2025初級(jí)經(jīng)濟(jì)法必考知識(shí)點(diǎn)

雖然無(wú)法確切預(yù)知2025年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法必考知識(shí)點(diǎn)，但根據(jù)歷年考試規(guī)律和重點(diǎn)內(nèi)容，以下是一些非?？赡芸疾榈牟糠郑阂?、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征-理解法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性等特征。例如，國(guó)家通過(guò)制定法律條文來(lái)規(guī)范公民和企業(yè)的行為，這些條文對(duì)所有人具有普遍的約束力。-法律關(guān)系-重點(diǎn)掌握法律關(guān)系的主體（自然人、組織、國(guó)家）、客體（物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)、行為）和內(nèi)容（權(quán)利與義務(wù)）。如企業(yè)與員工之間存在勞動(dòng)法律關(guān)系，企業(yè)是主體之一，員工的勞動(dòng)行為是客體，員工享有獲取勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利和履行勞動(dòng)職責(zé)的義務(wù)。-法律事實(shí)-區(qū)分法律事件（自然現(xiàn)象如地震、社會(huì)現(xiàn)象如戰(zhàn)爭(zhēng)等不以人的意志為轉(zhuǎn)移的事件）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同、簽發(fā)支票等）。例如，地震導(dǎo)致房屋倒塌，這是法律事件；而當(dāng)事人雙方簽訂房屋買賣合同則是法律行為。2.經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑-仲裁-仲裁的適用范圍，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛可以仲裁，但婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛以及依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議不能仲裁。-仲裁的基本原則，如自愿原則（當(dāng)事人雙方自愿選擇仲裁方式解決糾紛）、一裁終局原則（仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理）。-民事訴訟-訴訟管轄，包括級(jí)別管轄（基層人民法院、中級(jí)人民法院等的管轄范圍）和地域管轄（如一般地域管轄遵循“原告就被告”原則，特殊地域管轄如因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄等）。-訴訟時(shí)效，普通訴訟時(shí)效期間為3年，從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。特殊訴訟時(shí)效如國(guó)際貨物買賣合同和技術(shù)進(jìn)出口合同爭(zhēng)議提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為4年。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)法律制度概述-會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成，包括會(huì)計(jì)法律（如《會(huì)計(jì)法》）、會(huì)計(jì)行政法規(guī)（如《總會(huì)計(jì)師條例》）、會(huì)計(jì)規(guī)章（如《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》等）、地方性會(huì)計(jì)法規(guī)等不同層次的法律法規(guī)。2.會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督-會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求，如依法建賬、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等。企業(yè)必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。-會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)定。例如，原始憑證的取得、填制要求，記賬憑證的編制要求；會(huì)計(jì)賬簿的種類（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）和登記要求；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）以及對(duì)外報(bào)送的要求。-會(huì)計(jì)監(jiān)督-單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體（各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員）、對(duì)象（單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）。例如，會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊和錯(cuò)誤。-會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督的主體（主要是財(cái)政部門）和內(nèi)容（對(duì)單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整等進(jìn)行監(jiān)督）。-會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的主體（注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）和范圍（對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)等）。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則，如恪守信用、履約付款原則，誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則，銀行不墊款原則。例如，在支票結(jié)算中，出票人簽發(fā)支票后，付款銀行必須在出票人賬戶有足夠資金時(shí)才能付款，體現(xiàn)了銀行不墊款原則。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的分類-按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶（包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶）和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。-銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷-開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)的程序，包括填寫開(kāi)戶申請(qǐng)書、提供相關(guān)證明文件等。如企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人身份證件等。賬戶變更時(shí)需要及時(shí)辦理變更手續(xù)，如企業(yè)名稱變更后，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理銀行結(jié)算賬戶名稱的變更。撤銷賬戶時(shí)要滿足一定條件，如存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉等情況下可以申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。3.票據(jù)-票據(jù)的種類-匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）和支票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。例如，企業(yè)之間在進(jìn)行異地結(jié)算時(shí)，可以選擇使用銀行匯票，它具有見(jiàn)票即付等特點(diǎn)；而企業(yè)在同城結(jié)算中，支票使用較為廣泛。-票據(jù)的特征與功能-票據(jù)具有完全有價(jià)證券、文義證券、無(wú)因證券、金錢證券等特征。其功能包括支付功能（如使用支票支付貨款）、匯兌功能（如匯票用于異地結(jié)算的資金匯兌）、信用功能（如商業(yè)承兌匯票體現(xiàn)了企業(yè)之間的商業(yè)信用）、結(jié)算功能（通過(guò)票據(jù)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的結(jié)算）和融資功能（如持未到期的商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)獲取資金）。-票據(jù)行為-出票、背書、承兌（適用于匯票）、保證等行為。出票是創(chuàng)設(shè)票據(jù)權(quán)利的行為，背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。例如，持票人在匯票背面簽章并記載相關(guān)事項(xiàng)將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為就是背書。承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，主要適用于商業(yè)匯票。保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。4.銀行卡-銀行卡的分類，按是否具有透支功能分為信用卡（貸記卡、準(zhǔn)貸記卡）和借記卡（轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡）。了解信用卡的透支額度、計(jì)息方式等，如貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期和最低還款額待遇等。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人-區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。小規(guī)模納稅人則年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-增值稅征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物屬于增值稅的傳統(tǒng)征稅范圍。此外，銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅征稅范圍。例如，建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)需要繳納增值稅，金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)取得的利息收入也要繳納增值稅。-增值稅稅率與征收率-一般納稅人適用的基本稅率為13%（如銷售貨物等）、9%（如提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等）、6%（如提供金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等），零稅率（如出口貨物等）。小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（目前減按1%征收的優(yōu)惠政策可能延續(xù)到2025年，需要關(guān)注政策動(dòng)態(tài)）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-增值稅稅收優(yōu)惠-如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅等優(yōu)惠政策。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅納稅人與征稅范圍-消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等15類應(yīng)稅消費(fèi)品。例如，白酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，需要對(duì)其生產(chǎn)的白酒按照規(guī)定繳納消費(fèi)稅。-消費(fèi)稅稅率-采用比例稅率和定額稅率兩種形式。例如，啤酒、黃酒、成品油適用定額稅率，煙、酒中的白酒等適用比例稅率。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。從量計(jì)征的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。復(fù)合計(jì)征（如白酒、卷煙）的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅納稅人與征稅對(duì)象-企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。例如，有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅稅率-基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等9種類型的收入。不征稅收入如財(cái)政撥款等，免稅收入如國(guó)債利息收入等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，但有一定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷等優(yōu)惠政策）。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，繳納個(gè)人所得稅。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等9項(xiàng)所得。例如，職工取得的工資薪金屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。-個(gè)人所得稅稅率-不同類型的所得適用不同的稅率。如工資、薪金所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，其中稿酬所得有減征30%的優(yōu)惠，實(shí)際稅率為14%；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-例如，工資、薪金應(yīng)納稅額=(每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)）和從量計(jì)征（以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）兩種，稅率分別為1.2%（從價(jià)計(jì)征）和12%（從量計(jì)征，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。契稅的稅率為3%-5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)要先確定增值額（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額），然后根據(jù)增值率（增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%）確定適用的稅率和速算扣除系數(shù)，應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。其計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，采用定額稅率，每平方米年稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車船稅稅目的車輛、船舶的所有人或者管理人。車船稅實(shí)行定額稅率，按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。不同類型的車船適用不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。印花稅的征稅范圍包括合同類（如買賣合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，如借款合同適用0.05%的比例稅率，權(quán)利、許可證照每件5元的定額稅率。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。-賬簿、憑證管理-納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記