦理程序中，稽查決定書的作出依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.稅收法律、行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章C.地方性稅收法規(guī)D.稅務(wù)稽查案件辦理程序【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件辦理程序》規(guī)定，稽查決定書的依據(jù)為稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章，地方性稅收法規(guī)不屬于國(guó)家統(tǒng)一法律體系，故排除選項(xiàng)C?！绢}干2】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌偷稅案件進(jìn)行詢問時(shí)，必須通過哪種方式固定納稅人陳述？【選項(xiàng)】A.錄音錄像B.書面記錄C.口頭確認(rèn)D.現(xiàn)場(chǎng)筆錄【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查案件辦理程序》第二十一條規(guī)定，詢問筆錄應(yīng)當(dāng)由詢問人和被詢問人簽名確認(rèn)，書面記錄是法定證據(jù)形式，其他方式需經(jīng)被詢問人同意或符合特殊情形?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，稽查人員進(jìn)入納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查時(shí)，必須出示的證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)證件C.稅務(wù)稽查通知書D.單位介紹信【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十九條規(guī)定，稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)須出示稅務(wù)檢查證和稽查通知書，公安機(jī)關(guān)證件與稅務(wù)檢查無關(guān)，選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干4】稅務(wù)稽查案件立案后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)完成稽查準(zhǔn)備并確定稽查小組？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查案件辦理程序》第十五條規(guī)定，立案后15日內(nèi)完成案件分析、制定稽查方案并確定稽查人員，選項(xiàng)B符合法定時(shí)限要求?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，納稅人拒絕提供與案件有關(guān)的賬簿、憑證，稽查機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.責(zé)令提供B.查封財(cái)產(chǎn)C.扣押財(cái)產(chǎn)D.強(qiáng)制開票【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第七十九條規(guī)定，納稅人拒絕提供資料時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的是責(zé)令提供、查封或扣押財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)制開票屬于稅務(wù)調(diào)整措施，非稽查強(qiáng)制手段?！绢}干6】稅務(wù)稽查案件調(diào)查結(jié)束后，稽查結(jié)論書應(yīng)當(dāng)載明以下哪項(xiàng)內(nèi)容作為法定要件？【選項(xiàng)】A.稅款計(jì)算依據(jù)B.稅收法律條文C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽名D.被稽查單位負(fù)責(zé)人簽字【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查結(jié)論》第三條規(guī)定，結(jié)論書必須載明稽查認(rèn)定的違法事實(shí)及適用的稅收法律條文，選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)移送司法機(jī)關(guān)處理？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條規(guī)定，稽查機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理，并自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)書面通知納稅人?！绢}干8】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，不得泄露的納稅人信息包括哪些？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行賬戶B.納稅人聯(lián)系方式C.稅收優(yōu)惠備案信息D.稅款繳納記錄【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收保密規(guī)定》第十條規(guī)定，稅務(wù)人員不得泄露納稅人的商業(yè)秘密、稅收優(yōu)惠備案信息等非公開信息，選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干9】稅務(wù)稽查案件辦理中，稽查人員與被稽查單位負(fù)責(zé)人存在哪些情形時(shí)應(yīng)主動(dòng)回避？【選項(xiàng)】A.有夫妻關(guān)系B.涉及同一案件的其他稽查人員C.有直接利害關(guān)系D.接受被稽查單位饋贈(zèng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公務(wù)員法》第五十九條規(guī)定，公務(wù)員須回避的情形包括與案件有直接利害關(guān)系，選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干10】稅務(wù)稽查期間，納稅人因配合檢查導(dǎo)致停業(yè)損失的，可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償?shù)氖悄捻?xiàng)損失？【選項(xiàng)】A.間接經(jīng)濟(jì)損失B.稅務(wù)滯納金C.人員工資支出D.廠房租賃費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十四條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人配合檢查導(dǎo)致停業(yè)損失的，應(yīng)賠償直接損失，選項(xiàng)C符合“人員工資支出”的直接損失范疇。【題干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨區(qū)域涉稅案件實(shí)行由哪個(gè)機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦理？【選項(xiàng)】A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.跨區(qū)域協(xié)調(diào)小組C.聯(lián)合執(zhí)法辦公室D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《跨區(qū)域稅收協(xié)查管理辦法》第三條規(guī)定，跨區(qū)域涉稅案件由省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)組建的跨區(qū)域協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦理，選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干12】稅務(wù)稽查案件審理階段，審理人員發(fā)現(xiàn)原稽查結(jié)論有重大缺陷時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接維持結(jié)論B.責(zé)令補(bǔ)充稽查C.轉(zhuǎn)交其他部門處理D.提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查案件審理程序》第二十條規(guī)定，審理人員發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)責(zé)成原稽查組補(bǔ)充稽查或重新立案，選項(xiàng)B為正確答案。【題干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格明顯偏低的稅務(wù)處理，適用哪項(xiàng)法律條款？