2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試熱點(diǎn)與難點(diǎn)試題匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)的相關(guān)問題，并給出相應(yīng)的建議。案例：某公司是一家大型制造企業(yè)，近年來，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍也在逐步拓展。然而，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部控制和審計(jì)工作卻出現(xiàn)了不少問題。具體表現(xiàn)為：1.內(nèi)部控制制度不健全，部分崗位職責(zé)不清，權(quán)限劃分不合理；2.審計(jì)部門獨(dú)立性不足，審計(jì)工作受到其他部門的影響；3.內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，審計(jì)工作質(zhì)量難以保證；4.公司管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的重視程度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制和審計(jì)工作流于形式。請(qǐng)結(jié)合以上案例，回答以下問題：1.分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)措施；2.分析該公司審計(jì)工作存在的問題，并提出改進(jìn)建議；3.如何提高公司管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的重視程度？二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上你認(rèn)為正確的答案。1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊B.提高經(jīng)營效率C.保障資產(chǎn)安全D.優(yōu)化資源配置2.以下哪些屬于審計(jì)的職能？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見C.檢查和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理D.提出改進(jìn)建議3.以下哪些屬于審計(jì)工作的獨(dú)立性要求？（）A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正B.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力C.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎D.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性4.以下哪些屬于審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素？（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告5.以下哪些屬于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？（）A.合理性原則B.適應(yīng)性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.可行性原則三、簡答題要求：請(qǐng)簡述內(nèi)部控制的基本要素，并解釋每個(gè)要素在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。1.內(nèi)部控制的基本要素包括哪些？答：內(nèi)部控制的基本要素包括：（1）控制環(huán)境：包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀，以及管理層的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和經(jīng)營理念；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行控制；（3）控制活動(dòng)：實(shí)施具體的控制措施，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（4）信息和溝通：確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，以及溝通渠道的暢通；（5）監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。2.控制環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用是什么？答：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它決定了內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體效能。具體作用如下：（1）樹立誠信和道德價(jià)值觀，提高員工的法律意識(shí)；（2）明確管理層職責(zé)，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（3）提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)同感，形成良好的內(nèi)部控制文化；（4）為其他內(nèi)部控制要素提供支持和保障。四、論述題要求：論述內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用，并舉例說明。1.內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用有哪些？答：內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用主要包括：（1）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性：通過審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，為管理層提供改進(jìn)建議；（2）發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施；（3）提高內(nèi)部控制意識(shí)：內(nèi)部審計(jì)通過審計(jì)報(bào)告和溝通，提高管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度；（4）促進(jìn)合規(guī)性：內(nèi)部審計(jì)確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策。2.舉例說明內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用。例：某公司內(nèi)部審計(jì)部門在年度審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)公司采購部門存在以下問題：（1）采購流程不規(guī)范，審批手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)；（2）采購價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格；（3）供應(yīng)商選擇不合理。針對(duì)以上問題，內(nèi)部審計(jì)部門提出以下改進(jìn)建議：（1）完善采購流程，加強(qiáng)審批手續(xù)；（2）降低采購價(jià)格，提高采購效率；（3）優(yōu)化供應(yīng)商選擇機(jī)制，確保供應(yīng)商質(zhì)量。本次試卷答案如下：一、案例分析題1.分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)措施。解析思路：-問題一：內(nèi)部控制制度不健全，崗位職責(zé)不清，權(quán)限劃分不合理。改進(jìn)措施：建立和完善內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)，合理劃分權(quán)限，確保各部門職責(zé)分明，權(quán)限與職責(zé)相匹配。-問題二：審計(jì)部門獨(dú)立性不足，審計(jì)工作受到其他部門的影響。改進(jìn)措施：加強(qiáng)審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保審計(jì)人員不受其他部門干擾，獨(dú)立開展審計(jì)工作。-問題三：內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，審計(jì)工作質(zhì)量難以保證。改進(jìn)措施：提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保審計(jì)工作質(zhì)量。-問題四：公司管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的重視程度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制和審計(jì)工作流于形式。改進(jìn)措施：加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的重視，定期召開會(huì)議討論內(nèi)部控制和審計(jì)工作，確保工作得到有效執(zhí)行。2.分析該公司審計(jì)工作存在的問題，并提出改進(jìn)建議。解析思路：-問題一：審計(jì)部門獨(dú)立性不足。改進(jìn)建議：明確審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門，不受其他部門影響。-問題二：審計(jì)工作質(zhì)量難以保證。改進(jìn)建議：加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。-問題三：審計(jì)工作流于形式。改進(jìn)建議：建立健全審計(jì)工作流程，確保審計(jì)工作按照規(guī)范進(jìn)行，提高審計(jì)工作的效率和效果。3.如何提高公司管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的重視程度？解析思路：-提高管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，使其意識(shí)到內(nèi)部控制和審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的重要性；-加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的宣傳，提高管理層對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的關(guān)注；-定期向管理層匯報(bào)內(nèi)部控制和審計(jì)工作進(jìn)展，讓管理層了解工作成果；-建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在內(nèi)部控制和審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。二、多項(xiàng)選擇題1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊B.提高經(jīng)營效率C.保障資產(chǎn)安全D.優(yōu)化資源配置答案：A,B,C解析思路：-內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，提高經(jīng)營效率，保障資產(chǎn)安全，以及優(yōu)化資源配置。2.以下哪些屬于審計(jì)的職能？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見C.檢查和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理D.提出改進(jìn)建議答案：A,B,C,D解析思路：-審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見，檢查和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，以及提出改進(jìn)建議。3.以下哪些屬于審計(jì)工作的獨(dú)立性要求？（）A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正B.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力C.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎D.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性答案：A,B,C,D解析思路：-審計(jì)工作的獨(dú)立性要求包括審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，具備專業(yè)勝任能力，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以及保持獨(dú)立性。4.以下哪些屬于審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素？（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告答案：A,B,C,D解析思路：-審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)