初級經(jīng)濟(jì)法高頻考點總結(jié)

以下是初級經(jīng)濟(jì)法一些高頻考點總結(jié)：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-本質(zhì)：統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。-特征：國家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性。2.法律關(guān)系-主體：包括公民（自然人）、組織（法人和非法人組織）、國家。-客體：物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)、行為。-內(nèi)容：權(quán)利與義務(wù)。3.法律事實-事件：不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等。-行為：以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。包括合法行為與違法行為等。4.法的形式和分類-形式-憲法：由全國人民代表大會制定。-法律：全國人大及其常委會制定。如《會計法》《稅收征收管理法》等。-行政法規(guī)：國務(wù)院制定，如《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》。-地方性法規(guī)：省、自治區(qū)、直轄市的人大及其常委會制定。-規(guī)章：包括部門規(guī)章（國務(wù)院各部委制定）和地方政府規(guī)章（地方人民政府制定）。-分類-根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式分為成文法和不成文法。-根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序分為根本法和普通法等。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求：依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算等。-會計核算的內(nèi)容：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告-會計憑證-原始憑證：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。-記賬憑證：應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。-會計賬簿：各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。-財務(wù)會計報告：由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。企業(yè)財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向相關(guān)使用者提供。3.會計檔案管理-會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等。-會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。4.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督：主體是各單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員。-政府監(jiān)督：主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查。-社會監(jiān)督：主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，出具審計報告等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則和基本要求-原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-基本要求-單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。-票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。2.銀行結(jié)算賬戶-基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。是存款人的主辦賬戶。-一般存款賬戶：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。-臨時存款賬戶：用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。3.票據(jù)權(quán)利與責(zé)任-票據(jù)權(quán)利：包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。-票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。4.票據(jù)行為-出票：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。-背書：是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。-承兌：僅適用于商業(yè)匯票，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。-保證：是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務(wù)人-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。-境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。-征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。-視同銷售貨物行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物等。-稅率與征收率-基本稅率13%（適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（適用于銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等）、6%（適用于銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等）。-小規(guī)模納稅人征收率3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。-應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-納稅人與征稅范圍-納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。-征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。-稅目與稅率-采用比例稅率和定額稅率。例如，白酒采用復(fù)合計稅（從價定率和從量定額相結(jié)合）。-應(yīng)納稅額的計算-從價定率應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。-從量定額應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。-征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。-稅率：基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。-應(yīng)納稅所得額的計算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-稅收優(yōu)惠-國債利息收入免稅；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅等。2.個人所得稅-納稅人與征稅對象-納稅人分為居民個人和非居民個人。-征稅對象包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得等9項。-稅率-綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。-經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。-利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率。-應(yīng)納稅額的計算-例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-以房產(chǎn)為征稅對象。-從價計征的，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。2.契稅-是指國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅。-土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地、房屋買賣或者房屋贈與征稅：以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股；以土地、房屋權(quán)屬抵債等。3.土地增值稅-是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。-增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。-采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。5.車船稅-是指對在中國境內(nèi)車船管理部門登記的車輛、船舶依法征收的一種稅。-按年申報，分月計算，一次性繳納。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。-賬簿和憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類、開具、使用、保管等都有相應(yīng)規(guī)定。2.稅款征收-征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。-納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