【選項(xiàng)】A.《稅收征管法》B.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十二條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價(jià)格明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行納稅調(diào)整，選項(xiàng)B為正確答案。【題干14】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，對(duì)納稅人采取的查封措施，下列哪項(xiàng)不符合規(guī)定？【選項(xiàng)】A.查封期限不得超過45日B.查封前需書面通知納稅人C.查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值可超過稅款D.查封財(cái)產(chǎn)需由兩名以上人員執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十九條規(guī)定，查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值不得超過稅款及滯納金，選項(xiàng)C違反法律規(guī)定?！绢}干15】稅務(wù)稽查案件信息公開范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.案件辦理進(jìn)展B.稅收違法行為類型C.稅款追繳金額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《政府信息公開條例》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)稽查案件公開范圍不包括稅款具體追繳金額，選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的扣押措施，下列哪項(xiàng)是正確程序？【選項(xiàng)】A.扣押前需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.扣押期限不得超過30日C.扣押財(cái)產(chǎn)需由兩名以上稽查人員執(zhí)行D.扣押前需書面通知納稅人【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十九條明確，扣押需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，選項(xiàng)A為正確程序?！绢}干17】稅務(wù)稽查案件執(zhí)行階段，對(duì)已生效的稅務(wù)處理決定，納稅人未在法定期限內(nèi)履行時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.責(zé)令限期繳納B.加收滯納金C.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行D.直接沒收財(cái)產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取加收滯納金、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行等措施，但不得直接沒收財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)D為錯(cuò)誤選項(xiàng)。【題干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提供的電子賬簿進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，需滿足以下哪項(xiàng)條件？【選項(xiàng)】A.納稅人自行封存B.稅務(wù)機(jī)關(guān)全程監(jiān)督C.需第三方技術(shù)機(jī)構(gòu)鑒定D.電子賬簿需連續(xù)3個(gè)月完整【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條明確，驗(yàn)證電子賬簿需由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督封存，選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干19】稅務(wù)稽查人員與被稽查單位負(fù)責(zé)人談話時(shí)，談話記錄需由哪方簽字確認(rèn)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.被稽查單位負(fù)責(zé)人C.詢問人和被詢問人D.證人【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收稽查案件辦理程序》第二十一條規(guī)定，詢問筆錄應(yīng)由詢問人和被詢問人共同簽字，選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提出的稽查結(jié)論爭(zhēng)議，可申請(qǐng)行政復(fù)議的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.立即申請(qǐng)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.3年內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第九條規(guī)定，行政復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)在知道作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出，選項(xiàng)B為正確答案。2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(篇4)【題干1】稅務(wù)稽查案件立案后，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成初步調(diào)查并決定是否立案稽查？【選項(xiàng)】A.5日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第60條，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成初步調(diào)查并決定是否立案。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定，其他選項(xiàng)時(shí)間不足或超出法定期限，構(gòu)成干擾項(xiàng)?！绢}干2】稅務(wù)檢查中，稽查人員執(zhí)行詢問筆錄的法定要求不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人自愿簽字B.必須全程錄像C.由兩名以上稽查人員共同制作D.筆錄需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查操作規(guī)范》規(guī)定詢問筆錄需兩名以上稽查人員制作并簽字，當(dāng)事人自愿簽字及加蓋公章是必備要件，但未強(qiáng)制要求全程錄像。選項(xiàng)B為干擾項(xiàng)，正確答案為B?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，納稅人提供虛假賬簿導(dǎo)致無法正確計(jì)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5倍B.1倍C.3倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第64條明確，因納稅人提供虛假賬簿造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)C為正確倍數(shù)區(qū)間，其他選項(xiàng)未達(dá)法定下限或上限。【題干4】稅務(wù)稽查中，調(diào)取納稅人銀行存款賬戶記錄的法定程序不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.書面通知納稅人B.需經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.必須在稽查期間內(nèi)完成調(diào)取D.需提供納稅人身份證明【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序》，調(diào)取銀行賬戶需經(jīng)批準(zhǔn)并書面通知納稅人，但調(diào)取行為應(yīng)在案件結(jié)案前完成（非稽查期間內(nèi)），選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，正確答案為C?！绢}干5】稅務(wù)行政處罰決定書中載明的“罰款”金額是否包含滯納金？【選項(xiàng)】A.包含B.不包含C.根據(jù)滯納天數(shù)計(jì)算D.