2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)案例分析與法規(guī)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)中可能存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。案例：某企業(yè)為一家制造型企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大。但在內(nèi)部控制和審計(jì)方面，存在以下問題：1.公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足，審計(jì)人員與企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)存在利益關(guān)系；2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制不規(guī)范，存在虛假陳述；3.采購環(huán)節(jié)缺乏有效的內(nèi)部控制，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)；4.企業(yè)對子公司管理不善，部分子公司財(cái)務(wù)狀況不佳。請回答以下問題：1.分析上述案例中，企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)中存在的問題。2.針對上述問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。二、法規(guī)題要求：根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，回答以下問題。問題1：《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立健全什么制度？請列舉該制度的主要內(nèi)容。問題2：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？請簡述其主要內(nèi)容。三、判斷題要求：判斷以下說法是否正確，并簡要說明理由。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。（）2.內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中具有獨(dú)立性，可以直接向董事會報(bào)告工作。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)的主要目的是為了降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）4.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，形成相互制約的機(jī)制。（）5.在企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動是并列的，沒有主次之分。（）四、簡答題要求：簡要回答以下問題。1.簡述內(nèi)部審計(jì)的職能和作用。2.如何評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？3.在內(nèi)部控制中，如何處理利益沖突？4.內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系是什么？5.如何根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系？本次試卷答案如下：一、案例分析題1.分析：a.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足：可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果受到干擾，無法客觀公正地反映企業(yè)實(shí)際情況。b.財(cái)務(wù)報(bào)告編制不規(guī)范：可能存在虛假陳述，影響企業(yè)信譽(yù)和投資者決策。c.采購環(huán)節(jié)缺乏有效內(nèi)部控制：可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。d.子公司管理不善：可能導(dǎo)致整體企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.改進(jìn)措施：a.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性：確保審計(jì)部門與企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)無利益關(guān)系，獨(dú)立開展審計(jì)工作。b.規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程，確保報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。c.強(qiáng)化采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：建立完善的采購制度，加強(qiáng)采購流程監(jiān)管，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。d.改善子公司管理：加強(qiáng)對子公司的管理，提高子公司財(cái)務(wù)狀況，確保整體企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。二、法規(guī)題1.答案：《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。該制度的主要內(nèi)容包括：a.明確內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限；b.建立內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)；c.制定內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的工作流程；d.實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的獎懲措施。2.答案：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：a.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平；b.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；c.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；d.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。三、判斷題1.答案：正確。理由：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.答案：正確。理由：內(nèi)部審計(jì)部門具有獨(dú)立性，其職責(zé)是客觀公正地評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，向董事會報(bào)告工作。3.答案：正確。理由：內(nèi)部控制與審計(jì)的主要目的是為了降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。4.答案：正確。理由：內(nèi)部控制與審計(jì)相互關(guān)聯(lián)，內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)