《財務會計實務（第二版）》課件任務四3_第1頁
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文檔簡介

章節(jié)目錄CONTENTS

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項目四記錄應收款項、厘清債權資產(chǎn)章節(jié)目錄CONTENTS

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任務四記錄與管理其他應收款如：因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失

的賠款如：為職工墊付

的水電費如：租入包裝物

支付的押金應收的各種賠款、罰款

應收的出租包裝物租金應向職工收取的各種墊付款項

存出保證金

其他各種應收、暫付款項

一、認知其他應收款指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。二、記錄其他應收款的科目

核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。發(fā)生收回期末余額其他應收款三、其他應收款的業(yè)務節(jié)點與賬務處理業(yè)務節(jié)點原始單據(jù)賬務處理應收賠款、罰款時賠款單據(jù)、處罰單據(jù)等

借：其他應收款

貸：營業(yè)外收入/待處理財產(chǎn)損溢等存出保證金時押金收據(jù)等

借：其他應收款

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等為職工代墊各種款項時付款單據(jù)等

借：其他應收款

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等收回其他應收款時收款單據(jù)等

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等

貸：其他應收款

2018年7月5日，江蘇天潤機械有限公司從丁企業(yè)借入包裝物一批，以銀行存款向丁企業(yè)支付押金1000元；7月16日，如數(shù)歸還包裝物，收到丁企業(yè)退還的押金1000元，存入銀行。

7月5日，借：其他應收款—存出保證金1000

貸：銀行存款10007月16日，借：銀行存款1000

貸：其他應收款—存出保證金1000任務實施一：存出保證金的核算

2018年8月6日，車間劉強因操作違規(guī)，被罰款800元；8月12日，收到劉強交來的現(xiàn)金800元。

8月6日，借：其他應收款—劉強800

貸：營業(yè)外收入8008月12日，借：庫存現(xiàn)金800

貸：其他應收款—劉強800任務實施二：罰款的核算

2018年5月6日，行政管理人員李明出差借支差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。

借：其他應收款—李明50

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