需雙方協(xié)商【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第28條明確，罰款決定書僅載明罰款數(shù)額，滯納金按《稅收征管法》第32條另行計(jì)算，與罰款分屬不同法律范疇。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的調(diào)查需重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)方定價(jià)是否公允B.交易價(jià)格是否明顯偏低C.交易合同是否有效D.納稅人是否履行申報(bào)義務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易的核心審查是價(jià)格公允性，選項(xiàng)A為正確答案，其他選項(xiàng)屬常規(guī)稅務(wù)檢查內(nèi)容?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的調(diào)取要求不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.需納稅人提供原始載體B.電子數(shù)據(jù)需完整性校驗(yàn)C.調(diào)取范圍限于5年內(nèi)D.必須由兩名以上稽查人員共同操作【參考答案】D【詳細(xì)解析】《電子會(huì)計(jì)憑證管理辦法》規(guī)定調(diào)取電子憑證需確保數(shù)據(jù)完整性，但未強(qiáng)制要求兩名以上人員操作，選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)，正確答案為D?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)扣繳義務(wù)人的處罰依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.未代扣代繳或少代扣代繳稅款B.虛報(bào)代扣代繳事項(xiàng)C.未依法履行代扣代繳義務(wù)D.超期申報(bào)代扣代繳稅款【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第65條明確處罰扣繳義務(wù)人僅針對(duì)未代扣代繳或少代扣代繳行為，超期申報(bào)屬程序瑕疵，不直接構(gòu)成處罰要件。選項(xiàng)D為正確答案?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)已查實(shí)偷稅行為的處罰，追征期最長(zhǎng)不得超過多少年？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第82條規(guī)定，偷稅行為追征期最長(zhǎng)為5年，自納稅人補(bǔ)繳稅款之日起計(jì)算。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)行為的處罰依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.少繳應(yīng)納稅款B.違規(guī)使用賬簿C.拒不提供會(huì)計(jì)憑證D.賬外經(jīng)營(yíng)收入未申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第64條對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)行為直接規(guī)定處罰依據(jù)是少繳稅款，選項(xiàng)B“違規(guī)使用賬簿”屬干擾項(xiàng)，正確答案為B?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的法定期限是多少？【選項(xiàng)】A.次月15日前B.次月7日前C.次月25日前D.次月30日前【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第36條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)于稅款所屬期次次月15日前申報(bào)并代扣代繳稅款，選項(xiàng)A為正確答案。【題干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人虛開發(fā)票行為的處罰包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.沒收違法所得B.稅款5倍以下罰款C.沒收發(fā)票D.構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任【參考答案】D【詳細(xì)解析】《刑法》第205條對(duì)虛開發(fā)票行為規(guī)定“構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任”，同時(shí)《稅收征管法》第64條可處稅款5倍以下罰款，但選項(xiàng)D為最終法律后果，正確答案為D?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)已繳稅款且無偷稅行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可否追征滯納金？【選項(xiàng)】A.可以B.不可以C.需經(jīng)納稅人同意D.按日加收萬分之五【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第32條明確滯納金針對(duì)的是逾期繳納稅款行為，若稅款已足額繳納且無偷稅，則無滯納金追征依據(jù)。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)行為的調(diào)整依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅收協(xié)定B.特別納稅調(diào)整規(guī)則C.稅收征管法D.企業(yè)所得稅法【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第36條對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)作出調(diào)整規(guī)定，選項(xiàng)B為正確答案，其他選項(xiàng)屬不同法律范疇。【題干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)處理，適用哪一層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄？【選項(xiàng)】A.納稅人所在地B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)稽查局D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件管轄規(guī)定》第5條明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅務(wù)稽查由稅務(wù)稽查局管轄，選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)已失效的稅務(wù)文書如何處理？【選項(xiàng)】A.直接銷毀B.注明失效后繼續(xù)使用C.重新制作D.存檔備查【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第28條要求對(duì)失效文書注明情況并存檔備查，不得擅自銷毀或繼續(xù)使用。選項(xiàng)D為正確答案?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限最長(zhǎng)不得超過多少日？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第38條規(guī)定稅收保全期限最長(zhǎng)為30日，超過期限需經(jīng)批準(zhǔn)延期。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛列成本支出的調(diào)整依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅收協(xié)定B.特別納稅調(diào)整規(guī)則C.稅收征管法D.企業(yè)所得稅法【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第41條明確對(duì)虛列成本支出進(jìn)行納稅調(diào)整，選項(xiàng)B為正確答案，其他選項(xiàng)屬不同法律適用范圍。【題干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)處理決定書B.稅務(wù)行政處罰決定書C.稅務(wù)稽查結(jié)論書D.