出納師考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不屬于出納的日常工作？（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財務(wù)報表C.保管庫存現(xiàn)金D.辦理現(xiàn)金收付答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A4.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B5.以下哪種支付方式不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍？（）A.職工工資B.采購原材料10000元C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.零星支出1000元以下答案：B6.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，如果雙方余額不相等，原因可能是（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.以上都有可能答案：D7.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時，在查明原因之前應(yīng)計入（）。A.其他應(yīng)付款B.其他應(yīng)收款C.營業(yè)外收入D.管理費用答案：A9.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C10.出納在辦理支付結(jié)算時，必須遵守（）的結(jié)算原則。A.恪守信用、履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的工作職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.以下屬于現(xiàn)金收支的基本要求的有（）。A.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途D.特殊情況可以白條抵庫答案：ABC3.庫存現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.賬實是否相符D.現(xiàn)金收支是否合規(guī)答案：ABC4.銀行存款賬戶按用途可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD5.以下關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取C.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年D.專用存款賬戶是對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶答案：ACD6.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：ABCD7.出納在審核原始憑證時，應(yīng)審核（）。A.原始憑證的真實性B.原始憑證的合法性C.原始憑證的完整性D.原始憑證的合理性答案：ABCD8.企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在查明原因前可能涉及的會計科目有（）。A.其他應(yīng)收款B.管理費用C.待處理財產(chǎn)損溢D.營業(yè)外支出答案：BC9.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限為自出票日起10日C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額答案：ABCD10.出納的工作交接內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金、銀行存款日記賬B.庫存現(xiàn)金、銀行存款C.支票等重要票據(jù)D.財務(wù)印章答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定庫存現(xiàn)金限額。（）答案：錯3.所有的現(xiàn)金收支都必須取得原始憑證。（）答案：對4.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）答案：對5.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：對6.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：對7.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：對8.出納在收付現(xiàn)金時，可以先收付后記賬。（）答案：錯9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：錯10.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本原則。答案：出納工作的基本原則包括：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，現(xiàn)金收支必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度；日清月結(jié)原則，每日對現(xiàn)金收支進行清理結(jié)算，每月進行總結(jié)；雙人經(jīng)辦原則，對于重要的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人或兩人以上共同辦理。2.簡述現(xiàn)金清查的主要步驟。答案：現(xiàn)金清查主要步驟：首先實地盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額核對；然后編制現(xiàn)金盤點報告表，記錄賬實不符的情況；對于長款或短款，要及時查明原因，如為記賬錯誤應(yīng)及時更正，如為其他原因應(yīng)按規(guī)定進行處理。3.簡述銀行存款未達(dá)賬項的類型。答案：銀行存款未達(dá)賬項有四種類型。一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡述出納在辦理支付結(jié)算時應(yīng)注意的事項。答案：出納辦理支付結(jié)算時應(yīng)注意：嚴(yán)格遵守支付結(jié)算紀(jì)律；按規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證；對票據(jù)和結(jié)算憑證進行嚴(yán)格審核；及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；妥善保管票據(jù)等結(jié)算憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論現(xiàn)金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：現(xiàn)金管理在企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要。它確保企業(yè)有足夠資金維持日常運營，避免資金短缺導(dǎo)致經(jīng)營中斷。合理的現(xiàn)金管理能提高資金使用效率，降低資金閑置成本。同時有助于防范現(xiàn)金風(fēng)險，如被盜、挪用等，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。2.如何確保銀行存款日記賬與銀行對賬單的準(zhǔn)確性？答案：要確保準(zhǔn)確性，出納需認(rèn)真記錄銀行存款日記賬，依據(jù)真實合法的憑證。及時登記每一筆收支。銀行方面應(yīng)準(zhǔn)確記賬。定期核對，對未達(dá)賬項仔細(xì)查找原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查調(diào)節(jié)后余額是否相符。3.論述出納在防范財務(wù)風(fēng)險方面的作用。答案：出納在防范財務(wù)風(fēng)險上作用顯著。通過準(zhǔn)確收付，避免資金收付錯誤帶來的風(fēng)險。嚴(yán)格審核原始憑證，防止虛假憑證入賬。對庫存現(xiàn)金和銀行存