初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)

以下是初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法中的一些高頻考點(diǎn)：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征。例如，法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)，具有國家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等特征。-法律關(guān)系。包括主體（自然人、法人、非法人組織和國家）、客體（物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)和行為）和內(nèi)容（權(quán)利與義務(wù)）。-法律事實(shí)。分為法律事件（不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑-仲裁。仲裁的適用范圍（平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛），仲裁的基本原則（自愿原則、公平合理原則、獨(dú)立仲裁原則、一裁終局原則等）。-民事訴訟。訴訟管轄（如級(jí)別管轄、地域管轄，其中地域管轄中的特殊地域管轄和專屬管轄是重點(diǎn)），訴訟時(shí)效（普通訴訟時(shí)效期間為3年，最長訴訟時(shí)效期間為20年等）。-行政復(fù)議與行政訴訟。行政復(fù)議的受案范圍、行政復(fù)議機(jī)關(guān)的確定，行政訴訟的受案范圍、訴訟管轄等。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，如款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用等。-會(huì)計(jì)年度（自公歷1月1日起至12月31日止）、記賬本位幣（一般以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣）。-會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證的填制和審核要求）、會(huì)計(jì)賬簿（種類、登記要求等）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（構(gòu)成、對(duì)外提供的要求等）。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的范圍，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。-會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管期限（分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年）、銷毀等規(guī)定。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）、政府監(jiān)督（監(jiān)督主體主要是財(cái)政部門等）、社會(huì)監(jiān)督（主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)督等）。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則（恪守信用、履約付款原則，誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則，銀行不墊款原則）。-支付結(jié)算的基本要求，如單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)斓取?.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的分類（按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等）。-基本存款賬戶的開立、使用范圍（存款人的日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。?一般存款賬戶的開立、使用范圍（用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。?。-專用存款賬戶的特定用途（如基本建設(shè)資金、更新改造資金等專款專用的資金應(yīng)開立專用存款賬戶）。-臨時(shí)存款賬戶的適用范圍（設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資等）。3.票據(jù)-票據(jù)的種類（匯票、本票、支票）。-票據(jù)權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）、票據(jù)行為（出票、背書、承兌、保證）。-匯票的相關(guān)規(guī)定，如匯票的出票、背書（背書的記載事項(xiàng)、背書的連續(xù)等）、承兌（提示承兌期限、承兌的效力等）、保證（保證的格式、保證的效力等）、付款（提示付款期限等）、追索權(quán)（追索的情形、追索對(duì)象、追索金額等）。-支票的出票（出票的條件、支票的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記）、付款（提示付款期限為自出票日起10日）等規(guī)定。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人（分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)等）。-增值稅的征稅范圍（銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，其中銷售服務(wù)中的交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等各服務(wù)的具體內(nèi)容要掌握）。-增值稅的稅率（13%、9%、6%等不同稅率適用的貨物或服務(wù)）和征收率（如小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，疫情期間的優(yōu)惠征收率等）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額的確定（包括含稅銷售額的換算等），進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍（如取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額等可以抵扣，購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣等）；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人）。-消費(fèi)稅的征稅范圍（煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等15個(gè)稅目）。-消費(fèi)稅的稅率（比例稅率、定額稅率等），應(yīng)納稅額的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額的確定（同增值稅銷售額的確定類似，但要注意消費(fèi)稅的特殊規(guī)定）；從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。-企業(yè)所得稅的征稅范圍（居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅）。-企業(yè)所得稅的稅率（基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等）。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等九種收入形式；不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，部分扣除項(xiàng)目有扣除限額（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等）；以前年度虧損可以在規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人（分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人）。-個(gè)人所得稅的征稅范圍（綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得；分類所得包括經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等）。-個(gè)人所得稅的稅率。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-應(yīng)納稅額的計(jì)算。綜合所得應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)；經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=（全年應(yīng)納稅所得額）×適用稅率-速算扣除數(shù)；其他分類所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等扣除項(xiàng)目。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）。-房產(chǎn)稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)；從量計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，稅率為12%或4%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人）。-契稅的征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與、交換等）。-契稅的計(jì)稅依據(jù)（土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益等）和稅率（實(shí)行3%-5%的幅度稅率）。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人）。-土地增值稅的征稅范圍（有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的行為，要注意一些特殊情況的判斷，如房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與是否屬于征稅范圍等）。-土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用等）和稅率（實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（采用定額稅率）。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人）。-車船稅的征稅范圍（依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶）。-車船稅的計(jì)稅依據(jù)（乘用車、商用客車、摩托車以“輛”為計(jì)稅依據(jù)；商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)；船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)；游艇以“艇身長度每米”為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（采用定額稅率）。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人（在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人）。-印花稅的征稅范圍（合同類，如購銷合同、加工承攬合同等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)類；營業(yè)賬簿類；權(quán)利、許可證照類等）。-印花稅的計(jì)稅依據(jù)（根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證類型確定，如合同以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)等）和稅率（比例稅率和定額稅率）。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記（包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等）。-賬簿和憑證管理（納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算等）。-發(fā)票管理（發(fā)票的種類、發(fā)票的開具和使用要求等）。2.稅款征收與稅務(wù)檢查-稅款征收