初級審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位的銀行對賬單答案：C3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評價(jià)被審計(jì)單位的（）A.內(nèi)部控制制度B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.會計(jì)憑證D.會計(jì)賬簿答案：A4.下列屬于國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是（）A.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.民間審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告答案：D5.審計(jì)抽樣不適用于（）A.控制測試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評估程序D.所有審計(jì)程序答案：C6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料B.審計(jì)工作底稿應(yīng)實(shí)行三級復(fù)核制度C.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位D.審計(jì)工作底稿是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)答案：C7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計(jì)證據(jù)越多越好D.審計(jì)證據(jù)要滿足相關(guān)性和可靠性要求答案：C8.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議B.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D9.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，主要目的是為了獲取（）A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：B10.審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可以分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。A.審計(jì)主體B.審計(jì)內(nèi)容C.審計(jì)范圍D.審計(jì)時(shí)間答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABCD2.審計(jì)證據(jù)的特征包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性答案：ABC3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.國家審計(jì)的基本程序包括（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.審計(jì)處理處罰階段答案：ABC5.下列屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容的有（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)事項(xiàng)C.審計(jì)過程和結(jié)論D.審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本程序包括（）A.確定審計(jì)對象總體和抽樣單元B.確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.確定樣本量D.選取樣本并對樣本進(jìn)行測試答案：ACD7.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.預(yù)防保護(hù)作用B.服務(wù)促進(jìn)作用C.評價(jià)鑒證作用D.監(jiān)督控制作用答案：ABCD8.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的有（）A.真實(shí)性B.完整性C.合法性D.效益性答案：ABC9.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算答案：ABCDE10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性D.審計(jì)人員可以通過降低檢查風(fēng)險(xiǎn)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對所有單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的收件人一般為被審計(jì)單位的管理層。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)的可靠性與獲取證據(jù)的來源有關(guān)，從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。（）答案：正確4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)直接作出處罰決定。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、復(fù)核人簽名蓋章，并注明日期。（）答案：正確6.審計(jì)抽樣能夠完全排除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)主要是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查。（）答案：錯(cuò)誤8.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，良好的控制環(huán)境可以降低舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確9.審計(jì)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至實(shí)物。（）答案：正確10.審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)不需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，通過對被審計(jì)單位的審查，揭露錯(cuò)誤和舞弊，制止違反法規(guī)制度的行為；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；具有證明作用，能在一定程度上對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動及財(cái)務(wù)狀況等提供證明。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。3.簡述審計(jì)證據(jù)的分類。答案：審計(jì)證據(jù)按其形式可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。按其來源可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按其相互關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)等。4.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的監(jiān)督評價(jià)活動，外部審計(jì)包括國家審計(jì)和社會審計(jì)，是外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理需求，外部審計(jì)主要是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒證等；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對弱些，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)人員如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：審計(jì)人員可通過深入了解被審計(jì)單位情況，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；合理確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序；提高自身專業(yè)素質(zhì)，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度等措施來防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量，需確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)；保證可靠性，從可靠來源獲??；提高獲取證據(jù)方法的科學(xué)性，如正確運(yùn)用檢查、函證等方法；還要保證審計(jì)證據(jù)數(shù)量的充分性。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中可對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)