成人自考審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.絕對(duì)保證企業(yè)盈利答案：D6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對(duì)賬戶(hù)余額和交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿(mǎn)足（）A.前者大于后者B.前者小于后者C.相等關(guān)系D.沒(méi)有關(guān)系答案：C7.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B.重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度來(lái)考慮C.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮D.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷，且重要性水平一旦確定不得改變答案：D8.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.分析程序C.函證D.穿行測(cè)試答案：D9.審計(jì)報(bào)告的日期通常為（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日B.審計(jì)報(bào)告完成日C.管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期答案：D10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣是對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)抽樣可以根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷總體特征D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平的提高B.促進(jìn)內(nèi)部控制的完善C.促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)行D.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCD2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀(guān)和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性答案：ABC4.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以前年度的函證結(jié)果D.函證方式的選擇答案：ABCD7.下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，正確的有（）A.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.分析程序可以用于實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序可以用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核D.分析程序中使用的數(shù)據(jù)之間必須具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系答案：ABC8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的情形包括（）A.根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論B.無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性受到損害D.審計(jì)范圍受到限制答案：ABD9.下列屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容有（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.問(wèn)題備忘錄D.重大事項(xiàng)概要答案：ABCD10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法有關(guān)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)C.在控制測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果和效率D.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果和效率答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)的主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。（）答案：正確2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在的。（）答案：正確6.只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行了審計(jì)程序，就可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低為零。（）答案：錯(cuò)誤7.分析程序在審計(jì)的所有階段都可以使用。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。（）答案：正確9.審計(jì)工作底稿必須在審計(jì)報(bào)告日后90天內(nèi)歸檔。（）答案：錯(cuò)誤10.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)獨(dú)立性不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位；內(nèi)部審計(jì)受本單位的制約，獨(dú)立性較弱。（2）審計(jì)方式不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)是自行安排審計(jì)。（3）審計(jì)目標(biāo)不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；內(nèi)部審計(jì)是對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（4）審計(jì)職責(zé)和作用不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)外提供鑒證服務(wù)；內(nèi)部審計(jì)主要是為單位內(nèi)部管理服務(wù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷原則。答案：（1）從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。（2）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（3）直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。（4）以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。（5）從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。3.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的含義和目的。答案：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。目的是測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，即針對(duì)控制運(yùn)行的有效性獲取審計(jì)證據(jù)，以支持或修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：（1）鑒證作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師以獨(dú)立第三者的身份，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，這種意見(jiàn)具有鑒證作用。（2）保護(hù)作用。審計(jì)報(bào)告可以在一定程度上保護(hù)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)所有者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的利益。（3）證明作用。審計(jì)報(bào)告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果的總結(jié)，是證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任履行情況的書(shū)面文件。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：（1）建立健全質(zhì)量控制制度，保證審計(jì)工作質(zhì)量。（2）提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。（3）謹(jǐn)慎選擇被審計(jì)單位，充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。（4）嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序的執(zhí)行。2.討論審計(jì)工作底稿的編制目的。答案：（1）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。（2）提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作。（3）有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作。（4）便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核，以及在必要時(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。3.討論在確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：（1）對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。（2）審計(jì)的目