2025年大學(xué)生財(cái)稅技能競(jìng)賽題庫(kù)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，每題2分，共40分）1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用D.不含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中產(chǎn)生的廢品損失B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.納稅人的廣告費(fèi)支出3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人D.以上都是4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.視情況而定5.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是6.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.33%D.20%7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率8.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入個(gè)人所得稅工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.稅后獎(jiǎng)金9.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%10.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.不含增值稅的銷售額B.含增值稅的銷售額C.含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用D.不含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.以上都是12.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是13.增值稅一般納稅人銷售貨物，其銷售額為（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用D.不含增值稅的銷售額加上價(jià)外費(fèi)用14.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)15.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額D.收入總額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額16.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅額為（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率D.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率加上速算扣除數(shù)17.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，其應(yīng)納稅額為（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率D.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率加上速算扣除數(shù)18.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額乘以適用稅率加上進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額除以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額19.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額乘以適用稅率加上進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額除以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率D.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率加上速算扣除數(shù)二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，每題3分，共30分）1.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的貨物B.用于提供應(yīng)稅服務(wù)的貨物C.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額D.收入總額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅額為（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率D.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率加上速算扣除數(shù)8.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，其應(yīng)納稅額為（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率D.應(yīng)納稅所得額除以適用稅率加上速算扣除數(shù)9.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額乘以適用稅率加上進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額除以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額10.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額乘以適用稅率加上進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額除以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題（每題1分，共10分）1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是含增值稅的銷售額。（）2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)。（）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率。（）7.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，其應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。（）9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，所得稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)體工商戶2024年經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬(wàn)元，稅率為13%。該企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.某增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額為117萬(wàn)元，稅率為3%。計(jì)算該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅環(huán)節(jié)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.D4.B5.D6.B7.B8.D9.D10.A11.D12.D13.B14.C15.D16.B17.B18.A19.A20.B二、多項(xiàng)選擇題1.A,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B5.A,C,D6.B,C,D7.A,B8.A,B9.A10.A三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-100-50-30=220（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=220×25%=55（萬(wàn)元）2.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=80×20%-25=11（萬(wàn)元）3.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）4.應(yīng)納增值稅額=117÷(1+3%)×3%=3（萬(wàn)元）五、簡(jiǎn)答題1.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。2.個(gè)人所得