內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性B.為外部審計(jì)提供支持C.增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)D.發(fā)現(xiàn)員工舞弊行為答案：C2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，首先應(yīng)（）A.立即報(bào)告給高級(jí)管理層B.深入調(diào)查以獲取更多證據(jù)C.與被審計(jì)部門(mén)溝通D.出具審計(jì)報(bào)告答案：B3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.決策D.咨詢答案：C4.內(nèi)部審計(jì)的工作底稿歸（）所有。A.內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人B.被審計(jì)部門(mén)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（如果有合作）答案：C5.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，首先要做的是（）A.測(cè)試內(nèi)部控制B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.確定審計(jì)范圍D.收集審計(jì)證據(jù)答案：B6.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主要是針對(duì)（）A.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制B.管理內(nèi)部控制C.整體內(nèi)部控制的有效性D.特定業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制答案：C7.以下哪種審計(jì)方法最適用于對(duì)大量交易進(jìn)行審查（）A.詳細(xì)測(cè)試B.抽樣審計(jì)C.穿行測(cè)試D.分析性復(fù)核答案：B8.內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德要求不包括（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.盈利性答案：D9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要受眾是（）A.外部審計(jì)師B.被審計(jì)部門(mén)C.高級(jí)管理層和董事會(huì)D.普通員工答案：C10.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的知識(shí)不包括（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)B.信息技術(shù)知識(shí)C.市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)D.法律法規(guī)知識(shí)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.協(xié)調(diào)性作用答案：ABC2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B.相關(guān)法律法規(guī)C.組織內(nèi)部的政策和程序D.行業(yè)最佳實(shí)踐答案：ABCD3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要考慮的因素有（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.剩余風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC4.以下屬于內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的有（）A.會(huì)計(jì)憑證B.業(yè)務(wù)合同C.員工訪談?dòng)涗汥.外部審計(jì)報(bào)告答案：ABC5.內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的方法有（）A.詢問(wèn)B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式有（）A.隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)B.隸屬于董事會(huì)C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.獨(dú)立設(shè)置答案：BCD7.內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)類型包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性的措施有（）A.組織上的獨(dú)立B.人員上的獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立D.精神上的獨(dú)立答案：ABCD9.內(nèi)部審計(jì)師的溝通技巧包括（）A.書(shū)面溝通B.口頭溝通C.非語(yǔ)言溝通D.電子溝通答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括（）A.人員素質(zhì)B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)實(shí)施D.審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)師可以不遵守組織內(nèi)部的政策和程序進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。（）答案：正確4.內(nèi)部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)過(guò)審核。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)能更好地保證其獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)誤6.詳細(xì)測(cè)試比抽樣審計(jì)更準(zhǔn)確，應(yīng)優(yōu)先采用。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部審計(jì)師不需要具備信息技術(shù)知識(shí)。（）答案：錯(cuò)誤8.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)部門(mén)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制只與審計(jì)實(shí)施階段有關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義。答案：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。答案：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)（如財(cái)務(wù)、審計(jì)等知識(shí)）、技能（如審計(jì)技術(shù)、溝通技能等）、獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)道德（如保密等），還要有較強(qiáng)的分析和判斷能力以及不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的能力。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用。答案：工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的依據(jù)，可用于記錄審計(jì)過(guò)程、證據(jù)收集情況，有助于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，也為后續(xù)審計(jì)提供參考資料，還可以在應(yīng)對(duì)法律訴訟時(shí)提供證據(jù)支持。4.闡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部進(jìn)行的，目的是增加組織價(jià)值、改善運(yùn)營(yíng)；外部審計(jì)多是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)范圍更廣，涵蓋經(jīng)營(yíng)管理等多方面；外部審計(jì)更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性等。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告受眾為組織內(nèi)部管理層等，外部審計(jì)報(bào)告主要為股東等利益相關(guān)者。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的效率。答案：可以從合理規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)目標(biāo)和范圍；采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法如數(shù)據(jù)分析工具；提高內(nèi)部審計(jì)師的素質(zhì)；優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)；加強(qiáng)與被審計(jì)部門(mén)的溝通合作等方面提高效率。2.分析內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行情況；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程提出改進(jìn)建議；促進(jìn)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成，從而幫助組織有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。3.探討內(nèi)部審計(jì)如何保持獨(dú)立性。答案：在組織架構(gòu)上獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計(jì)師的任免不應(yīng)受被審計(jì)部門(mén)影響；審計(jì)預(yù)算獨(dú)立；內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不