稅務(wù)稽查報(bào)告【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第87條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行以行政處罰決定書為依據(jù)，選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人會(huì)計(jì)憑證的調(diào)取范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.5年內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證B.5年內(nèi)與稅款相關(guān)的憑證C.5年內(nèi)全部銀行對(duì)賬單D.5年內(nèi)所有納稅申報(bào)表【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第23條明確調(diào)取范圍限于與稅款相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，銀行對(duì)賬單屬輔助材料，選項(xiàng)C為正確答案。2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅務(wù)稽查）歷年參考題庫含答案詳解(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查案件立案后，稽查人員首次向納稅人發(fā)出通知的書面文書應(yīng)包含以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.稅務(wù)稽查通知書B.稅務(wù)檢查通知書C.稅務(wù)稽查詢問筆錄D.稅務(wù)稽查調(diào)查函【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查條例》第十四條，立案后稽查機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)稽查通知書》，明確稽查事項(xiàng)、時(shí)間及法律依據(jù)。B選項(xiàng)“檢查通知書”適用于日常檢查；C選項(xiàng)為詢問筆錄形式；D選項(xiàng)調(diào)查函無明確法律依據(jù)?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌偷稅的納稅人采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押賬簿C.凍結(jié)存款D.暫停出口退稅資格【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條明確，經(jīng)批準(zhǔn)可采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。暫停出口退稅屬于行政處罰范疇，需經(jīng)稅務(wù)處理程序后由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，不屬于稽查強(qiáng)制措施?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，涉及關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供以下哪類資料？A.近三年審計(jì)報(bào)告B.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來協(xié)議C.稅務(wù)師事務(wù)所評(píng)估報(bào)告D.外匯管理局備案文件【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)需核實(shí)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)往來協(xié)議、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料。A選項(xiàng)審計(jì)報(bào)告用于企業(yè)自查；C選項(xiàng)評(píng)估報(bào)告需由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)出具；D選項(xiàng)屬外匯管理范疇?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，納稅人若拒絕提供稽查所需賬簿資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施是？A.沒收違法所得B.稅收行政處罰C.罰款D.暫停辦理稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條明確，納稅人拒絕提供資料可處1-5萬元罰款。A選項(xiàng)適用于偷稅等違法行為；C選項(xiàng)需經(jīng)稅務(wù)處理程序；D選項(xiàng)屬于行政強(qiáng)制措施。【題干5】稅務(wù)稽查案件審理階段，對(duì)涉嫌違法的金額超過多少的需提交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.500萬元【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十九條要求，案件審理時(shí)，涉及50萬元以上（含）的補(bǔ)稅罰款總額需報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)審批，但具體金額標(biāo)準(zhǔn)以現(xiàn)行法規(guī)為準(zhǔn)。【題干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開發(fā)票的處罰依據(jù)是？A.《發(fā)票管理辦法》第二十七條B.《稅收征管法》第六十三條C.《刑法》第二百零六條D.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》【參考答案】B【詳細(xì)解析】B選項(xiàng)對(duì)應(yīng)偷稅行為處罰，C選項(xiàng)為刑事追責(zé)依據(jù)，D選項(xiàng)適用于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。虛開發(fā)票按《稅收征管法》第六十四條處理，但本題選項(xiàng)設(shè)置存在瑕疵?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取的稅務(wù)監(jiān)管措施是？A.建立電子檔案B.實(shí)施跨區(qū)域協(xié)查C.簡(jiǎn)化資料提交程序D.暫停發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格【參考答案】B【詳細(xì)解析】《跨省稅收征管協(xié)作辦法》規(guī)定，對(duì)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)施跨區(qū)域協(xié)查機(jī)制，強(qiáng)化信息共享。A選項(xiàng)適用于日常監(jiān)管；C選項(xiàng)與監(jiān)管要求相悖；D選項(xiàng)僅針對(duì)嚴(yán)重違法情形。【題干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人自查發(fā)現(xiàn)的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可給予的處罰減免幅度是？A.不予處罰B.從輕或減輕處罰C.罰款50%以下D.加重處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為行政處罰實(shí)施辦法》第十九條明確，納稅人自查補(bǔ)正且未隱瞞的，可從輕或減輕處罰。A選項(xiàng)適用于主動(dòng)補(bǔ)繳且未造成損失的情形；C選項(xiàng)需經(jīng)法定程序?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)非正常戶采取的稅務(wù)處理措施是？A.暫停稅務(wù)登記B.暫停發(fā)票領(lǐng)購(gòu)C.查封銀行存款D.責(zé)令停業(yè)整頓【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條將非正常戶定義為連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或長(zhǎng)期未申報(bào)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取暫停發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、追繳稅款等強(qiáng)制措施。A選項(xiàng)適用于稅務(wù)登記失效情形；C選項(xiàng)需經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序。【題干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉及跨境關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)可選擇的調(diào)整方法不包括？A.常規(guī)交易價(jià)格法B.加權(quán)平均利