2025初會經(jīng)濟法知識點必考

雖然無法確切預(yù)知2025年初會經(jīng)濟法必考知識點，但根據(jù)歷年考試情況和經(jīng)濟法學(xué)科的重點內(nèi)容，可以推測以下一些知識點大概率會在考試中有所涉及：一、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求，例如依法建賬的要求，對會計憑證（原始憑證和記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）、財務(wù)會計報告的編制要求等。-會計年度、記賬本位幣等基本規(guī)定。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍，像會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料等哪些屬于歸檔范圍。-會計檔案的保管期限，如年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等屬于永久保存；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等保存期限為10年等。-會計檔案的銷毀程序，包括銷毀前由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見等環(huán)節(jié)。二、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的基本要求-填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，如金額大寫的規(guī)范寫法，出票日期的正確填寫（使用中文大寫，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”等）。-支付結(jié)算的原則，包括恪守信用、履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配，銀行不墊款等原則。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的種類，如基本存款賬戶（是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶等特性）、一般存款賬戶（用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取等）、專用存款賬戶（對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的賬戶）、臨時存款賬戶（用于臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付等）的使用范圍和相關(guān)規(guī)定。-銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷程序。例如，基本存款賬戶的開立需要提供營業(yè)執(zhí)照正本等多種證明文件，銀行應(yīng)將開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)等。三、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)（如交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等七大類服務(wù)的具體內(nèi)容及征稅范圍界定）、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。-增值稅的稅率和征收率，如一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)適用的基本稅率為13%，提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等適用9%稅率；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（特殊情況有減按1%等優(yōu)惠政策等情況）。-增值稅應(yīng)納稅額的計算，一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，其中銷項稅額=銷售額×稅率，涉及銷售額的確定（是否含稅銷售額的換算等）、進(jìn)項稅額的抵扣范圍（如取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等可以抵扣，購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等不得抵扣進(jìn)項稅額等情況）；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-消費稅的征稅范圍，主要包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等稅目。-消費稅應(yīng)納稅額的計算，從價計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額的確定等）、從量計征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計征（如卷煙、白酒，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）等計算方法。四、企業(yè)所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率-企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。-征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得等。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等。2.應(yīng)納稅所得額的計算-收入總額的確定，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入和其他收入等。-不征稅收入（如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等）和免稅收入（如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等）的界定。-各項扣除項目，如成本、費用、稅金（除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加）、損失和其他支出等允許扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，例如企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰等。五、個人所得稅法律制度1.個人所得稅的納稅人與應(yīng)稅所得項目-納稅人分為居民個人（在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人）。-應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得（任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得）、勞務(wù)報酬所得（個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)取得的所得）、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得（個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得等）、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。2.個人所得稅應(yīng)納稅額的計算-不同應(yīng)稅所得項目應(yīng)納稅額的計算方法，如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算，需要先進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，再匯算清繳等情況。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）。-房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)（從價計征，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)；從租計征，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)）和稅率（從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%或4%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅等）。2.契稅-契稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人）。-契稅的征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈與、交換等）和計稅依據(jù)（土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與等由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定等），稅率為3%-5%。3.土地增值稅-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人）。-土地增值稅的征稅范圍（是否屬于征稅范圍的判定，如是否有國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓行為且取得收入等）、計稅依據(jù)（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項目金額，扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費用等）和稅率（實行四級超率累進(jìn)稅率）。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記的種類（開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等）和程序。-賬簿、憑證管理，如從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿等。-發(fā)票管理，包括發(fā)票的種類（增值稅