經(jīng)濟法稅法高頻考點

以下是經(jīng)濟法和稅法中的一些高頻考點：一、經(jīng)濟法1.公司法-公司的設(shè)立-有限責(zé)任公司和股份有限公司設(shè)立的條件，如股東人數(shù)、注冊資本、公司章程等要求。例如，有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立，注冊資本實行認繳制，但特殊行業(yè)可能有最低注冊資本要求。-設(shè)立的程序，包括申請、登記等環(huán)節(jié)。-公司的治理結(jié)構(gòu)-股東會（股東大會）、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)和議事規(guī)則。例如，股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，有權(quán)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃等重大事項；董事會對股東會負責(zé)，執(zhí)行股東會的決議并負責(zé)公司的經(jīng)營決策等。-董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)。如不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)等。-公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓-有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制。例如，內(nèi)部股東之間可以自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意等。-股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)則，如記名股票和無記名股票轉(zhuǎn)讓的不同規(guī)定。2.合同法-合同的訂立-要約與承諾的構(gòu)成要件及生效時間。要約是希望和他人訂立合同的意思表示，內(nèi)容具體確定且表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束；承諾是受要約人同意要約的意思表示，應(yīng)當(dāng)在要約確定的期限內(nèi)到達要約人。-合同成立的時間和地點。一般情況下，承諾生效時合同成立；采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點等。-合同的效力-有效合同、無效合同、可撤銷合同和效力待定合同的情形及法律后果。例如，一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的合同無效；因重大誤解訂立的合同屬于可撤銷合同，撤銷權(quán)人有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)變更或者撤銷合同。-合同的履行-合同履行的原則，如全面履行原則、誠實信用原則等。-雙務(wù)合同履行中的抗辯權(quán)，包括同時履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)。例如，當(dāng)事人互負債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時履行，一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求，這是同時履行抗辯權(quán)的體現(xiàn)。-合同的違約責(zé)任-違約責(zé)任的承擔(dān)方式，如繼續(xù)履行、采取補救措施、賠償損失、支付違約金等。-違約損害賠償?shù)姆秶?，包括直接損失和間接損失，但不得超過違反合同一方訂立合同時預(yù)見到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違反合同可能造成的損失。3.證券法-證券的發(fā)行-股票和債券發(fā)行的條件。例如，首次公開發(fā)行股票的公司應(yīng)當(dāng)具備持續(xù)經(jīng)營能力、財務(wù)狀況良好等條件；公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元等條件。-證券發(fā)行的程序，包括申請、審核、公告等環(huán)節(jié)。-證券交易-證券交易的場所、方式和限制。如證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)采用公開的集中交易方式或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式；上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員等在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的一定比例等。-禁止的交易行為，如內(nèi)幕交易、操縱市場、虛假陳述等行為的認定及法律責(zé)任。二、稅法1.增值稅-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的具體范圍界定。例如，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)；銷售服務(wù)包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。-視同銷售行為的判定。如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費等行為視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。-增值稅的納稅人與稅率-一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般為500萬元）的納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。-不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率。如基本稅率為13%（適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等大部分情況）、9%（適用于銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（適用于銷售金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等），小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-增值稅的應(yīng)納稅額計算-一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（銷項稅額-進項稅額）。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算（銷售額×征收率）。銷售額為不含增值稅的銷售額，如小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。-增值稅的稅收優(yōu)惠-法定免稅項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；古舊圖書免征增值稅等。-小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。例如，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅等政策。2.企業(yè)所得稅-企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象-居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅的征稅對象，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。-企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-應(yīng)納稅所得額的計算-收入總額的確定，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入和其他收入等。-不征稅收入和免稅收入的范圍。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等。-各項扣除項目的規(guī)定，如企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。-不得扣除的項目，如向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠-加計扣除優(yōu)惠，如企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%（制造業(yè)企業(yè)為100%），從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%（制造業(yè)企業(yè)為200%）在稅前攤銷。-小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅等。3.個人所得稅-個人所得稅的納稅人與征稅對象-居民個人和非居民個人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅；非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。-個人所得稅的征稅對象，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。-個人所得稅的稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得）適用七級超額累進稅率，稅率為3%-45%；經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%-35%；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。-應(yīng)納稅所得額的計算-不同應(yīng)稅項目應(yīng)納稅所得額的計算方法。例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工資薪金收入-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算等。-專項附加扣除