會(huì)計(jì)稅法注會(huì)題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)基本職能的是（）A.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)B.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)決策C.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督D.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)分析答案：C2.企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用,所反映的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的()A.重要性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.謹(jǐn)慎性D.及時(shí)性答案：C3.下列各項(xiàng)中,屬于流動(dòng)負(fù)債的是()A.應(yīng)付債券B.長(zhǎng)期借款C.應(yīng)付賬款D.長(zhǎng)期應(yīng)付款答案：C4.企業(yè)繳納的下列稅金中,不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是()A.進(jìn)口商品繳納的關(guān)稅B.收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C.簽訂合同繳納的印花稅D.購置固定資產(chǎn)繳納的車輛購置稅答案：C5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售貨物取得不含稅收入100萬元,當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元,當(dāng)月預(yù)繳增值稅8萬元,則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)2B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）2貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2D.無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理答案：A6.下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位答案：B7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D8.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元,當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬元,其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元、直接向某困難小學(xué)捐贈(zèng)10萬元、非廣告性贊助支出10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.77.5B.78.75C.82.5D.87.5答案：C9.下列各項(xiàng)中,關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法正確的是()A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,暫不繳納房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn),由出租方繳納房產(chǎn)稅答案：B10.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是()A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房答案：D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）A.可靠性B.相關(guān)性C.可比性D.實(shí)質(zhì)重于形式答案:ABCD2.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）A.采購過程中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)B.運(yùn)輸途中的合理損耗C.入庫前的挑選整理費(fèi)用D.一般納稅人購入存貨時(shí)支付的增值稅答案:ABC3.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將外購的貨物用于對(duì)外投資D.將外購的貨物無償贈(zèng)送他人答案:ABCD4.下列各項(xiàng)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅款B.購進(jìn)用于集體福利的貨物所支付的增值稅款C.因管理不善被盜的購進(jìn)貨物所支付的增值稅款D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案:BC5.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.行政事業(yè)性收費(fèi)答案:AB6.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）A.按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.為企業(yè)職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.為企業(yè)職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按規(guī)定為企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案:ABD7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收土地增值稅的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)答案:ACD8.下列各項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案:ABCD9.下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂的購銷合同B.簽訂的加工承攬合同C.簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同D.簽訂的技術(shù)合同答案:ABCD10.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。(）答案：√2.企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()答案：×3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()答案：√4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。()答案：√5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()答案：√6.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()答案：√7.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。()答案：√8.對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。()答案：√9.技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同。()答案：√10.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。()答案：×四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)核算的基本前提。答案:會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案:銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案:如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)部分;業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過限額部分;稅收滯納金、罰款等不得扣除項(xiàng)目等。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案:購銷合同以購銷金額為計(jì)稅依據(jù);加工承攬合同以加工或承攬收入為計(jì)稅依據(jù);財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)等,不同合同類型計(jì)稅依據(jù)不同。五、討論題(每題5分,共4題)1.如何加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的控制?答案：建立健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,利用信息技術(shù)提高核算準(zhǔn)確性等。2.增值稅稅收籌劃有哪些方法?