中國稅制相關(guān)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.批發(fā)白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B5.我國個(gè)人所得稅采用的征收模式是（）A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：C6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人的營業(yè)額D.納稅人的利潤總額答案：A8.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.房產(chǎn)和土地D.建筑物答案：A9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.鉆石及鉆石飾品B.鉑金首飾C.超豪華小汽車D.高檔手表答案：ABC4.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市值答案：BC9.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車答案：ABCD10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)是是否在中國境內(nèi)有住所。（）答案：錯(cuò)誤5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式。（）答案：正確6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)誤7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）答案：正確8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：正確9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）答案：正確10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村的土地。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)。部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）也需納稅。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有：免稅收入，如國債利息收入等；稅收減免，如對小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等的減免；加計(jì)扣除，如研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資等；加速折舊等。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答案：增值稅改革對企業(yè)影響重大。稅率調(diào)整減輕企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。簡化稅率結(jié)構(gòu)使稅收環(huán)境更公平，促進(jìn)企業(yè)公平競爭。留抵退稅等政策加速資金回流，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。2.分析消費(fèi)稅對消費(fèi)行為的引導(dǎo)作用。答案：消費(fèi)稅通過對不同消費(fèi)品設(shè)置不同稅率來引導(dǎo)消費(fèi)行為。對高檔、高能耗、不利于環(huán)保的消費(fèi)品征高稅，抑制其消費(fèi)；對健康、環(huán)保產(chǎn)品給予低稅或免稅優(yōu)惠，鼓勵(lì)消費(fèi)，從而促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和綠色消費(fèi)理念傳播。3.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的重要性及方法。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃重要性在于降低稅負(fù)、增加利潤、提升競爭力。方法有合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定；合理安排成本費(fèi)用扣除，選擇合適的折舊方法；合理規(guī)劃企業(yè)組織形式和