初會經(jīng)濟法必考知識點

以下是初級會計經(jīng)濟法中的一些必考知識點：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。-特征包括國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等。2.法律關(guān)系-三要素-主體：包括自然人、組織（法人和非法人組織）、國家。其中自然人的民事行為能力根據(jù)年齡和精神狀態(tài)劃分為完全民事行為能力人（18周歲以上的成年人、16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的未成年人）、限制民事行為能力人（8周歲以上的未成年人、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人）和無民事行為能力人（不滿8周歲的未成年人、8周歲以上不能辨認(rèn)自己行為的未成年人、不能辨認(rèn)自己行為的成年人）。-客體：物、人身人格、非物質(zhì)財富（智力成果、榮譽產(chǎn)品等）、行為（如提供勞務(wù)的行為）。-內(nèi)容：權(quán)利與義務(wù)。-法律事實：分為法律事件（不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。二、會計法律制度1.會計核算-會計憑證-原始憑證的審核：對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。-記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。-會計賬簿：各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會計賬簿進行登記、核算。-財務(wù)會計報告：由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料。-保管期限：分為永久和定期（10年、30年）。例如，年度財務(wù)會計報告需永久保存，原始憑證、記賬憑證等保管期限為30年。-會計檔案的銷毀：單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；由單位檔案管理機構(gòu)和會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的基本要求-單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。-票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。-填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2.銀行結(jié)算賬戶-基本存款賬戶：是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。-一般存款賬戶：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如基本建設(shè)資金、更新改造資金等。-臨時存款賬戶：用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期最長不得超過2年。3.票據(jù)-匯票-銀行匯票：可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。-商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；提示付款期限，自匯票到期日起10日。-本票：銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。-支票：分為現(xiàn)金支票（只能用于支取現(xiàn)金）、轉(zhuǎn)賬支票（只能用于轉(zhuǎn)賬）和普通支票（可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬）。支票的提示付款期限自出票日起10日。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務(wù)人-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。-視同銷售貨物的情形，如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費等。-稅率與征收率-基本稅率13%（適用于大部分貨物）、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來水、暖氣等）、6%（適用于現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）；征收率3%（小規(guī)模納稅人適用，另有規(guī)定除外）。-應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額是納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。-征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-應(yīng)納稅額的計算-從價計征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。-從量計征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計征：適用于卷煙、白酒，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-稅率：基本稅率25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。-應(yīng)納稅所得額的計算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。例如，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除等。2.個人所得稅-納稅人與應(yīng)稅所得項目-納稅人分為居民個人和非居民個人。應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。-綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）適用七級超額累進稅率；經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-應(yīng)納稅額的計算-例如，綜合所得應(yīng)納稅額=（綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-以房產(chǎn)為征稅對象。房產(chǎn)稅的計稅方法有從價計征（以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，稅率為1.2%）和從量計征（以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%或4%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅-是指國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅。稅率為3%-5%。3.土地增值稅-是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。采用四級超率累進稅率。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，采用定額稅率。5.車船稅-是指對在中國境內(nèi)車船管理部門登記的車輛、船舶依法征收的一種稅。按車船的種類和性能，分別確定每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米為計稅單位。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。-賬簿和憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類、開具、使用、保管等有嚴(yán)格規(guī)定。例如，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。2.稅款征收-征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。-稅收滯納金：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。八、勞動合同與社會保險法律制度1.勞動合同法律制度-勞動合同的訂立-建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。-勞動合同的條款包括必備條款（如用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼，勞動合同期限，工作內(nèi)容和工作地點，工作時間和休息休假，勞動報酬等）和可備條款（如試用期、服務(wù)期、競業(yè)限制等）。-勞動合同的解除-勞動者解除勞動合同分為提前通知解除（如勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同）和隨時通知解除（用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件等情形）。-用人單位解除勞動合同分為過失性辭退（如勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件等情形）、無過失性辭退（如勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的情形）和經(jīng)濟性裁員（如依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整等情形）。-勞動合同的終止：勞動合同期滿、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇、勞動者死亡等情形下，勞動合同終止。-經(jīng)濟補償：用人單位符合法定情形解除或者終止勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2.社會保險法律制度-基本養(yǎng)老保險：包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。職工基本養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納，單位繳費比例一般為16%