2025中級會計(jì)稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.6%B.9%C.3%D.13%答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.汽車廠銷售的電動汽車C.卷煙廠生產(chǎn)銷售的卷煙D.珠寶店銷售的珍珠項(xiàng)鏈答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)D.城市維護(hù)建設(shè)稅不能隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免答案：D7.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)答案：B9.契稅的納稅義務(wù)人是（）。A.出讓土地使用權(quán)的一方B.承受土地、房屋權(quán)屬的一方C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方D.出租房屋的一方答案：B10.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.無息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售手機(jī)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買國債的利息支出D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資答案：AB3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A.實(shí)木地板B.高檔手表C.啤酒D.電動汽車答案：ABC4.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率答案：ACD6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)售價(jià)D.房產(chǎn)評估值答案：AB8.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與、房屋交換答案：ABCD9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）答案：正確5.城市維護(hù)建設(shè)稅沒有獨(dú)立的征稅對象。（）答案：正確6.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確7.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。（）答案：正確8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）答案：正確9.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確10.稅收優(yōu)惠政策是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度等。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出等。3.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。4.簡述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制和混合征收制。我國目前采用的是混合征收制，即將工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)勞動性所得實(shí)行綜合征收，其他所得實(shí)行分類征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅專用發(fā)票管理的重要性。答案：增值稅專用發(fā)票管理非常重要。它是增值稅計(jì)算和管理的重要憑證，關(guān)系到稅款的準(zhǔn)確計(jì)算與繳納。管理不善會導(dǎo)致虛開、騙稅等違法行為，破壞稅收秩序，影響財(cái)政收入，還會干擾市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，因此需要嚴(yán)格管理。2.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的意義和方法。答案：意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。方法包括利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；合理安排成本費(fèi)用扣除，如折舊方法的選擇；對企業(yè)組織形式進(jìn)行籌劃等。3.分析消費(fèi)稅對消費(fèi)行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。答案：對消費(fèi)行為，消費(fèi)稅