2025銀行審計(jì)考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計(jì)的主要目的不包括（）A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性B.提高銀行盈利能力C.防范風(fēng)險(xiǎn)答案：B2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.核算C.評(píng)價(jià)答案：B3.銀行審計(jì)的對(duì)象不包括（）A.銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)B.銀行全體員工C.銀行財(cái)務(wù)收支答案：B4.審計(jì)工作底稿的主要作用是（）A.記錄審計(jì)過程和結(jié)果B.對(duì)外提供審計(jì)報(bào)告C.考核審計(jì)人員答案：A5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是（）A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.銀行審計(jì)中，對(duì)貸款業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)不包括（）A.貸款審批流程B.貸款發(fā)放金額C.貸款客戶信用等級(jí)答案：C7.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)最基本的方法是（）A.觀察B.詢問C.檢查答案：C8.下列哪種情況不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：C9.銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向誰負(fù)責(zé)并報(bào)告工作（）A.董事會(huì)B.管理層C.監(jiān)管部門答案：A10.審計(jì)報(bào)告的主要使用者不包括（）A.銀行股東B.銀行員工C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計(jì)的主要內(nèi)容包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.合規(guī)審計(jì)C.績(jī)效審計(jì)答案：ABC2.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.內(nèi)向性答案：ABC3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性答案：ABC4.銀行審計(jì)中常用的審計(jì)方法有（）A.審閱法B.函證法C.分析性復(fù)核法答案：ABC5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容有（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC6.對(duì)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要審查（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表答案：ABC7.內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用有（）A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)B.提出改進(jìn)建議C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)程序執(zhí)行過程C.審計(jì)結(jié)論答案：ABC9.銀行審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性答案：ABC10.審計(jì)報(bào)告的基本要素有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.銀行審計(jì)只需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)2.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不需要了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制。（）答案：錯(cuò)5.銀行合規(guī)審計(jì)主要檢查銀行是否遵守法律法規(guī)。（）答案：對(duì)6.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯(cuò)7.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。（）答案：錯(cuò)8.銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于其他部門。（）答案：對(duì)9.審計(jì)人員可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷選擇審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)10.銀行績(jī)效審計(jì)主要關(guān)注銀行的經(jīng)濟(jì)效益。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述銀行審計(jì)的重要性。答案：銀行審計(jì)可保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)性，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，提升銀行經(jīng)營(yíng)管理水平與公信力，對(duì)銀行穩(wěn)健發(fā)展意義重大。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程是什么？答案：先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定進(jìn)一步審計(jì)程序，實(shí)施程序獲取證據(jù)，最后根據(jù)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題提出建議。3.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別有哪些？答案：內(nèi)部審計(jì)是銀行內(nèi)部設(shè)立機(jī)構(gòu)開展工作，服務(wù)于銀行內(nèi)部管理，對(duì)管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)；外部審計(jì)由獨(dú)立第三方執(zhí)行，主要對(duì)股東等外部使用者負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性，兩者在審計(jì)范圍、目的等方面有別。4.審計(jì)人員應(yīng)具備哪些素質(zhì)？答案：需具備專業(yè)知識(shí)，掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)、金融等領(lǐng)域知識(shí)；有較強(qiáng)分析判斷能力，能識(shí)別問題、分析原因；具備良好溝通協(xié)調(diào)能力；還要有職業(yè)道德，保持獨(dú)立性、客觀性、保密性。討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)銀行審計(jì)質(zhì)量控制？答案：建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范流程；提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)；運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法；強(qiáng)化對(duì)審計(jì)工作全過程監(jiān)督，包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)，確保審計(jì)質(zhì)量。2.銀行審計(jì)如何應(yīng)對(duì)金融創(chuàng)新帶來的挑戰(zhàn)？答案：審計(jì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)知識(shí)；創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)等工具；密切關(guān)注新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，與監(jiān)管部門加強(qiáng)溝通協(xié)作。3.談?wù)剝?nèi)部審計(jì)在銀行公司治理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督銀行各項(xiàng)活動(dòng)合規(guī)性，評(píng)估內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，為管理層和董事會(huì)決策提供依據(jù)，有助于完善公司治理結(jié)構(gòu)