基礎(chǔ)審計學試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.注冊會計師直接獲取的銀行對賬單D.被審計單位管理層的聲明書答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.預期使用者答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營成功答案：D6.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.函證B.觀察C.穿行測試D.重新計算答案：C7.審計風險模型中，審計風險=（）A.重大錯報風險×檢查風險B.固有風險×控制風險C.固有風險×檢查風險D.控制風險×檢查風險答案：A8.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務的委托人D.社會公眾答案：C9.下列哪項屬于審計業(yè)務約定書的特殊考慮事項（）A.審計收費B.審計報告的格式C.違約責任D.利用專家工作答案：D10.重要性水平與審計證據(jù)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.評價性作用答案：AB2.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關(guān)服務答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風險可以完全消除答案：ABC6.下列屬于審計工作底稿的編制目的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務所實施質(zhì)量控制復核與檢查D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE8.下列哪些情況可能導致注冊會計師出具保留意見的審計報告（）A.會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告B.因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告C.被審計單位拒絕調(diào)整財務報表中存在的重大錯報D.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷答案：AB9.審計計劃包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計工作底稿計劃D.審計風險計劃答案：AB10.注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時應當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.一種審計證據(jù)只能與一種認定相關(guān)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計是一種強制審計。（）答案：對2.審計人員在獲取審計證據(jù)時，不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（）答案：對3.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能減少實質(zhì)性程序的數(shù)量。（）答案：對4.審計抽樣就是抽查。（）答案：錯5.審計工作底稿歸檔后就不能再修改。（）答案：錯6.標準無保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表沒有任何問題。（）答案：錯7.審計風險是指被審計單位財務報表存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（）答案：對8.所有的關(guān)聯(lián)方交易都需要在財務報表中披露。（）答案：錯9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須保持獨立性。（）答案：對10.會計師事務所可以對同一家被審計單位既提供審計服務又提供非審計服務。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立等方面。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計人員獨立開展審計工作；經(jīng)濟獨立是指審計機構(gòu)有足夠的經(jīng)費來源，不受被審計單位牽制。2.簡述審計證據(jù)的充分性與適當性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征。二者密切相關(guān)，審計證據(jù)的適當性會影響其充分性，即審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠適當性無法替代充分性，審計證據(jù)數(shù)量不足時也不能形成有效的審計結(jié)論。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效；二是兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡述審計工作底稿的復核制度。答案：審計工作底稿的復核分為項目組內(nèi)部復核和獨立的項目質(zhì)量控制復核。項目組內(nèi)部復核又分為兩個層次，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作，和項目合伙人對整個項目組的工作進行復核。獨立的項目質(zhì)量控制復核由不參與該業(yè)務的人員進行，旨在對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論進行客觀評價。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師如何應對審計風險。答案：注冊會計師可從多方面應對審計風險。首先，通過了解被審計單位及其環(huán)境，評估重大錯報風險。其次，合理確定重要性水平，以便把握審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。再者，實施恰當?shù)膶徲嫵绦?，包括控制測試和實質(zhì)性程序，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。最后，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，審慎對待審計過程中的各種情況。2.討論審計報告對利益相關(guān)者的重要性。答案：審計報告對利益相關(guān)者非常重要。對投資者而言，可依據(jù)審計報告判斷企業(yè)財務狀況，做出投資決策。債權(quán)人通過審計報告評估償債能力，決定是否放貸。管理層可借此改進企業(yè)管理。監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)審計報告監(jiān)督企業(yè)是否合規(guī)運營等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計由企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員進行，外部審計由獨立的外部機構(gòu)實施。內(nèi)部審計主要服務于企業(yè)內(nèi)部管理需求，外部審計主要為投資者等利益相