初級(jí)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)必考

以下是一些初級(jí)經(jīng)濟(jì)法必考的知識(shí)點(diǎn)：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施。-法具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性（概括性、利益導(dǎo)向性）、明確公開性和普遍約束性等特征。2.法律關(guān)系-主體-包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。其中，自然人的民事行為能力根據(jù)年齡和精神狀態(tài)劃分為完全民事行為能力人（18周歲以上的成年人；16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的未成年人）、限制民事行為能力人（8周歲以上的未成年人；不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人）和無(wú)民事行為能力人（不滿8周歲的未成年人；8周歲以上不能辨認(rèn)自己行為的未成年人；不能辨認(rèn)自己行為的成年人）。-客體-物、人身人格、非物質(zhì)財(cái)富（智力成果、榮譽(yù)產(chǎn)品等）、行為（積極行為和消極行為）。-內(nèi)容-權(quán)利和義務(wù)。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求，包括依法建賬、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整等。-會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣原則上以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。-會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成）的相關(guān)規(guī)定。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍、保管期限（永久、定期，定期保管期限一般分為10年和30年）、銷毀程序等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則和基本要求-支付結(jié)算的原則包括恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。-基本要求如單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)斓取?.票據(jù)-匯票-匯票的出票、背書、承兌（商業(yè)匯票特有）、保證等票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定。例如，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書；承兌不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌等。-本票-本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的出票人就是付款人，且本票限于見票即付，無(wú)需承兌。-支票-支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額（禁止簽發(fā)空頭支票）；支票的提示付款期限自出票日起10日。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅-納稅人與征稅范圍-增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。-稅率與征收率-一般納稅人基本稅率為13%（適用于銷售或進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（適用于銷售或進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等）、6%（適用于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等），零稅率適用于出口貨物等情況；小規(guī)模納稅人征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，其中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)等有特殊的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算規(guī)定。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費(fèi)稅-納稅人與征稅范圍-消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。-稅目與稅率-采用比例稅率和定額稅率，例如，煙類中的甲類卷煙適用56%加0.003元/支的復(fù)合稅率，啤酒、黃酒、成品油等適用定額稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量計(jì)征的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等；不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等；免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等。各項(xiàng)扣除如成本、費(fèi)用、稅金、損失等有具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。2.個(gè)人所得稅-納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。-稅率-綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算有預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳的規(guī)定等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納（從價(jià)計(jì)征，稅率為1.2%）；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（從租計(jì)征，稅率為12%，個(gè)人出租住房按4%的稅率征收）。2.契稅-契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種稅。契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，稅率為3%-5%。3.土地增值稅-土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人，采用定額稅率。5.車船稅-以車船為征稅對(duì)象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅，車船稅實(shí)行定額稅率，按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-包括稅務(wù)登記管理（設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等）、賬簿和憑證管理（設(shè)置賬簿、保管期限等）、發(fā)票管理（發(fā)票的種類、開具、保管等）、納稅申報(bào)（申報(bào)方式如自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等）。2.稅款征收-稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。稅收保全措施（書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)）和強(qiáng)制執(zhí)行措施（書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款）的適用條件和范圍等。3.稅務(wù)檢查-稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查納稅人的賬簿、記