第二章審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)制度答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位的內(nèi)部憑證D.審計(jì)人員的分析性復(fù)核結(jié)果答案：B4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）×檢查風(fēng)險(xiǎn)A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A5.內(nèi)部控制要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析答案：D6.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.制定總體審計(jì)策略C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序D.制定具體審計(jì)計(jì)劃答案：C7.以下哪種抽樣方法屬于統(tǒng)計(jì)抽樣（）A.任意抽樣B.判斷抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.定額抽樣答案：C8.審計(jì)報(bào)告的意見類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.積極意見答案：D9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的編制目的（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于后任注冊會(huì)計(jì)師查閱D.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作答案：C10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見。A.合法性和效益性B.合法性和公允性C.真實(shí)性和效益性D.真實(shí)性和公允性答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.合理保證對法律法規(guī)的遵守D.合理保證企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)答案：ABC6.審計(jì)程序包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)抽樣答案：ABC7.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.審計(jì)報(bào)告的要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：ABCD9.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容（）A.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B.分析表、問題備忘錄、重大事項(xiàng)概要C.詢證函回函、管理層聲明書、核對表D.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件（包括電子郵件）答案：ABCD10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一致性，二者都是一種受托審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.只要內(nèi)部控制有效，就可以完全消除重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的審計(jì)抽樣都能準(zhǔn)確推斷總體特征。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)報(bào)告可以由注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位共同出具。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿只能由注冊會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤8.注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范只在審計(jì)業(yè)務(wù)中需要遵守。（）答案：錯(cuò)誤9.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：正確10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供絕對保證。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的定義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；可能由于人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。3.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：審計(jì)證據(jù)獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。4.簡述注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的概念及其重要性。答案：注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。重要性在于維護(hù)職業(yè)形象、保證審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)公眾利益等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)呈反向關(guān)系。當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)來降低風(fēng)險(xiǎn)；反之，當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以相對減少。2.討論如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。答案：要提高質(zhì)量，應(yīng)確保內(nèi)容完整準(zhǔn)確，記錄審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論；有清晰的索引和標(biāo)識(shí)；及時(shí)更新；遵循相關(guān)準(zhǔn)則編制；進(jìn)行復(fù)核等。3.討論內(nèi)部控制對審計(jì)的影響。答案：良好的內(nèi)部控制可減少實(shí)質(zhì)